Документы вычет пожертвование
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы вычет пожертвование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 219 НК РФМожно получить вычет, даже если
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований в фонд помощи детям, оставшимся без родителей.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76443)Таким образом, налогоплательщик может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в виде пожертвования в налоговом органе по месту учета налогоплательщика (месту жительства), представив налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по окончании налогового периода с приложением подтверждающих документов.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76443)Таким образом, налогоплательщик может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в виде пожертвования в налоговом органе по месту учета налогоплательщика (месту жительства), представив налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по окончании налогового периода с приложением подтверждающих документов.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)1. В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
(ред. от 25.04.2026)1. В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
Постановление ЦИК России от 02.06.2021 N 8/60-8
(ред. от 14.06.2024)
"Об Инструкции о порядке формирования и расходования денежных средств избирательных фондов политических партий, региональных отделений политических партий, кандидатов при проведении выборов депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации"2.18. Если добровольное пожертвование в избирательный фонд внесено гражданином или юридическим лицом, не имеющими права осуществлять такое пожертвование, либо пожертвование внесено с нарушением пунктов 2.13 и 2.14 настоящей Инструкции, либо пожертвование внесено в размере, превышающем максимальный размер такого пожертвования, указанный в приложении N 3 к настоящей Инструкции, политическая партия, ее региональное отделение, кандидат обязаны не позднее чем через 10 дней со дня поступления пожертвования на соответствующий специальный избирательный счет возвратить его жертвователю в полном объеме или ту его часть, которая превышает установленный максимальный размер пожертвования (за вычетом расходов на пересылку), с указанием в платежном документе (распоряжении) о переводе денежных средств причины возврата.
(ред. от 14.06.2024)
"Об Инструкции о порядке формирования и расходования денежных средств избирательных фондов политических партий, региональных отделений политических партий, кандидатов при проведении выборов депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации"2.18. Если добровольное пожертвование в избирательный фонд внесено гражданином или юридическим лицом, не имеющими права осуществлять такое пожертвование, либо пожертвование внесено с нарушением пунктов 2.13 и 2.14 настоящей Инструкции, либо пожертвование внесено в размере, превышающем максимальный размер такого пожертвования, указанный в приложении N 3 к настоящей Инструкции, политическая партия, ее региональное отделение, кандидат обязаны не позднее чем через 10 дней со дня поступления пожертвования на соответствующий специальный избирательный счет возвратить его жертвователю в полном объеме или ту его часть, которая превышает установленный максимальный размер пожертвования (за вычетом расходов на пересылку), с указанием в платежном документе (распоряжении) о переводе денежных средств причины возврата.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень документов, подтверждающих право на вычет, и требования к ним также могут устанавливать власти субъектов РФ (представительный орган федеральной территории "Сириус"). Это следует из п. 6 ст. 286.1 НК РФ. Например, это могут быть документы, которые подтверждают соответствие налогоплательщика или основного средства определенной категории, для которой субъект РФ предоставил право применять вычет.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень документов, подтверждающих право на вычет, и требования к ним также могут устанавливать власти субъектов РФ (представительный орган федеральной территории "Сириус"). Это следует из п. 6 ст. 286.1 НК РФ. Например, это могут быть документы, которые подтверждают соответствие налогоплательщика или основного средства определенной категории, для которой субъект РФ предоставил право применять вычет.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований НКО.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129718)Таким образом, социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса, предоставляется налогоплательщикам в сумме пожертвований, перечисленных ими организациям, при соблюдении условий, установленных данной нормой.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129718)Таким образом, социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса, предоставляется налогоплательщикам в сумме пожертвований, перечисленных ими организациям, при соблюдении условий, установленных данной нормой.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Перечисленные выше стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Перечисленные выше стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановите НДС, ранее принятый к вычету (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановите НДС, ранее принятый к вычету (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ):
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)В ст. 219 НК РФ предусмотрено право физических лиц уменьшить своей налогооблагаемый доход в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы облагаемого дохода при направлении пожертвований, в частности, благотворительным организациям. Однако в число получателей данной помощи не входят волонтеры, а также сам порядок применения указанной льготы требует от физического лица подачи налоговой декларации в налоговый орган с предоставлением подтверждающих документов. Эти ограничения не адекватны вызовам современности. Необходимо распространить налоговый вычет и на перечисление средств волонтерам, собирающим средства для помощи военнослужащим, беженцам и людям в зоне боевых действий.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)В ст. 219 НК РФ предусмотрено право физических лиц уменьшить своей налогооблагаемый доход в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы облагаемого дохода при направлении пожертвований, в частности, благотворительным организациям. Однако в число получателей данной помощи не входят волонтеры, а также сам порядок применения указанной льготы требует от физического лица подачи налоговой декларации в налоговый орган с предоставлением подтверждающих документов. Эти ограничения не адекватны вызовам современности. Необходимо распространить налоговый вычет и на перечисление средств волонтерам, собирающим средства для помощи военнослужащим, беженцам и людям в зоне боевых действий.
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)большинства социальных вычетов, в частности по расходам на оплату обучения и лечения. Исключения - вычеты по расходам на пожертвования и на оплату прохождения независимой оценки квалификации;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)большинства социальных вычетов, в частности по расходам на оплату обучения и лечения. Исключения - вычеты по расходам на пожертвования и на оплату прохождения независимой оценки квалификации;
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)При этом предельная сумма расходов в виде пожертвований, перечисленных указанным государственным областным и муниципальным учреждениям, а также некоммерческим организациям (фондам), учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн рублей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)При этом предельная сумма расходов в виде пожертвований, перечисленных указанным государственным областным и муниципальным учреждениям, а также некоммерческим организациям (фондам), учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн рублей.
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)документы, подтверждающие статус организации-получателя, ее деятельность и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов (устава) некоммерческой организации, в которых обозначена ее деятельность, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)документы, подтверждающие статус организации-получателя, ее деятельность и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов (устава) некоммерческой организации, в которых обозначена ее деятельность, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности).
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);