Если в договоре не прописан ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Если в договоре не прописан ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Строительство: постановка налогового учета. Практическое пособие."
(Киселева И.А.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2007)Услуга считается оказанной заказчиком-застройщиком по окончании строительства, если другое не прописано в договоре. Отсюда следует то, что заказчик-застройщик в целях обложения НДС выписывает счет-фактуру на свои услуги в конце строительства.
(Киселева И.А.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2007)Услуга считается оказанной заказчиком-застройщиком по окончании строительства, если другое не прописано в договоре. Отсюда следует то, что заказчик-застройщик в целях обложения НДС выписывает счет-фактуру на свои услуги в конце строительства.
Статья: Налоговые риски в рамках проектного финансирования и за ними
(Хаменушко И.)
("Консультант", 2008, N 3)Практика свидетельствует о том, что существуют стандартные положения договора, которые с высокой степенью вероятности могут привести к возникновению налоговых рисков, если не уделить им достаточно внимания. Одним из самых важных аспектов договора является НДС. К сожалению, контрагенты иногда забывают указать в этом документе, включает цена сделки НДС или нет. Вместе с тем такая небрежность может привести к существенным проблемам, стороны могут не понять друг друга. Покупатель посчитает, что цена уже включает НДС, и платить больше обозначенной суммы не станет. А продавец в свою очередь будет настаивать на том, что НДС должен начисляться сверх цены договора. Данные споры суды решают по-разному, поэтому лучше избавиться от неопределенности сразу. К тому же "пробелом" в договоре может воспользоваться и налоговая инспекция. Даже если стороны устно договорились, что обозначенная цена уже включает налог, увидев выручку по такой сделке, инспекторы могут потребовать у продавца начислить НДС к уплате со всей суммы. В обратной ситуации, т.е. когда стороны пришли к пониманию, что НДС должен быть начислен сверх цены, однако не прописали это в договоре, трения с инспекцией могут возникнуть уже у покупателя. Из-за отсутствия ясности в формулировке договора налоговая может оспорить вычет в размере 18 единиц (18% от 100 единиц), снизив его до 18/118 от 100 единиц или "сняв" вовсе. Кроме того, договор обязательно должен включать в себя список документов, которые должен оформить поставщик (исполнитель), и сроки их предоставления. Зачастую после того, как поставщик (исполнитель) получил оплату, с доставкой документов возникают проблемы. А это означает, что обоснованность расходов и налоговые вычеты у покупателя (заказчика) оказываются под угрозой.
(Хаменушко И.)
("Консультант", 2008, N 3)Практика свидетельствует о том, что существуют стандартные положения договора, которые с высокой степенью вероятности могут привести к возникновению налоговых рисков, если не уделить им достаточно внимания. Одним из самых важных аспектов договора является НДС. К сожалению, контрагенты иногда забывают указать в этом документе, включает цена сделки НДС или нет. Вместе с тем такая небрежность может привести к существенным проблемам, стороны могут не понять друг друга. Покупатель посчитает, что цена уже включает НДС, и платить больше обозначенной суммы не станет. А продавец в свою очередь будет настаивать на том, что НДС должен начисляться сверх цены договора. Данные споры суды решают по-разному, поэтому лучше избавиться от неопределенности сразу. К тому же "пробелом" в договоре может воспользоваться и налоговая инспекция. Даже если стороны устно договорились, что обозначенная цена уже включает налог, увидев выручку по такой сделке, инспекторы могут потребовать у продавца начислить НДС к уплате со всей суммы. В обратной ситуации, т.е. когда стороны пришли к пониманию, что НДС должен быть начислен сверх цены, однако не прописали это в договоре, трения с инспекцией могут возникнуть уже у покупателя. Из-за отсутствия ясности в формулировке договора налоговая может оспорить вычет в размере 18 единиц (18% от 100 единиц), снизив его до 18/118 от 100 единиц или "сняв" вовсе. Кроме того, договор обязательно должен включать в себя список документов, которые должен оформить поставщик (исполнитель), и сроки их предоставления. Зачастую после того, как поставщик (исполнитель) получил оплату, с доставкой документов возникают проблемы. А это означает, что обоснованность расходов и налоговые вычеты у покупателя (заказчика) оказываются под угрозой.
Административная практика
Решение Крымского УФАС России от 27.09.2022 по делу N 082/07/18.1-1031/2022
Обстоятельства: По мнению Заявителя, его права и законные интересы нарушены действиями Заказчика, утвердившего документацию о Закупке с нарушением требований Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Так же, считаем необоснованным данное требование, так как не прописано, как считать данный критерий, если у Заказчика есть просрочка по оплате в отношении участников, что подтверждается делами в картотеке Арбитражных дел: А83-17844/2022, А83-17096/2022, А83-16146/2022, А83-8068/2022, А83-11705/2022".
Обстоятельства: По мнению Заявителя, его права и законные интересы нарушены действиями Заказчика, утвердившего документацию о Закупке с нарушением требований Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Так же, считаем необоснованным данное требование, так как не прописано, как считать данный критерий, если у Заказчика есть просрочка по оплате в отношении участников, что подтверждается делами в картотеке Арбитражных дел: А83-17844/2022, А83-17096/2022, А83-16146/2022, А83-8068/2022, А83-11705/2022".
Решение Крымского УФАС России от 27.09.2022 по делу N 082/07/18.1-1030/2022
Обстоятельства: По мнению Заявителя, его права и законные интересы нарушены действиями Заказчика, утвердившего документацию о Закупке с нарушением требований Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Так же, считаем необоснованным данное требование, так как не прописано, как считать данный критерий, если у Заказчика есть просрочка по оплате в отношении участников, что подтверждается делами в картотеке Арбитражных дел: А83-17844/2022, А83-17096/2022, А83-16146/2022, А83-8068/2022, А83-11705/2022".
Обстоятельства: По мнению Заявителя, его права и законные интересы нарушены действиями Заказчика, утвердившего документацию о Закупке с нарушением требований Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Так же, считаем необоснованным данное требование, так как не прописано, как считать данный критерий, если у Заказчика есть просрочка по оплате в отношении участников, что подтверждается делами в картотеке Арбитражных дел: А83-17844/2022, А83-17096/2022, А83-16146/2022, А83-8068/2022, А83-11705/2022".
Статья: Арендатор госимущества не удержал НДС
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2008, N 11)Зачастую в договоре аренды государственного (муниципального) имущества у госорганов (органов местного самоуправления) в сумме арендной платы не прописан НДС. Из-за этого арендаторы, в том числе и "спецрежимники" (применяющие УСНО, уплачивающие ЕНВД, ЕСХН), не удерживают из арендной платы НДС и не платят его в бюджет, а также не представляют отчетность по НДС в качестве налогового агента.
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2008, N 11)Зачастую в договоре аренды государственного (муниципального) имущества у госорганов (органов местного самоуправления) в сумме арендной платы не прописан НДС. Из-за этого арендаторы, в том числе и "спецрежимники" (применяющие УСНО, уплачивающие ЕНВД, ЕСХН), не удерживают из арендной платы НДС и не платят его в бюджет, а также не представляют отчетность по НДС в качестве налогового агента.
Статья: За что боролись...
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 10)Контрагенты признали обмен равноценным, а стоимость стройматериалов и основного средства - соответствующей их рыночной цене. Поэтому в счете-фактуре, который ЗАО "Венера" передало ООО "Сириус", стоимость стройматериалов без учета НДС составила 390 000 руб., сумма НДС - 70 200 руб. (390 000 руб. x 18%). Особые условия перехода права собственности на обмениваемое имущество в договоре не прописаны.
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 10)Контрагенты признали обмен равноценным, а стоимость стройматериалов и основного средства - соответствующей их рыночной цене. Поэтому в счете-фактуре, который ЗАО "Венера" передало ООО "Сириус", стоимость стройматериалов без учета НДС составила 390 000 руб., сумма НДС - 70 200 руб. (390 000 руб. x 18%). Особые условия перехода права собственности на обмениваемое имущество в договоре не прописаны.
"Основные средства и нематериальные активы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При инвестиционном договоре схема взаимоотношений несколько иная, ведь инвестор самостоятельно не вступает в отношения с подрядчиками или поставщиками товаров (работ, услуг), вследствие чего сумма налога предъявляется последними не ему, а заказчику, который осуществляет реализацию проекта. В силу того что прямой порядок применения налогового вычета в условиях инвестиционных договоров в главе 21 НК РФ не прописан, на сегодняшний день существует две возможные точки зрения по этому вопросу. Одни специалисты считают, что инвестор не вправе воспользоваться налоговым вычетом по НДС, так как инвестиционная деятельность не облагается налогом. Поэтому сумма "входного" налога должна учитываться им в стоимости построенного объекта. В частности, такой вывод содержится в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 10.03.2006 по делу N А29-502/2005.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При инвестиционном договоре схема взаимоотношений несколько иная, ведь инвестор самостоятельно не вступает в отношения с подрядчиками или поставщиками товаров (работ, услуг), вследствие чего сумма налога предъявляется последними не ему, а заказчику, который осуществляет реализацию проекта. В силу того что прямой порядок применения налогового вычета в условиях инвестиционных договоров в главе 21 НК РФ не прописан, на сегодняшний день существует две возможные точки зрения по этому вопросу. Одни специалисты считают, что инвестор не вправе воспользоваться налоговым вычетом по НДС, так как инвестиционная деятельность не облагается налогом. Поэтому сумма "входного" налога должна учитываться им в стоимости построенного объекта. В частности, такой вывод содержится в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 10.03.2006 по делу N А29-502/2005.
Статья: "Упрощенец" стал плательщиком НДС. Что делать с договорами с контрагентами?
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)Вовремя следует определить статусы контрагентов по договору - работает ли партнер по УСН. Обычно такая информация содержится в пункте о цене с формулировкой, что предмет договора не облагается НДС.
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)Вовремя следует определить статусы контрагентов по договору - работает ли партнер по УСН. Обычно такая информация содержится в пункте о цене с формулировкой, что предмет договора не облагается НДС.
Вопрос: ...Организация, в соответствии с графиком платежей, начала уплату лизинговых платежей до момента получения предмета лизинга. Вправе ли организация применить вычет сумм НДС, предъявленных лизингодателем?
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, если договором лизинга предусмотрено внесение предварительной оплаты, у лизингополучателя есть счет-фактура и платежный документ, он вправе заявить вычет НДС по произведенным платежам, вероятность налогового спора минимальна. Иначе обстоят дела, если договором лизинга внесение предоплаты не прописано, тем не менее платежи производятся до фактической поставки предмета лизинга лизингополучателю. Но арбитражная практика показывает, что у лизингополучателя в этом случае есть шансы отстоять свою позицию в суде.
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, если договором лизинга предусмотрено внесение предварительной оплаты, у лизингополучателя есть счет-фактура и платежный документ, он вправе заявить вычет НДС по произведенным платежам, вероятность налогового спора минимальна. Иначе обстоят дела, если договором лизинга внесение предоплаты не прописано, тем не менее платежи производятся до фактической поставки предмета лизинга лизингополучателю. Но арбитражная практика показывает, что у лизингополучателя в этом случае есть шансы отстоять свою позицию в суде.
Статья: Аренда с правом выкупа
(Начаркин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 8)На практике возможны и такие ситуации, когда по каким-либо причинам стороны не прописали в договоре размер выкупной стоимости имущества. В данном случае проблем с контролерами не избежать. Ведь налоговики посчитают, что это безвозмездная передача имущества. То есть постараются начислить с этой сделки НДС. А еще инспектор может попытаться самостоятельно определить, какая часть арендных платежей относится к выкупной стоимости исходя из рыночных цен на аналогичное имущество. Результат будет один, и он не доставит радости - вам доначислят налоги. Однако с этим можно поспорить, сославшись на Гражданский кодекс. Поскольку там нет положения, согласно которому арендные платежи надо распределять на составляющие в виде выкупной цены и арендной платы. Следовательно, выделять выкупную цену нет никаких оснований.
(Начаркин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 8)На практике возможны и такие ситуации, когда по каким-либо причинам стороны не прописали в договоре размер выкупной стоимости имущества. В данном случае проблем с контролерами не избежать. Ведь налоговики посчитают, что это безвозмездная передача имущества. То есть постараются начислить с этой сделки НДС. А еще инспектор может попытаться самостоятельно определить, какая часть арендных платежей относится к выкупной стоимости исходя из рыночных цен на аналогичное имущество. Результат будет один, и он не доставит радости - вам доначислят налоги. Однако с этим можно поспорить, сославшись на Гражданский кодекс. Поскольку там нет положения, согласно которому арендные платежи надо распределять на составляющие в виде выкупной цены и арендной платы. Следовательно, выделять выкупную цену нет никаких оснований.
Статья: Агенты по НДС. Вопросы и решения
(Антипова Е.)
("Московский бухгалтер", 2008, N 19)- В практике налогового консультирования мы часто сталкиваемся с ситуацией, когда клиенты, заключив контракт с иностранной компанией, не прописали сумму НДС в договоре. При этом, с одной стороны, согласно действующему законодательству они обязаны удержать, то есть вычесть из причитающихся контрагенту денежных средств, сумму налога, а с другой стороны, иностранный партнер ждет за свои услуги именно то вознаграждение, которое прописано в контракте (и не предполагает, что из него будут производиться какие-либо удержания). Как быть? На практике данная ситуация разрешается следующим образом. К цене работы (услуги), указанной в контракте, "сверху" начисляется НДС по ставке 18 процентов, данная сумма перечисляется налоговым агентом в бюджет, а затем она может быть принята к вычету на общих основаниях. Было много споров, правомерны ли такие действия или этот налог нужно списывать в расходы, существовала даже точка зрения, что он списывается за счет собственных средств. На сегодняшний момент ситуация достаточно благоприятная для налогоплательщика. И Министерство финансов, и ФНС соглашаются с тем, что налог, уплаченный "сверх" цены контракта (за счет своих активов), может быть принят к вычету (Письмо Минфина России от 28.02.2008 N 03-07-08/47, Письмо ФНС России от 17.03.2008 N 03-1-03/908@) при соблюдении, конечно, условий ст. ст. 171 и 172 НК.
(Антипова Е.)
("Московский бухгалтер", 2008, N 19)- В практике налогового консультирования мы часто сталкиваемся с ситуацией, когда клиенты, заключив контракт с иностранной компанией, не прописали сумму НДС в договоре. При этом, с одной стороны, согласно действующему законодательству они обязаны удержать, то есть вычесть из причитающихся контрагенту денежных средств, сумму налога, а с другой стороны, иностранный партнер ждет за свои услуги именно то вознаграждение, которое прописано в контракте (и не предполагает, что из него будут производиться какие-либо удержания). Как быть? На практике данная ситуация разрешается следующим образом. К цене работы (услуги), указанной в контракте, "сверху" начисляется НДС по ставке 18 процентов, данная сумма перечисляется налоговым агентом в бюджет, а затем она может быть принята к вычету на общих основаниях. Было много споров, правомерны ли такие действия или этот налог нужно списывать в расходы, существовала даже точка зрения, что он списывается за счет собственных средств. На сегодняшний момент ситуация достаточно благоприятная для налогоплательщика. И Министерство финансов, и ФНС соглашаются с тем, что налог, уплаченный "сверх" цены контракта (за счет своих активов), может быть принят к вычету (Письмо Минфина России от 28.02.2008 N 03-07-08/47, Письмо ФНС России от 17.03.2008 N 03-1-03/908@) при соблюдении, конечно, условий ст. ст. 171 и 172 НК.
Статья: Пересчитываем налоги при "слете" с ПСН (какие налоги и как заплатить предпринимателю при потере права на патент)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2016, N 14)Отметим, что судьи ВАС уже давно сформировали следующую позицию. Если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает НДС и иное не следует из обстоятельств, то нужно исходить из того, что предъявляемая покупателю продавцом сумма налога выделяется из указанной в договоре цены расчетным методом <26>. Но если товары (работы, услуги) реализуются продавцом, который применяет спецрежим, то это как раз тот случай, когда цена договора априори не включает в себя сумму НДС (если только обратное не прописано в самом договоре). Обычно именно так рассуждают и судьи <27>. Хотя иногда суды приходят к выводу, что налог в подобной ситуации должен исчисляться по расчетной ставке - 18/118 или 10/110 <28>. Аргументация в этом конкретном споре была такая: поскольку предприниматель ошибочно считал, что может применять спецрежим, то цену сделок, заключенных им в этот период, следует рассматривать как включающую в себя сумму НДС. Кроме того, и по согласованным сторонами условиям цена контрактов включала в себя все налоги.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2016, N 14)Отметим, что судьи ВАС уже давно сформировали следующую позицию. Если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает НДС и иное не следует из обстоятельств, то нужно исходить из того, что предъявляемая покупателю продавцом сумма налога выделяется из указанной в договоре цены расчетным методом <26>. Но если товары (работы, услуги) реализуются продавцом, который применяет спецрежим, то это как раз тот случай, когда цена договора априори не включает в себя сумму НДС (если только обратное не прописано в самом договоре). Обычно именно так рассуждают и судьи <27>. Хотя иногда суды приходят к выводу, что налог в подобной ситуации должен исчисляться по расчетной ставке - 18/118 или 10/110 <28>. Аргументация в этом конкретном споре была такая: поскольку предприниматель ошибочно считал, что может применять спецрежим, то цену сделок, заключенных им в этот период, следует рассматривать как включающую в себя сумму НДС. Кроме того, и по согласованным сторонами условиям цена контрактов включала в себя все налоги.
"Уплата налогов и сборов: как получить отсрочку: Практическое пособие"
(Клокова А.В.)
("Омега-Л", 2008)Пример 6.2. ООО "Гранит" заключило с ООО "Кварц" договор мены, в соответствии с условиями которого ООО "Гранит" реализует ООО "Кварц" кирпич на сумму 590000 рублей (в том числе НДС - 18% - 90000 рублей, а ООО "Кварц" в обмен продает песок на такую же сумму (с учетом НДС - 18%). Балансовая стоимость реализованной партии кирпича составила 450000 рублей. Договор был подписан 1 марта 2007 года, отгрузку стороны произвели друг другу 10 марта 2007 года, выставив счета-фактуры на сумму 590000 рублей (в том числе НДС - 18%. НДС в сумме 90000 рублей был перечислен сторонами 2 апреля 2007 года. Стороны признали обмен равноценным, а стоимость товаров - соответствующей их рыночной цене. Особые условия перехода права собственности на товары в договоре не прописаны.
(Клокова А.В.)
("Омега-Л", 2008)Пример 6.2. ООО "Гранит" заключило с ООО "Кварц" договор мены, в соответствии с условиями которого ООО "Гранит" реализует ООО "Кварц" кирпич на сумму 590000 рублей (в том числе НДС - 18% - 90000 рублей, а ООО "Кварц" в обмен продает песок на такую же сумму (с учетом НДС - 18%). Балансовая стоимость реализованной партии кирпича составила 450000 рублей. Договор был подписан 1 марта 2007 года, отгрузку стороны произвели друг другу 10 марта 2007 года, выставив счета-фактуры на сумму 590000 рублей (в том числе НДС - 18%. НДС в сумме 90000 рублей был перечислен сторонами 2 апреля 2007 года. Стороны признали обмен равноценным, а стоимость товаров - соответствующей их рыночной цене. Особые условия перехода права собственности на товары в договоре не прописаны.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 9)Предложено закрепить такое правило: если в результате изменения налогового законодательства у продавца возникает обязанность заплатить НДС, а у покупателя нет права на вычет, то цена уже заключенного договора не меняется (если только стороны заранее не прописали иное или не договорились об изменении цены). Исчислить НДС продавец должен по расчетной ставке без выставления счета-фактуры.
("Главная книга", 2026, N 9)Предложено закрепить такое правило: если в результате изменения налогового законодательства у продавца возникает обязанность заплатить НДС, а у покупателя нет права на вычет, то цена уже заключенного договора не меняется (если только стороны заранее не прописали иное или не договорились об изменении цены). Исчислить НДС продавец должен по расчетной ставке без выставления счета-фактуры.