Должная осмотрительность физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Должная осмотрительность физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о формальном характере сделок с рядом контрагентов. Суд признал доначисление правомерным, указав, что общество располагало собственными трудовыми ресурсами, основными средствами для осуществления работ, заключило значительное количество (более 400) договоров с физическими лицами на выполнение работ, идентичных работам с фиктивными контрагентами. Суд отклонил довод о необходимости применения положений подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ в данном случае, поскольку данная норма может применяться только в случае, если налогоплательщик не был осведомлен о формальном характере договоров, но не проявил должной осмотрительности при выборе контрагентов. В данном случае обществу было известно о техническом характере деятельности контрагентов, а само общество в ходе проверки не раскрывало сведения и доказательства, позволяющие установить лиц, фактически выполнивших соответствующие работы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о формальном характере сделок с рядом контрагентов. Суд признал доначисление правомерным, указав, что общество располагало собственными трудовыми ресурсами, основными средствами для осуществления работ, заключило значительное количество (более 400) договоров с физическими лицами на выполнение работ, идентичных работам с фиктивными контрагентами. Суд отклонил довод о необходимости применения положений подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ в данном случае, поскольку данная норма может применяться только в случае, если налогоплательщик не был осведомлен о формальном характере договоров, но не проявил должной осмотрительности при выборе контрагентов. В данном случае обществу было известно о техническом характере деятельности контрагентов, а само общество в ходе проверки не раскрывало сведения и доказательства, позволяющие установить лиц, фактически выполнивших соответствующие работы.
Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 26.11.2024 по делу N 88-36743/2024 (УИД 23RS0008-01-2021-003357-70)
Категория: 1) Продажа недвижимости; 2) Защита прав на жилое помещение; 3) Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования физического лица: 1) О выселении из жилого помещения; 2) О вселении, нечинении препятствий в пользовании квартирой, обязании передать ключи.
Требования: 3) О признании договора купли-продажи недействительным; 4) О признании незаконным постановления пристава-исполнителя.
Обстоятельства: Истцы ссылаются на то, что на основании договора купли-продажи они являются собственниками жилого дома и земельного участка, однако ответчики препятствуют пользованию принадлежащим им имуществом.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.Судом первой инстанции указано, что ФИО3 приобретая данную недвижимость в момент заключения спорного договора не мог не знать о правопритязаниях на него проживающих там пяти физических лиц (п. 1.5, договора). Зная о проживающих там лицах он не проявил должной осмотрительности и не выяснил причины их нахождения в данном жилом доме. При таких обстоятельствах, ФИО3 нельзя назвать добросовестным приобретателем, а факт проведения оплаты за имущество - жилой дом, который ему в действительности не передавался и им не осматривался, не подтверждает соответствие данной сделки требованию закона: купле - продажи недвижимости и является недействительной.
Категория: 1) Продажа недвижимости; 2) Защита прав на жилое помещение; 3) Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования физического лица: 1) О выселении из жилого помещения; 2) О вселении, нечинении препятствий в пользовании квартирой, обязании передать ключи.
Требования: 3) О признании договора купли-продажи недействительным; 4) О признании незаконным постановления пристава-исполнителя.
Обстоятельства: Истцы ссылаются на то, что на основании договора купли-продажи они являются собственниками жилого дома и земельного участка, однако ответчики препятствуют пользованию принадлежащим им имуществом.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.Судом первой инстанции указано, что ФИО3 приобретая данную недвижимость в момент заключения спорного договора не мог не знать о правопритязаниях на него проживающих там пяти физических лиц (п. 1.5, договора). Зная о проживающих там лицах он не проявил должной осмотрительности и не выяснил причины их нахождения в данном жилом доме. При таких обстоятельствах, ФИО3 нельзя назвать добросовестным приобретателем, а факт проведения оплаты за имущество - жилой дом, который ему в действительности не передавался и им не осматривался, не подтверждает соответствие данной сделки требованию закона: купле - продажи недвижимости и является недействительной.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые и методические проблемы стандартизации комплексной юридической проверки (дью-дилидженс)
(Таут С.В., Бурский И.Г.)
("Международное публичное и частное право", 2023, N 2)- "дью-дилидженс" физического лица (топ-менеджеров компаний, государственных должностных лиц, проектных менеджеров) - проверка и определение стиля жизни физического лица (lifestyle) с целью исключения появления правовых и репутационных рисков сотрудничества с физическим лицом.
(Таут С.В., Бурский И.Г.)
("Международное публичное и частное право", 2023, N 2)- "дью-дилидженс" физического лица (топ-менеджеров компаний, государственных должностных лиц, проектных менеджеров) - проверка и определение стиля жизни физического лица (lifestyle) с целью исключения появления правовых и репутационных рисков сотрудничества с физическим лицом.
Статья: Как не пропустить свое и чужое банкротство
(Некрасов А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)Вы успешная, процветающая компания, работаете с множеством контрагентов, включая индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Все мероприятия по должной осмотрительности проводятся на регулярной основе. Платежи под контролем, бухгалтерия и финансисты слаженно и четко отслеживают дебиторскую задолженность. Но в этой идеальной картине не хватает еще одного звена - мониторинга сообщений о намерении банкротства на портале Единого федерального реестра юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности (Федресурс). Этим часто пренебрегают, а зря. Если кто-то захочет обанкротить вашего контрагента или сам должник захочет это сделать, то вам следует быть начеку. Прежде всего потому, что вам необходимо соблюсти сроки для подачи заявления о включении в реестр кредиторов.
(Некрасов А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)Вы успешная, процветающая компания, работаете с множеством контрагентов, включая индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Все мероприятия по должной осмотрительности проводятся на регулярной основе. Платежи под контролем, бухгалтерия и финансисты слаженно и четко отслеживают дебиторскую задолженность. Но в этой идеальной картине не хватает еще одного звена - мониторинга сообщений о намерении банкротства на портале Единого федерального реестра юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности (Федресурс). Этим часто пренебрегают, а зря. Если кто-то захочет обанкротить вашего контрагента или сам должник захочет это сделать, то вам следует быть начеку. Прежде всего потому, что вам необходимо соблюсти сроки для подачи заявления о включении в реестр кредиторов.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 17.07.2012 N 1286-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Коммерческий банк "Транспортный" на нарушение конституционных прав и свобод частью 1 статьи 2.6.1 и частью 2 статьи 12.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"Здесь, правда, нужно оговориться, что в юридической литературе активно предпринимаются попытки доказать, что привлечение к административной ответственности собственников транспортных средств, в том числе юридических лиц, не означает безвиновной ответственности, так как при автоматической фиксации нарушения правил дорожного движения виновность собственника транспортного средства усматривается в том, что он неосторожно доверил свое транспортное средство другим лицам и это привело к административному правонарушению. <1> Иными словами, собственнику ставится в вину не то, что он не предпринял мер, направленных на соблюдение правил управления транспортным средством, а то, что им не было проявлено должной осмотрительности при допуске того или иного физического лица к управлению своим автомобилем.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Коммерческий банк "Транспортный" на нарушение конституционных прав и свобод частью 1 статьи 2.6.1 и частью 2 статьи 12.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"Здесь, правда, нужно оговориться, что в юридической литературе активно предпринимаются попытки доказать, что привлечение к административной ответственности собственников транспортных средств, в том числе юридических лиц, не означает безвиновной ответственности, так как при автоматической фиксации нарушения правил дорожного движения виновность собственника транспортного средства усматривается в том, что он неосторожно доверил свое транспортное средство другим лицам и это привело к административному правонарушению. <1> Иными словами, собственнику ставится в вину не то, что он не предпринял мер, направленных на соблюдение правил управления транспортным средством, а то, что им не было проявлено должной осмотрительности при допуске того или иного физического лица к управлению своим автомобилем.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)4. Непроявление налогоплательщиком должной осмотрительности может служить основанием для уменьшения размера ответственности контрагента.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)4. Непроявление налогоплательщиком должной осмотрительности может служить основанием для уменьшения размера ответственности контрагента.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Вместе с тем дееспособность физического лица определяется его сделкоспособностью, под которой следует понимать не только способность заключить сделку, но и способность нести все вытекающие из такой сделки права и обязанности.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Вместе с тем дееспособность физического лица определяется его сделкоспособностью, под которой следует понимать не только способность заключить сделку, но и способность нести все вытекающие из такой сделки права и обязанности.
Статья: Влияние родственников контролирующего лица на корпорацию
(Бирюлин Д.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 6)Статус такого физического лица многогранен и не обусловлен только подконтрольной ему корпорацией. Одновременно он выступает также в роли сына (дочери); отца (матери); друга; родственника.
(Бирюлин Д.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 6)Статус такого физического лица многогранен и не обусловлен только подконтрольной ему корпорацией. Одновременно он выступает также в роли сына (дочери); отца (матери); друга; родственника.
Статья: Правовые вопросы ответственности за причинение ущерба, связанного с эксплуатацией автономных судов
(Клюев В.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 11)Развитие технологий в направлении МАНС также поднимает более общие вопросы деликтного права, т.е. как следует характеризовать или определять вину в новых условиях, когда ответственное лицо имеет меньше контроля и средств осуществления контроля за отказом оборудования и другими причинами ущерба, возникшего в связи с эксплуатацией МАНС. Уже отмечалось, что предполагается, что ошибки или халатность, влекущие за собой ответственность, совершаются людьми, например в форме нарушения обязанностей, по неосторожности или, в договорных условиях, из-за отсутствия должной осмотрительности. Согласно Конвенции 1910 г. ответственность за столкновение прямо вытекает из вины.
(Клюев В.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 11)Развитие технологий в направлении МАНС также поднимает более общие вопросы деликтного права, т.е. как следует характеризовать или определять вину в новых условиях, когда ответственное лицо имеет меньше контроля и средств осуществления контроля за отказом оборудования и другими причинами ущерба, возникшего в связи с эксплуатацией МАНС. Уже отмечалось, что предполагается, что ошибки или халатность, влекущие за собой ответственность, совершаются людьми, например в форме нарушения обязанностей, по неосторожности или, в договорных условиях, из-за отсутствия должной осмотрительности. Согласно Конвенции 1910 г. ответственность за столкновение прямо вытекает из вины.
Вопрос: Какие правовые последствия влечет заключение банком договора банковского счета, если банк не принял достаточных мер для идентификации клиента (юридического лица), не установил разночтение в фамилии генерального директора, указанной в ЕГРЮЛ, и в фамилии, указанной в паспорте, предъявленном банку?
(Консультация эксперта, 2024)Такие ситуации могут быть следствием непроявления банком должной осмотрительности.
(Консультация эксперта, 2024)Такие ситуации могут быть следствием непроявления банком должной осмотрительности.
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Заключение заказчиком с одним и тем же физическим лицом нескольких договоров, общая цена которых превышает 5 млн руб., для ФНС России будет свидетельствовать о том, что заказчик в силу должной осмотрительности обладает информацией о всей сумме выплат конкретному физическому лицу. Следовательно, заказчик обязан самостоятельно рассчитать и удержать НДФЛ в размере 15% с сумм, превышающих 5 млн руб.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Заключение заказчиком с одним и тем же физическим лицом нескольких договоров, общая цена которых превышает 5 млн руб., для ФНС России будет свидетельствовать о том, что заказчик в силу должной осмотрительности обладает информацией о всей сумме выплат конкретному физическому лицу. Следовательно, заказчик обязан самостоятельно рассчитать и удержать НДФЛ в размере 15% с сумм, превышающих 5 млн руб.
Статья: Поведенческие стандарты в системе частноправовых отношений
(Зайцева Н.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2023, N 1)Дифференциация поведения на противоправное и правомерное создает предпосылки для выделения и характеристики субъективной составляющей в частноправовых отношениях. Квалификация поведения в качестве противоправного приводит к характеристике субъективного элемента как критически важного, поскольку нарушено значимое социальное благо, вследствие чего для применения мер ответственности принципиально важно понимание целей и мотивов нарушителя и его отношения к своим действиям. Если поведение лица носит правомерный характер, необходимости в таком учете не возникает, поскольку нарушения общественного блага не произошло, однако на последующих этапах, особенно в отношениях с участием юридического лица, учет субъективной составляющей, с одной стороны, объективно необходим, а с другой - невозможен в аналогичном для физического лица формате. Именно названные факторы послужили основанием для разработки стандартов поведения, определяющих правила поведения в определенной ситуации и указывающих на факторы, свидетельствующие об осознанности и волевом характере совершаемых субъектом действий, и именно стандарты поведения формируют правовую альтернативу вины.
(Зайцева Н.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2023, N 1)Дифференциация поведения на противоправное и правомерное создает предпосылки для выделения и характеристики субъективной составляющей в частноправовых отношениях. Квалификация поведения в качестве противоправного приводит к характеристике субъективного элемента как критически важного, поскольку нарушено значимое социальное благо, вследствие чего для применения мер ответственности принципиально важно понимание целей и мотивов нарушителя и его отношения к своим действиям. Если поведение лица носит правомерный характер, необходимости в таком учете не возникает, поскольку нарушения общественного блага не произошло, однако на последующих этапах, особенно в отношениях с участием юридического лица, учет субъективной составляющей, с одной стороны, объективно необходим, а с другой - невозможен в аналогичном для физического лица формате. Именно названные факторы послужили основанием для разработки стандартов поведения, определяющих правила поведения в определенной ситуации и указывающих на факторы, свидетельствующие об осознанности и волевом характере совершаемых субъектом действий, и именно стандарты поведения формируют правовую альтернативу вины.
"Субъективный фактор в частном праве: монография"
(Зайцева Н.В.)
("Статут", 2023)5. Причинение вреда физическому лицу по содержанию имеет сходные черты с причинением вреда общественному благу, подлежащему защите в публично-правовых отраслях, что обусловливает применение стандарта знаний и должной осмотрительности преимущественно к причинителю вреда при признании потерпевшего "слабой стороной", действия которой не должны способствовать причинению вреда или увеличению его масштаба. В интересах слабой стороны существенно упрощена процедура доказывания главной субъективной составляющей внедоговорного обязательства - вины лица, причинившего вред, относительно которой необходимо доказать имевшуюся у него возможность предвидеть развитие событий и предотвратить причинение вреда при помощи должной осмотрительности.
(Зайцева Н.В.)
("Статут", 2023)5. Причинение вреда физическому лицу по содержанию имеет сходные черты с причинением вреда общественному благу, подлежащему защите в публично-правовых отраслях, что обусловливает применение стандарта знаний и должной осмотрительности преимущественно к причинителю вреда при признании потерпевшего "слабой стороной", действия которой не должны способствовать причинению вреда или увеличению его масштаба. В интересах слабой стороны существенно упрощена процедура доказывания главной субъективной составляющей внедоговорного обязательства - вины лица, причинившего вред, относительно которой необходимо доказать имевшуюся у него возможность предвидеть развитие событий и предотвратить причинение вреда при помощи должной осмотрительности.
Статья: Работа с майнерами, реабилитация клиентов, контроль БПА: новые функции комплаенса
(Каратаев М.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 3)В рамках принципа "знай своего клиента" в целях ПОД/ ФТ банки обязаны проявлять должную осмотрительность при выборе БПА, оценивая риски потенциальных контрагентов до установления договорных отношений. Порядок планового обновления сведений правил внутреннего контроля для категории БПА рекомендуется дополнить положениями об обязательной проверке:
(Каратаев М.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 3)В рамках принципа "знай своего клиента" в целях ПОД/ ФТ банки обязаны проявлять должную осмотрительность при выборе БПА, оценивая риски потенциальных контрагентов до установления договорных отношений. Порядок планового обновления сведений правил внутреннего контроля для категории БПА рекомендуется дополнить положениями об обязательной проверке:
Статья: (Анти)санкционные оговорки в международных коммерческих контрактах
(Старженецкий В.В., Багрова Я.А.)
("Закон", 2023, N 7)Наличие санкционных оговорок в договоре может стать дополнительным аргументом в пользу соблюдения стандартов должной осмотрительности и добросовестности в отношениях с публичными органами - регуляторами.
(Старженецкий В.В., Багрова Я.А.)
("Закон", 2023, N 7)Наличие санкционных оговорок в договоре может стать дополнительным аргументом в пользу соблюдения стандартов должной осмотрительности и добросовестности в отношениях с публичными органами - регуляторами.