Есхн продажа имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Есхн продажа имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет, если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН. Вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет, если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН. Вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Готовое решение: Налог на имущество при ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Платят ли налог на имущество плательщики ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Платят ли налог на имущество плательщики ЕСХН
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Плательщик налога (взносов) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации (расчета по страховым взносам)
(КонсультантПлюс, 2026)собственное или арендованное имущество для выполнения обязательств (договорами купли-продажи, аренды, бухгалтерскими и платежными документами и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)собственное или арендованное имущество для выполнения обязательств (договорами купли-продажи, аренды, бухгалтерскими и платежными документами и т.п.) >>>
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2026 года по вопросам налогообложения"Суды трех инстанций, поддержав налоговый орган в части взыскания НДФЛ, указали, что при продаже недвижимого имущества предпринимателем, применяющим систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (далее - ЕСХН), порядок налогообложения зависит от того, связана такая продажа с предпринимательской деятельностью или нет, поскольку под ЕСХН подпадает только доход, который получен от предпринимательской деятельности. Если имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ в общем порядке. Доход налогоплательщика от продажи объекта недвижимости не связан с его предпринимательской деятельностью и не подпадает под вид деятельности, заявленной предпринимателем при регистрации, соответственно, подлежит обложению НДФЛ.
Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"2. От уплаты сбора по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых нормативным правовым актом муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен сбор, освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"2. От уплаты сбора по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых нормативным правовым актом муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен сбор, освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.
Вопрос: ООО на ЕСХН, являющееся плательщиком НДС, продает физическому лицу земельный участок сельскохозяйственного назначения, приобретенный в 2023 г. Какие налоги должно заплатить ООО с дохода от продажи?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Земля не относится к амортизируемому имуществу (п. 4 ст. 346.5, п. 2 ст. 256 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Земля не относится к амортизируемому имуществу (п. 4 ст. 346.5, п. 2 ст. 256 НК РФ).
Статья: Что поменялось в налогообложении доходов от продажи бизнес-имущества ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)С 01.01.2026 рассматриваемая норма <11> дополнена положением следующего содержания: если ИП не учитывал расходы на приобретение жилой недвижимости и ТС при применении ЕСХН, "доходно-расходной" УСН или в составе профвычета по НДФЛ, то при продаже такого имущества вычет предоставляется в сумме фактических расходов, связанных с его приобретением.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)С 01.01.2026 рассматриваемая норма <11> дополнена положением следующего содержания: если ИП не учитывал расходы на приобретение жилой недвижимости и ТС при применении ЕСХН, "доходно-расходной" УСН или в составе профвычета по НДФЛ, то при продаже такого имущества вычет предоставляется в сумме фактических расходов, связанных с его приобретением.
Готовое решение: Как вести книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2026)2) неплательщик НДС либо освобождены от НДС в связи с применением УСН или ЕСХН, но при этом (ст. 161, п. 1 ст. 174.1, пп. 2, 3 п. 11 ст. 346.43 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2026)2) неплательщик НДС либо освобождены от НДС в связи с применением УСН или ЕСХН, но при этом (ст. 161, п. 1 ст. 174.1, пп. 2, 3 п. 11 ст. 346.43 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж):
Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)В соответствии с пунктом 3 статьи 346.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)).
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)В соответствии с пунктом 3 статьи 346.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)).
Вопрос: Банк планирует признать должника банкротом. Его имущество в залоге у банка. Должник является сельхозпредприятием на ОСН (по основной деятельности налог на прибыль равен 0%). Будет ли должник после ввода наблюдения платить НДС и налог на прибыль с реализации залогового имущества и в порядке какой очереди?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк планирует подавать иск о признании своего должника банкротом. Имущество должника по кредитному договору находится в залоге у банка. Должник является сельхозпредприятием, но при этом находится на ОСН (ЕСХН не платит). В обычном режиме он платит НДС и налог на прибыль с реализации имущества (по основной деятельности налог на прибыль равен 0%).
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк планирует подавать иск о признании своего должника банкротом. Имущество должника по кредитному договору находится в залоге у банка. Должник является сельхозпредприятием, но при этом находится на ОСН (ЕСХН не платит). В обычном режиме он платит НДС и налог на прибыль с реализации имущества (по основной деятельности налог на прибыль равен 0%).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- затрат на производство или расходов на продажу (земельный налог, транспортный налог и т.п.). В этом случае дебетуют счета 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства", 44 "Расходы на продажу";
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- затрат на производство или расходов на продажу (земельный налог, транспортный налог и т.п.). В этом случае дебетуют счета 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства", 44 "Расходы на продажу";
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)- под ПСН не подпадает продажа имущества. А многие ИП время от времени заключают такие сделки. Например, бизнесмен может продать помещение магазина, офиса или склада либо автомобили, которые использовались в "патентной" деятельности. Если нет УСН "в запасе", придется платить по таким сделкам НДФЛ и НДС <8>;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)- под ПСН не подпадает продажа имущества. А многие ИП время от времени заключают такие сделки. Например, бизнесмен может продать помещение магазина, офиса или склада либо автомобили, которые использовались в "патентной" деятельности. Если нет УСН "в запасе", придется платить по таким сделкам НДФЛ и НДС <8>;
Вопрос: Должен ли ИП исчислять НДС при продаже нежилого помещения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий ЕСХН, при реализации нежилого помещения обязан исчислить НДС в соответствии с положениями гл. 21 НК РФ, если не заявит об освобождении от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий ЕСХН, при реализации нежилого помещения обязан исчислить НДС в соответствии с положениями гл. 21 НК РФ, если не заявит об освобождении от исполнения обязанностей плательщика НДС.
Вопрос: Организация-сельхозпроизводитель имеет на балансе офис, который используется для размещения рабочих мест персонала организации, в том числе для оформления документов на реализацию сельхозпродукции потребителям. Уплачивается ли налог на имущество в отношении офиса в данном случае?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В соответствии с п. 3 ст. 346.1 НК РФ организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В соответствии с п. 3 ст. 346.1 НК РФ организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) По мнению ИФНС, налогоплательщику правомерно начислен единый сельскохозяйственный налог в результате переквалификации сделки по внесению имущественного комплекса в качестве вклада в уставный капитал в сделку по реализации имущества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) По мнению ИФНС, налогоплательщику правомерно начислен единый сельскохозяйственный налог в результате переквалификации сделки по внесению имущественного комплекса в качестве вклада в уставный капитал в сделку по реализации имущества.