Дополнительные страховые взносы за вредные условия труда 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Дополнительные страховые взносы за вредные условия труда 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 428 "Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Судебная коллегия соглашается с указанными выводами суда, поскольку в судебном заседании установлено, что в спорные периоды работы истца с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ характер ее работы не изменялся, в указанное время ее рабочее место соответствовало вредному классу условий труда (3.2), уплата страхователем страховых взносов по дополнительному тарифу с ДД.ММ.ГГГГ, а также подтверждение вредного или опасного класса условий труда, является обязательным условием при решении вопроса о досрочном пенсионном обеспечении, однако, работодателем в спорные периоды работы истца данная обязанность не была исполнена, что повлияло на назначение досрочной пенсии истцу при обращении в пенсионный орган, только в 2023 году в связи с жалобами работников работодателем была проведена внеплановая оценка условий труда, по результатам которой в карте указано на досрочное назначение страховой пенсии по старости в соответствии со Списком N от ДД.ММ.ГГГГ N, уплата работодателем страховых взносов за истца с учетом указанных выше обстоятельств, в том числе по дополнительному тарифу направлено на финансирование пенсионных накоплений, выплата которых в связи с особыми условиями работы производится раньше достижения работником общего пенсионного возраста, в связи с чем суд пришел к верному выводу о нарушении работодателем прав истца, которые подлежат восстановлению в судебном порядке. Работодатель обязан согласно абз. 3 ст. 15 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" предоставить в пенсионный орган откорректированные сведения, а также в силу положений ст. 428 Налогового кодекса Российской Федерации уплатить дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в установленном данным кодексом размере в отношении выплат и иных вознаграждений истца."
Апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 16.11.2023 N 33-4060/2023 (УИД 75RS0001-02-2023-002032-91)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О возложении обязанности назначить пенсию; 2) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истец указал, что обратился в пенсионный орган с заявлением о назначении досрочной страховой пенсии по старости, решением ответчика истцу отказано в связи с отсутствием требуемой продолжительности стажа.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Представленные в материалы дела карты специальной оценки условий труда N от 09.04.2018 года, N от 04.07.2023, согласно которым на рабочем месте истца установлен класс условий труда 3.3 (вредные условия труда 2 степени (пункт 2 части 4 статьи 14 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда") вывод суда о наличии оснований для включения данного периода работы истца в стаж для назначения досрочной страховой пенсии, при неисполнении работодателем обязанности по уплате дополнительного тарифа страховых взносов, не подтверждают (том N).
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О возложении обязанности назначить пенсию; 2) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истец указал, что обратился в пенсионный орган с заявлением о назначении досрочной страховой пенсии по старости, решением ответчика истцу отказано в связи с отсутствием требуемой продолжительности стажа.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Представленные в материалы дела карты специальной оценки условий труда N от 09.04.2018 года, N от 04.07.2023, согласно которым на рабочем месте истца установлен класс условий труда 3.3 (вредные условия труда 2 степени (пункт 2 части 4 статьи 14 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда") вывод суда о наличии оснований для включения данного периода работы истца в стаж для назначения досрочной страховой пенсии, при неисполнении работодателем обязанности по уплате дополнительного тарифа страховых взносов, не подтверждают (том N).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Начисляются ли страховые взносы по дополнительному тарифу работникам, занятым на вредных работах, за период их учебного отпуска?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В отношении работников, занятых на видах работ, указанных в п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, но временно отсутствующих в связи с нахождением в учебном отпуске, суммы оплаты упомянутых периодов подлежат обложению страховыми взносами по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке, поскольку эти работники продолжают числиться на должностях с вредными (опасными) условиями труда.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В отношении работников, занятых на видах работ, указанных в п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, но временно отсутствующих в связи с нахождением в учебном отпуске, суммы оплаты упомянутых периодов подлежат обложению страховыми взносами по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке, поскольку эти работники продолжают числиться на должностях с вредными (опасными) условиями труда.
Вопрос: О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС в отношении выплат работникам, занятым на работах с особыми условиями труда, при оплате учебных отпусков.
(Письмо Минфина России от 06.06.2023 N 03-15-05/52122)Вопрос: К заработной плате и иным выплатам работникам, занятым на вредных видах работ, применяются, согласно ст. 428 НК РФ, дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Эти работники проходят обучение для повышения квалификации, и им предоставляются учебные отпуска. Нужно ли применять дополнительные тарифы страховых взносов при оплате учебных отпусков, или эти тарифы применяются только к выплатам в части фактической работы во вредных условиях?
(Письмо Минфина России от 06.06.2023 N 03-15-05/52122)Вопрос: К заработной плате и иным выплатам работникам, занятым на вредных видах работ, применяются, согласно ст. 428 НК РФ, дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Эти работники проходят обучение для повышения квалификации, и им предоставляются учебные отпуска. Нужно ли применять дополнительные тарифы страховых взносов при оплате учебных отпусков, или эти тарифы применяются только к выплатам в части фактической работы во вредных условиях?
Вопрос: Должна ли организация начислять страховые взносы по дополнительному тарифу на выплаты кабельщику-спайщику, занятому на вредных работах менее 80% от общего рабочего времени, если спецоценка в организации не была проведена в связи с тяжелым финансовым положением? И если должна, то по какому тарифу?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, до проведения спецоценки работодатель обязан с выплат кабельщикам-спайщикам, занятым на работах с вредными условиями труда менее 80% общего рабочего времени, начислять страховые взносы по дополнительному тарифу 6%.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, до проведения спецоценки работодатель обязан с выплат кабельщикам-спайщикам, занятым на работах с вредными условиями труда менее 80% общего рабочего времени, начислять страховые взносы по дополнительному тарифу 6%.