Есхн налог на имущество кадастровая стоимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Есхн налог на имущество кадастровая стоимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение ООО
(КонсультантПлюс, 2026)Если есть основания, то уплачивайте также иные налоги (сборы) (например, НДС при ввозе товаров в Россию, налог на имущество по объектам, которые облагаются по кадастровой стоимости, земельный налог).
(КонсультантПлюс, 2026)Если есть основания, то уплачивайте также иные налоги (сборы) (например, НДС при ввозе товаров в Россию, налог на имущество по объектам, которые облагаются по кадастровой стоимости, земельный налог).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2025 N 03-05-05-01/31291 <Налог на имущество организаций: объекты налогообложения и порядок расчета>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)- организации на упрощенной системе (УСН) и автоматизированной упрощенной системе (АУСН), владеющие имуществом, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость;
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)- организации на упрощенной системе (УСН) и автоматизированной упрощенной системе (АУСН), владеющие имуществом, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.1 "Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило бездействие налогового органа, выразившееся в неосуществлении перерасчета налога на имущество в отношении принадлежащих налогоплательщику административного здания и гаража. Суд установил, что общество является плательщиком ЕСХН. Включение административного здания в список объектов, подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости, признано судом неправомерным, поскольку отсутствуют доказательства использования не менее 20 процентов здания в качестве офисных помещений. В отношении гаража суд указал на непредставление налоговым органом доказательств неиспользования налогоплательщиком данного объекта в сельскохозяйственной деятельности. Суд не принял в качестве доказательств представленные налоговым органом фотоматериалы, указав, что НК РФ не предоставляет налоговым органом право проводить осмотр территорий или помещений налогоплательщика вне рамок выездной налоговой проверки, а представленные налоговым органом фотоматериалы содержат изображение принадлежащего обществу гаража снаружи, двери боксов не открывались, фотофиксация содержимого гаража не осуществлялась, что не может служить подтверждением неиспользования гаража в сельскохозяйственной деятельности. Суд указал на соблюдение обществом условий для применения освобождения от уплаты налога на имущество в связи с переходом на ЕСХН, поскольку налоговый орган не доказал осуществление обществом иного вида деятельности, кроме сельскохозяйственной.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило бездействие налогового органа, выразившееся в неосуществлении перерасчета налога на имущество в отношении принадлежащих налогоплательщику административного здания и гаража. Суд установил, что общество является плательщиком ЕСХН. Включение административного здания в список объектов, подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости, признано судом неправомерным, поскольку отсутствуют доказательства использования не менее 20 процентов здания в качестве офисных помещений. В отношении гаража суд указал на непредставление налоговым органом доказательств неиспользования налогоплательщиком данного объекта в сельскохозяйственной деятельности. Суд не принял в качестве доказательств представленные налоговым органом фотоматериалы, указав, что НК РФ не предоставляет налоговым органом право проводить осмотр территорий или помещений налогоплательщика вне рамок выездной налоговой проверки, а представленные налоговым органом фотоматериалы содержат изображение принадлежащего обществу гаража снаружи, двери боксов не открывались, фотофиксация содержимого гаража не осуществлялась, что не может служить подтверждением неиспользования гаража в сельскохозяйственной деятельности. Суд указал на соблюдение обществом условий для применения освобождения от уплаты налога на имущество в связи с переходом на ЕСХН, поскольку налоговый орган не доказал осуществление обществом иного вида деятельности, кроме сельскохозяйственной.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.1 "Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, являющееся плательщиком ЕСХН, обратилось в суд с заявлением о признании незаконным сообщения налогового органа в части включения для исчисления налога на имущество организаций нежилого здания (гаража). Сделав вывод, что спорный объект недвижимости не участвует при производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции, налоговый орган пришел к выводу о необходимости его налогообложения исходя из кадастровой стоимости. Вместе с тем согласно п. 3 ст. 346.1 НК РФ единственным критерием для освобождения имущества от налогообложения является его использование в соответствующих целях. Общество указывало, что гараж служит для хранения запасных частей к сельскохозяйственной технике и ремонта ее узлов, механизмов и агрегатов, кроме того, гараж расположен на землях с видом разрешенного использования - для сельскохозяйственного производства. В свою очередь, налоговый орган не доказал, что налогоплательщик не использовал спорный объект в сельскохозяйственной деятельности. Также отсутствуют доказательства того, что общество занималось деятельностью, не указанной в ЕГРЮЛ, или использовало объект недвижимости в целях, не связанных с его основными видами деятельности. Учитывая данные обстоятельства, суд пришел к выводу, что спорный объект недвижимости (гараж) соответствует требованиям, предусмотренным п. 3 ст. 346.1 НК РФ, и, следовательно, не подлежит обложению налогом на имущество.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, являющееся плательщиком ЕСХН, обратилось в суд с заявлением о признании незаконным сообщения налогового органа в части включения для исчисления налога на имущество организаций нежилого здания (гаража). Сделав вывод, что спорный объект недвижимости не участвует при производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции, налоговый орган пришел к выводу о необходимости его налогообложения исходя из кадастровой стоимости. Вместе с тем согласно п. 3 ст. 346.1 НК РФ единственным критерием для освобождения имущества от налогообложения является его использование в соответствующих целях. Общество указывало, что гараж служит для хранения запасных частей к сельскохозяйственной технике и ремонта ее узлов, механизмов и агрегатов, кроме того, гараж расположен на землях с видом разрешенного использования - для сельскохозяйственного производства. В свою очередь, налоговый орган не доказал, что налогоплательщик не использовал спорный объект в сельскохозяйственной деятельности. Также отсутствуют доказательства того, что общество занималось деятельностью, не указанной в ЕГРЮЛ, или использовало объект недвижимости в целях, не связанных с его основными видами деятельности. Учитывая данные обстоятельства, суд пришел к выводу, что спорный объект недвижимости (гараж) соответствует требованиям, предусмотренным п. 3 ст. 346.1 НК РФ, и, следовательно, не подлежит обложению налогом на имущество.
Нормативные акты
"Методические рекомендации органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления в сфере межбюджетных отношений на региональном и муниципальном уровнях (в связи с изменениями бюджетного законодательства в 2020 - 2021 годах)"
(разработаны Минфином России)Единый сельскохозяйственный налог
(разработаны Минфином России)Единый сельскохозяйственный налог
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)организации на УСН платят налог на имущество по недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости;
(КонсультантПлюс, 2026)организации на УСН платят налог на имущество по недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Подавать декларацию по налогу на имущество организаций обязаны:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Подавать декларацию по налогу на имущество организаций обязаны:
Типовая ситуация: Какие бывают системы налогообложения
(Издательство "Главная книга", 2026)Упрощенную систему налогообложения (УСН) можно применять при соблюдении лимита по доходам и числу работников и других ограничений. Вместо налога на прибыль упрощенцы платят налог с доходов по ставке 6% или с доходов, уменьшенных на расходы, по ставке 15%. Налог на имущество платят только с кадастровой стоимости.
(Издательство "Главная книга", 2026)Упрощенную систему налогообложения (УСН) можно применять при соблюдении лимита по доходам и числу работников и других ограничений. Вместо налога на прибыль упрощенцы платят налог с доходов по ставке 6% или с доходов, уменьшенных на расходы, по ставке 15%. Налог на имущество платят только с кадастровой стоимости.
Статья: Практические проблемы обложения объектов недвижимости налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости
(Григорьев В.В., Сосновский С.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Организации, имеющие имущество, составляющее объект налогообложения, кроме плательщиков единого сельскохозяйственного налога и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения
(Григорьев В.В., Сосновский С.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Организации, имеющие имущество, составляющее объект налогообложения, кроме плательщиков единого сельскохозяйственного налога и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения
Типовая ситуация: Налог на имущество: уплата, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН налог платят только с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Декларацию не сдают. При ЕСХН - только по имуществу, не используемому в сельскохозяйственной деятельности (ст. ст. 346.1, 346.11, 386 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН налог платят только с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Декларацию не сдают. При ЕСХН - только по имуществу, не используемому в сельскохозяйственной деятельности (ст. ст. 346.1, 346.11, 386 НК РФ).
Статья: Готовятся правительственные поправки в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Отменяется обязанность организаций по исчислению транспортного налога, земельного налога и налога на имущество, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости, с возложением этой обязанности на налоговые органы (новые редакции п. 1 ст. 362, п. 7 ст. 382, п. 1 ст. 396 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Отменяется обязанность организаций по исчислению транспортного налога, земельного налога и налога на имущество, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости, с возложением этой обязанности на налоговые органы (новые редакции п. 1 ст. 362, п. 7 ст. 382, п. 1 ст. 396 НК РФ).
Статья: Особенности расчета налога на имущество
(Афанасова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)- предприятия, использующие упрощенную систему и автоматизированную упрощенную систему налогообложения, которые владеют имуществом, база по которому определяется по кадастровой стоимости;
(Афанасова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)- предприятия, использующие упрощенную систему и автоматизированную упрощенную систему налогообложения, которые владеют имуществом, база по которому определяется по кадастровой стоимости;
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Организации-спецрежимники, по общему правилу, не сдают декларацию по налогу на имущество (п. 2 ст. 80 НК РФ). Исключением из этого правила являются плательщики ЕСХН, которые платят налог с недвижимости, не используемой в сельскохозяйственной деятельности (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Организации-спецрежимники, по общему правилу, не сдают декларацию по налогу на имущество (п. 2 ст. 80 НК РФ). Исключением из этого правила являются плательщики ЕСХН, которые платят налог с недвижимости, не используемой в сельскохозяйственной деятельности (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок налогообложения будет зависеть от того, какие налоги вы платите:
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок налогообложения будет зависеть от того, какие налоги вы платите: