Доплата больничного до оклада налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Доплата больничного до оклада налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Учитываются ли доплаты к среднему заработку при командировках и к больничному до оклада при расчете отпускных и в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Что касается учета таких доплат в налоговых расходах, они могут учитываться в составе расходов на оплату труда при условии, что такие доплаты предусмотрены трудовым договором, коллективным договором или локальным нормативным актом при соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ, Письма Минфина России от 19.07.2021 N 03-03-06/1/57430, от 24.09.2020 N 03-03-10/83808).
(Консультация эксперта, 2025)Что касается учета таких доплат в налоговых расходах, они могут учитываться в составе расходов на оплату труда при условии, что такие доплаты предусмотрены трудовым договором, коллективным договором или локальным нормативным актом при соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ, Письма Минфина России от 19.07.2021 N 03-03-06/1/57430, от 24.09.2020 N 03-03-10/83808).
Статья: Доплата по больничным за счет работодателя: оформляем, рассчитываем, учитываем
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. Перечень расходов на оплату труда открытый. Учитывать можно любые выплаты в пользу работника, которые предусмотрены трудовым и/или коллективным договором и на основании ЛНА включаются работодателем в систему оплаты труда <9>. В числе приведенных в ст. 270 НК РФ расходов, которые нельзя признать при налогообложении прибыли, доплата по больничным не указана. И как разъясняет Минфин, если в организации доплата до фактического заработка оформлена как элемент оплаты труда, то эти суммы можно отнести на налоговые расходы <10>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. Перечень расходов на оплату труда открытый. Учитывать можно любые выплаты в пользу работника, которые предусмотрены трудовым и/или коллективным договором и на основании ЛНА включаются работодателем в систему оплаты труда <9>. В числе приведенных в ст. 270 НК РФ расходов, которые нельзя признать при налогообложении прибыли, доплата по больничным не указана. И как разъясняет Минфин, если в организации доплата до фактического заработка оформлена как элемент оплаты труда, то эти суммы можно отнести на налоговые расходы <10>.
Готовое решение: Как учреждению учесть доплату по больничному листу до фактического среднего заработка
(КонсультантПлюс, 2025)Доплату по больничному листу до среднего заработка при расчете налога на прибыль у бюджетного (автономного) учреждения в рамках приносящей доход деятельности Минфин России разрешает учесть в составе расходов на оплату труда, если она предусмотрена трудовым и коллективным договором (п. 25 ст. 255 НК РФ, Письма Минфина России от 25.03.2020 N 03-03-06/2/23573, от 31.10.2019 N 03-03-06/2/84117, от 18.10.2018 N 03-03-06/1/74834).
(КонсультантПлюс, 2025)Доплату по больничному листу до среднего заработка при расчете налога на прибыль у бюджетного (автономного) учреждения в рамках приносящей доход деятельности Минфин России разрешает учесть в составе расходов на оплату труда, если она предусмотрена трудовым и коллективным договором (п. 25 ст. 255 НК РФ, Письма Минфина России от 25.03.2020 N 03-03-06/2/23573, от 31.10.2019 N 03-03-06/2/84117, от 18.10.2018 N 03-03-06/1/74834).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату больничного листа работнику, если по условиям коллективного договора организация производит доплату до фактического среднего заработка работника, превышающего размер пособия по временной нетрудоспособности?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма доплаты к пособию по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств организации, в налоговом учете включается в состав расходов на оплату труда на основании п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ. Такой подход соответствует официальной позиции, которая приведена в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль. Расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм (п. 4 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма доплаты к пособию по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств организации, в налоговом учете включается в состав расходов на оплату труда на основании п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ. Такой подход соответствует официальной позиции, которая приведена в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль. Расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм (п. 4 ст. 272 НК РФ).
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена выплата - до или после смерти работника, ведь умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. А потому зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления взносов и отразить в РСВ, даже если работник ее не получил. В то же время если зарплата, премии, надбавки, доплаты, компенсация за отпуск начислены после даты смерти сотрудника, то они взносами не облагаются <19>. Кроме того, взносами не облагаются любые больничные и матпомощь <20>. В РСВ эти выплаты не отражаются.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена выплата - до или после смерти работника, ведь умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. А потому зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления взносов и отразить в РСВ, даже если работник ее не получил. В то же время если зарплата, премии, надбавки, доплаты, компенсация за отпуск начислены после даты смерти сотрудника, то они взносами не облагаются <19>. Кроме того, взносами не облагаются любые больничные и матпомощь <20>. В РСВ эти выплаты не отражаются.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение оплаты больничного листа
(КонсультантПлюс, 2025)Доплату работникам в случае их временной нетрудоспособности до фактического (среднего) заработка, превышающую максимальный размер пособия, можно учитывать для целей налога на прибыль в составе расходов на оплату труда. Для этого указанная выплата должна быть предусмотрена локальными нормативными актами организации и включаться в систему оплаты труда.
(КонсультантПлюс, 2025)Доплату работникам в случае их временной нетрудоспособности до фактического (среднего) заработка, превышающую максимальный размер пособия, можно учитывать для целей налога на прибыль в составе расходов на оплату труда. Для этого указанная выплата должна быть предусмотрена локальными нормативными актами организации и включаться в систему оплаты труда.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Размер гарантий в рамках трудовых отношений работодатель вправе увеличивать по своему усмотрению. Например, распространены "доплаты до оклада" за дни командировок, отпусков и пр.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Размер гарантий в рамках трудовых отношений работодатель вправе увеличивать по своему усмотрению. Например, распространены "доплаты до оклада" за дни командировок, отпусков и пр.
Корреспонденция счетов: Работница организации, находясь в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, работает на условиях неполного рабочего времени (0,5 ставки). Согласно электронному листку нетрудоспособности работница ухаживала за больным ребенком. В соответствии с коллективным договором организация производит доплату пособия до величины, рассчитанной исходя из фактического заработка. Как эта операция отражается в учете?..
(Консультация эксперта, 2023)Сумма доплаты к пособию по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств организации, в налоговом учете включается в состав расходов на оплату труда на основании п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Сумма доплаты к пособию по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств организации, в налоговом учете включается в состав расходов на оплату труда на основании п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ.