Должная осмотрительность физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Должная осмотрительность физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о формальном характере сделок с рядом контрагентов. Суд признал доначисление правомерным, указав, что общество располагало собственными трудовыми ресурсами, основными средствами для осуществления работ, заключило значительное количество (более 400) договоров с физическими лицами на выполнение работ, идентичных работам с фиктивными контрагентами. Суд отклонил довод о необходимости применения положений подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ в данном случае, поскольку данная норма может применяться только в случае, если налогоплательщик не был осведомлен о формальном характере договоров, но не проявил должной осмотрительности при выборе контрагентов. В данном случае обществу было известно о техническом характере деятельности контрагентов, а само общество в ходе проверки не раскрывало сведения и доказательства, позволяющие установить лиц, фактически выполнивших соответствующие работы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о формальном характере сделок с рядом контрагентов. Суд признал доначисление правомерным, указав, что общество располагало собственными трудовыми ресурсами, основными средствами для осуществления работ, заключило значительное количество (более 400) договоров с физическими лицами на выполнение работ, идентичных работам с фиктивными контрагентами. Суд отклонил довод о необходимости применения положений подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ в данном случае, поскольку данная норма может применяться только в случае, если налогоплательщик не был осведомлен о формальном характере договоров, но не проявил должной осмотрительности при выборе контрагентов. В данном случае обществу было известно о техническом характере деятельности контрагентов, а само общество в ходе проверки не раскрывало сведения и доказательства, позволяющие установить лиц, фактически выполнивших соответствующие работы.
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.09.2022 N 12АП-7904/2022 по делу N А12-10471/2021
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суд апелляционной инстанции соглашается с выводами суда первой инстанции о неразумности действий Алейникова С.В., совершенных в отсутствие должной осмотрительности и заботливости, вместе с тем, отмечая, что неразумность не тождественна недобросовестности. В отличие от недобросовестности неразумность поведения физического лица сама по себе не может являться основанием для неосвобождения от долгов.
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суд апелляционной инстанции соглашается с выводами суда первой инстанции о неразумности действий Алейникова С.В., совершенных в отсутствие должной осмотрительности и заботливости, вместе с тем, отмечая, что неразумность не тождественна недобросовестности. В отличие от недобросовестности неразумность поведения физического лица сама по себе не может являться основанием для неосвобождения от долгов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые и методические проблемы стандартизации комплексной юридической проверки (дью-дилидженс)
(Таут С.В., Бурский И.Г.)
("Международное публичное и частное право", 2023, N 2)- "дью-дилидженс" физического лица (топ-менеджеров компаний, государственных должностных лиц, проектных менеджеров) - проверка и определение стиля жизни физического лица (lifestyle) с целью исключения появления правовых и репутационных рисков сотрудничества с физическим лицом.
(Таут С.В., Бурский И.Г.)
("Международное публичное и частное право", 2023, N 2)- "дью-дилидженс" физического лица (топ-менеджеров компаний, государственных должностных лиц, проектных менеджеров) - проверка и определение стиля жизни физического лица (lifestyle) с целью исключения появления правовых и репутационных рисков сотрудничества с физическим лицом.
Статья: Особенности истребования жилого помещения из чужого незаконного владения
(Басос Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2019, N 5)Именно характеристика волевого момента определяет возможность истребования жилого помещения, переданного по недействительной сделке, поскольку сам факт недействительности не свидетельствует о выбытии имущества помимо воли (п. 39 Постановления Пленума N 10/22). При этом интересно отметить, что отсутствие воли уполномоченного органа публично-правового образования на передачу жилого помещения подтверждается отсутствием каких-либо соответствующих действий, а вот действия, совершенные на основании подложных документов, по причине введения в заблуждение и т.п. характеризуются как волевые, но совершенные без должной осмотрительности <20>. Наличие воли физического лица определяется иначе: действия стороны гражданско-правовых отношений могут быть признаны совершенными по ее воле только в случае, если такая воля была детерминирована собственными интересами и личным усмотрением указанной стороны. При таких обстоятельствах действия собственника по передаче принадлежащего ему имущества третьему лицу, являющиеся следствием заведомо незаконного и (или) недобросовестного поведения приобретателя имущества, не могут быть признаны добровольными <21>.
(Басос Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2019, N 5)Именно характеристика волевого момента определяет возможность истребования жилого помещения, переданного по недействительной сделке, поскольку сам факт недействительности не свидетельствует о выбытии имущества помимо воли (п. 39 Постановления Пленума N 10/22). При этом интересно отметить, что отсутствие воли уполномоченного органа публично-правового образования на передачу жилого помещения подтверждается отсутствием каких-либо соответствующих действий, а вот действия, совершенные на основании подложных документов, по причине введения в заблуждение и т.п. характеризуются как волевые, но совершенные без должной осмотрительности <20>. Наличие воли физического лица определяется иначе: действия стороны гражданско-правовых отношений могут быть признаны совершенными по ее воле только в случае, если такая воля была детерминирована собственными интересами и личным усмотрением указанной стороны. При таких обстоятельствах действия собственника по передаче принадлежащего ему имущества третьему лицу, являющиеся следствием заведомо незаконного и (или) недобросовестного поведения приобретателя имущества, не могут быть признаны добровольными <21>.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 17.07.2012 N 1286-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Коммерческий банк "Транспортный" на нарушение конституционных прав и свобод частью 1 статьи 2.6.1 и частью 2 статьи 12.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"Здесь, правда, нужно оговориться, что в юридической литературе активно предпринимаются попытки доказать, что привлечение к административной ответственности собственников транспортных средств, в том числе юридических лиц, не означает безвиновной ответственности, так как при автоматической фиксации нарушения правил дорожного движения виновность собственника транспортного средства усматривается в том, что он неосторожно доверил свое транспортное средство другим лицам и это привело к административному правонарушению. <1> Иными словами, собственнику ставится в вину не то, что он не предпринял мер, направленных на соблюдение правил управления транспортным средством, а то, что им не было проявлено должной осмотрительности при допуске того или иного физического лица к управлению своим автомобилем.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Коммерческий банк "Транспортный" на нарушение конституционных прав и свобод частью 1 статьи 2.6.1 и частью 2 статьи 12.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"Здесь, правда, нужно оговориться, что в юридической литературе активно предпринимаются попытки доказать, что привлечение к административной ответственности собственников транспортных средств, в том числе юридических лиц, не означает безвиновной ответственности, так как при автоматической фиксации нарушения правил дорожного движения виновность собственника транспортного средства усматривается в том, что он неосторожно доверил свое транспортное средство другим лицам и это привело к административному правонарушению. <1> Иными словами, собственнику ставится в вину не то, что он не предпринял мер, направленных на соблюдение правил управления транспортным средством, а то, что им не было проявлено должной осмотрительности при допуске того или иного физического лица к управлению своим автомобилем.