Дооборудование лизингового автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Дооборудование лизингового автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор новостей от 09.03.2011
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2011, N 3)Должна ли быть изменена в целях исчисления налога на прибыль первоначальная стоимость предмета лизинга у лизингополучателя, по которой автомобиль был принят к налоговому учету?
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2011, N 3)Должна ли быть изменена в целях исчисления налога на прибыль первоначальная стоимость предмета лизинга у лизингополучателя, по которой автомобиль был принят к налоговому учету?
"Перевозки и автотранспорт"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Стоимость автомобилей погашается посредством начисления амортизации (пункт 17 ПБУ 6/01).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Стоимость автомобилей погашается посредством начисления амортизации (пункт 17 ПБУ 6/01).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)130. Счет предназначен для учета учреждениями (организациями, осуществляющими полномочия получателя бюджетных средств) операций по формированию (выбытию) фактически произведенных затрат (капитальных вложений (инвестиций) в объекты нефинансовых активов, связанных с приобретением, строительством (изготовлением), реконструкцией, в том числе с элементами реставрации, техническим перевооружением, модернизацией, достройкой, дооборудованием зданий и сооружений, машин и оборудования, транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря, библиотечного фонда, прочих основных средств, вложений в объекты финансовой аренды, относящиеся к материальным объектам основных фондов, а также сумм произведенных капитальных вложений (инвестиций) в нефинансовые активы, безвозмездно передаваемых в целях формирования стоимости материальных объектов основных фондов.
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)130. Счет предназначен для учета учреждениями (организациями, осуществляющими полномочия получателя бюджетных средств) операций по формированию (выбытию) фактически произведенных затрат (капитальных вложений (инвестиций) в объекты нефинансовых активов, связанных с приобретением, строительством (изготовлением), реконструкцией, в том числе с элементами реставрации, техническим перевооружением, модернизацией, достройкой, дооборудованием зданий и сооружений, машин и оборудования, транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря, библиотечного фонда, прочих основных средств, вложений в объекты финансовой аренды, относящиеся к материальным объектам основных фондов, а также сумм произведенных капитальных вложений (инвестиций) в нефинансовые активы, безвозмездно передаваемых в целях формирования стоимости материальных объектов основных фондов.
Приказ Минфина России от 14.09.2020 N 198н
"О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.10.2020 N 60238)"130. Счет предназначен для учета учреждениями (организациями, осуществляющими полномочия получателя бюджетных средств) операций по формированию (выбытию) фактически произведенных затрат (капитальных вложений (инвестиций) в объекты нефинансовых активов, связанных с приобретением, строительством (изготовлением), реконструкцией, в том числе с элементами реставрации, техническим перевооружением, модернизацией, достройкой, дооборудованием зданий и сооружений, машин и оборудования, транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря, библиотечного фонда, прочих основных средств, вложений в объекты финансовой аренды, относящиеся к материальным объектам основных фондов, а также сумм произведенных капитальных вложений (инвестиций) в нефинансовые активы, безвозмездно передаваемых в целях формирования стоимости материальных объектов основных фондов.";
"О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.10.2020 N 60238)"130. Счет предназначен для учета учреждениями (организациями, осуществляющими полномочия получателя бюджетных средств) операций по формированию (выбытию) фактически произведенных затрат (капитальных вложений (инвестиций) в объекты нефинансовых активов, связанных с приобретением, строительством (изготовлением), реконструкцией, в том числе с элементами реставрации, техническим перевооружением, модернизацией, достройкой, дооборудованием зданий и сооружений, машин и оборудования, транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря, библиотечного фонда, прочих основных средств, вложений в объекты финансовой аренды, относящиеся к материальным объектам основных фондов, а также сумм произведенных капитальных вложений (инвестиций) в нефинансовые активы, безвозмездно передаваемых в целях формирования стоимости материальных объектов основных фондов.";
Статья: Основные средства и нематериальные активы: автомобиль как основное средство, изменения в НДФЛ и НДС
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 18)Как отмечено в письме Минфина России от 22 апреля 2008 г. N 03-03-06/1/286, таможенные пошлины, уплачиваемые при ввозе на территорию Российской Федерации предмета лизинга, являются расходами, непосредственно связанными с приобретением лизингодателем указанного имущества. Таким образом, расходы лизингодателя по уплате таможенных пошлин при ввозе предмета лизинга на территорию Российской Федерации для целей налогообложения прибыли подлежат включению в первоначальную стоимость предмета лизинга.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 18)Как отмечено в письме Минфина России от 22 апреля 2008 г. N 03-03-06/1/286, таможенные пошлины, уплачиваемые при ввозе на территорию Российской Федерации предмета лизинга, являются расходами, непосредственно связанными с приобретением лизингодателем указанного имущества. Таким образом, расходы лизингодателя по уплате таможенных пошлин при ввозе предмета лизинга на территорию Российской Федерации для целей налогообложения прибыли подлежат включению в первоначальную стоимость предмета лизинга.
Вопрос: ...Организация (лизингополучатель) в 2007 г. получила по договору лизинга автомобиль. Срок договора лизинга - три года. Автомобиль числится на балансе лизингополучателя. В налоговом учете первоначальная стоимость автомобиля признана в сумме расходов лизингодателя. Лизингополучатель ежемесячно начисляет амортизацию по принятому на баланс лизинговому имуществу. По окончании срока договора автомобиль переходит в собственность лизингополучателя. В 2009 г. сумма лизинговых платежей была пересмотрена лизингодателем в сторону увеличения. Должна ли быть изменена в целях исчисления налога на прибыль первоначальная стоимость предмета лизинга у лизингополучателя, в которой автомобиль был принят к бухгалтерскому и налоговому учету?
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2011 N 03-03-06/1/62)Должна ли быть изменена в целях исчисления налога на прибыль первоначальная стоимость предмета лизинга у лизингополучателя, в которой автомобиль был принят к бухгалтерскому и налоговому учету, если в соответствии с п. 14 ПБУ 6/01 изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2011 N 03-03-06/1/62)Должна ли быть изменена в целях исчисления налога на прибыль первоначальная стоимость предмета лизинга у лизингополучателя, в которой автомобиль был принят к бухгалтерскому и налоговому учету, если в соответствии с п. 14 ПБУ 6/01 изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств?
Интервью: Налог на прибыль. Проблемные вопросы
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 28)- Конечно, если бы вы просто купили основное средство, то включили бы затраты по транспортировке в его первоначальную стоимость и списывали бы через амортизацию. А в ситуации с лизингом право собственности перейдет к вам с последней выплатой, и получается, что транспортные расходы у вас "повисли". Думаю, вы должны были учесть этот момент при заключении договора лизинга.
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 28)- Конечно, если бы вы просто купили основное средство, то включили бы затраты по транспортировке в его первоначальную стоимость и списывали бы через амортизацию. А в ситуации с лизингом право собственности перейдет к вам с последней выплатой, и получается, что транспортные расходы у вас "повисли". Думаю, вы должны были учесть этот момент при заключении договора лизинга.
Статья: Лизинг: ваши новые вопросы - наши новые ответы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Взяли авто в лизинг, сделали шумоизоляцию, антикоррозионную обработку кузова, поставили сетку радиатора, были другие улучшения. Как нам учесть такие затраты? Можем ли мы их амортизировать в течение СПИ самого автомобиля, не прекращая такую амортизацию после выкупа предмета лизинга?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Взяли авто в лизинг, сделали шумоизоляцию, антикоррозионную обработку кузова, поставили сетку радиатора, были другие улучшения. Как нам учесть такие затраты? Можем ли мы их амортизировать в течение СПИ самого автомобиля, не прекращая такую амортизацию после выкупа предмета лизинга?
Статья: Учет у лизингополучателя операций по приобретению в лизинг легкового автомобиля
(Титова С.И.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 16)До ввода предмета лизинга в эксплуатацию лизингополучатель может понести дополнительные расходы (например, по доставке или дооборудованию автомобиля, по уплате комиссионных сборов и пр.), а также внести часть лизинговых платежей. Такие расходы, в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ, не будут формировать первоначальную налоговую стоимость предмета лизинга, но могут быть учтены лизингополучателем в составе прочих расходов в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены, либо, согласно ст. 272 НК РФ, при расчете налога на прибыль - равномерно в течение срока действия договора лизинга.
(Титова С.И.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 16)До ввода предмета лизинга в эксплуатацию лизингополучатель может понести дополнительные расходы (например, по доставке или дооборудованию автомобиля, по уплате комиссионных сборов и пр.), а также внести часть лизинговых платежей. Такие расходы, в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ, не будут формировать первоначальную налоговую стоимость предмета лизинга, но могут быть учтены лизингополучателем в составе прочих расходов в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены, либо, согласно ст. 272 НК РФ, при расчете налога на прибыль - равномерно в течение срока действия договора лизинга.
"27 расходов по налогу на прибыль: анализ разъяснений и судебной практики"
(Бушуева И.А.)
("Статус-Кво 97", 2014)Отметим, что если лизингополучатель выкупает лизинговое имущество досрочно, то возникает вопрос, может ли он применить амортизационную премию к выкупленному объекту. Минфин России считает, что может, но только в отношении его выкупной стоимости (Письмо от 18.05.2012 N 03-03-06/1/253). Основание - лизинговые платежи не являются расходами на капитальные вложения, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение и частичную ликвидацию основных средств, поэтому амортизационная премия к ним не применяется.
(Бушуева И.А.)
("Статус-Кво 97", 2014)Отметим, что если лизингополучатель выкупает лизинговое имущество досрочно, то возникает вопрос, может ли он применить амортизационную премию к выкупленному объекту. Минфин России считает, что может, но только в отношении его выкупной стоимости (Письмо от 18.05.2012 N 03-03-06/1/253). Основание - лизинговые платежи не являются расходами на капитальные вложения, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение и частичную ликвидацию основных средств, поэтому амортизационная премия к ним не применяется.
Вопрос: ...Организация приобретает автомобиль в лизинг и ставит на него допоборудование, которое может быть снято. Указанные расходы лизингодателем не возмещаются. Автомобиль учитывается на балансе лизингодателя. Можно ли учесть в составе расходов при налогообложении налогом на прибыль стоимость допоборудования? Если да, то его стоимость погашается путем начисления амортизации или является материальными расходами?
(Консультация эксперта, 2015)То есть по общему правилу при дооборудовании изменяется первоначальная стоимость автомобиля.
(Консультация эксперта, 2015)То есть по общему правилу при дооборудовании изменяется первоначальная стоимость автомобиля.
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 106 00 000 "Вложения в нефинансовые активы"
(КонсультантПлюс, 2026)с приобретением, строительством (изготовлением), реконструкцией, в том числе с элементами реставрации, техническим перевооружением, модернизацией, достройкой, дооборудованием зданий и сооружений, машин и оборудования, транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря, библиотечного фонда, прочих основных средств;
(КонсультантПлюс, 2026)с приобретением, строительством (изготовлением), реконструкцией, в том числе с элементами реставрации, техническим перевооружением, модернизацией, достройкой, дооборудованием зданий и сооружений, машин и оборудования, транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря, библиотечного фонда, прочих основных средств;
Корреспонденция счетов: Организация получила в лизинг автомобиль, который согласно договору учитывается на балансе лизингополучателя. По окончании срока договора лизинга (3 года) автомобиль переходит в собственность организации при условии выплаты всей суммы лизинговых платежей. На полученный автомобиль сразу же было установлено специальное оборудование...
(Консультация эксперта, 2002)Автотранспортная организация (лизингополучатель) получила в лизинг от лизинговой компании грузовой автомобиль, приобретенный лизингодателем за 210 000 руб. (без учета НДС). Согласно договору лизинга автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя, общая сумма лизинговых платежей по договору составляет 330 000 руб., в том числе НДС 55 000 руб., лизинговые платежи выплачиваются ежемесячно равными долями. По окончании срока договора лизинга (3 года) автомобиль переходит в собственность организации при условии выплаты всей суммы лизинговых платежей.
(Консультация эксперта, 2002)Автотранспортная организация (лизингополучатель) получила в лизинг от лизинговой компании грузовой автомобиль, приобретенный лизингодателем за 210 000 руб. (без учета НДС). Согласно договору лизинга автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя, общая сумма лизинговых платежей по договору составляет 330 000 руб., в том числе НДС 55 000 руб., лизинговые платежи выплачиваются ежемесячно равными долями. По окончании срока договора лизинга (3 года) автомобиль переходит в собственность организации при условии выплаты всей суммы лизинговых платежей.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете лизингополучателя операции, связанные с заменой кузова-фургона автомобиля, являющегося предметом лизинга и учитываемого на балансе лизингополучателя? Увеличивается ли при этом первоначальная стоимость автомобиля?..
(Консультация эксперта, 2008)В целях налогового учета замена кузова-фургона тоже не признается модернизацией, реконструкцией, а также дооборудованием или достройкой автомобиля, а квалифицируется как его ремонт (п. 2 ст. 257 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2008)В целях налогового учета замена кузова-фургона тоже не признается модернизацией, реконструкцией, а также дооборудованием или достройкой автомобиля, а квалифицируется как его ремонт (п. 2 ст. 257 НК РФ).