Доплата за разъездной характер работы налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Доплата за разъездной характер работы налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Разъездной характер работы: оформление и компенсации
(Издательство "Главная книга", 2025)Доплата к окладу за разъездной характер работы не обязательна, но можете ее установить в трудовом договоре, коллективном договоре или ЛНА. Доплату учитывайте так же, как зарплату, - облагайте НДФЛ, взносами и включайте в расходы (ст. 57 ТК РФ, ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина от 26.03.2012 N 03-04-06/9-76).
(Издательство "Главная книга", 2025)Доплата к окладу за разъездной характер работы не обязательна, но можете ее установить в трудовом договоре, коллективном договоре или ЛНА. Доплату учитывайте так же, как зарплату, - облагайте НДФЛ, взносами и включайте в расходы (ст. 57 ТК РФ, ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина от 26.03.2012 N 03-04-06/9-76).
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)От того, насколько правильно оформлены документы, зависит налогообложение выплат "разъездным" сотрудникам. Например, важно разграничить надбавку/доплату к зарплате за разъездной характер работы, которая не является компенсационной выплатой, с выплачиваемым сотруднику возмещением расходов (в частности, суточными) <6>. Порядок их расчета и документального подтверждения снизит налоговые риски.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)От того, насколько правильно оформлены документы, зависит налогообложение выплат "разъездным" сотрудникам. Например, важно разграничить надбавку/доплату к зарплате за разъездной характер работы, которая не является компенсационной выплатой, с выплачиваемым сотруднику возмещением расходов (в частности, суточными) <6>. Порядок их расчета и документального подтверждения снизит налоговые риски.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- установленные самим работодателем за особые условия труда (например, за подвижной или разъездной характер работы).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- установленные самим работодателем за особые условия труда (например, за подвижной или разъездной характер работы).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если коллективным договором, локальным нормативным актом организации, трудовым договором предусмотрены надбавки (доплаты) за разъездной (подвижной) характер работы, то они не являются компенсациями в определении ст. 164 и 168.1 ТК РФ. Такие надбавки относятся к компенсационной части заработной платы (оплате труда в условиях, отклоняющихся от нормальных, - ст. 146 ТК РФ) и в целях налогообложения прибыли признаются расходами на оплату труда (п. 3 ст. 255 НК РФ), а также подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами (под действие п. 1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ не подпадают).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если коллективным договором, локальным нормативным актом организации, трудовым договором предусмотрены надбавки (доплаты) за разъездной (подвижной) характер работы, то они не являются компенсациями в определении ст. 164 и 168.1 ТК РФ. Такие надбавки относятся к компенсационной части заработной платы (оплате труда в условиях, отклоняющихся от нормальных, - ст. 146 ТК РФ) и в целях налогообложения прибыли признаются расходами на оплату труда (п. 3 ст. 255 НК РФ), а также подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами (под действие п. 1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ не подпадают).
Вопрос: Как установить разъездной характер работы работнику?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Для работодателя обязательным является возмещение расходов в связи с разъездным характером работы, а именно: расходов на проезд (см., например, вопрос "Каков порядок налогообложения расходов на проезд в такси работника с разъездным характером работы?"), наем жилого помещения, суточных и иных расходов, произведенных работниками с разрешения или ведома работодателя (ч. 1 ст. 168.1 ТК РФ). Установленный перечень возмещаемых расходов является открытым и может быть расширен работодателем, так как работодатель вправе установить в коллективном договоре, соглашении или в локальном нормативном акте размер и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками. Предельные величины сумм возмещения расходов также не ограничиваются, однако работодатель не вправе и необоснованно занижать суммы компенсаций (ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Для работодателя обязательным является возмещение расходов в связи с разъездным характером работы, а именно: расходов на проезд (см., например, вопрос "Каков порядок налогообложения расходов на проезд в такси работника с разъездным характером работы?"), наем жилого помещения, суточных и иных расходов, произведенных работниками с разрешения или ведома работодателя (ч. 1 ст. 168.1 ТК РФ). Установленный перечень возмещаемых расходов является открытым и может быть расширен работодателем, так как работодатель вправе установить в коллективном договоре, соглашении или в локальном нормативном акте размер и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками. Предельные величины сумм возмещения расходов также не ограничиваются, однако работодатель не вправе и необоснованно занижать суммы компенсаций (ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ).
Статья: Можно ли избежать внимания комиссии по противодействию нелегальной занятости
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- регулярные ежемесячные доплаты и надбавки, предусмотренные вашей системой оплаты труда (например, за разъездную работу, за стаж работы в отрасли или по профессии, за классность, за выдающееся профессиональное мастерство, за выполнение особо важной работы);
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- регулярные ежемесячные доплаты и надбавки, предусмотренные вашей системой оплаты труда (например, за разъездную работу, за стаж работы в отрасли или по профессии, за классность, за выдающееся профессиональное мастерство, за выполнение особо важной работы);
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на проезд в такси работника с разъездным характером работы?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, следует отметить, что необходимо разделять доплату за разъездной характер работы (является составной частью заработной платы и облагается НДФЛ и страховыми взносами) и компенсацию предусмотренных законодательством расходов, в том числе расходов на проезд (НДФЛ и страховыми взносами не облагаются при условии документального подтверждения расходов).
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, следует отметить, что необходимо разделять доплату за разъездной характер работы (является составной частью заработной платы и облагается НДФЛ и страховыми взносами) и компенсацию предусмотренных законодательством расходов, в том числе расходов на проезд (НДФЛ и страховыми взносами не облагаются при условии документального подтверждения расходов).