Документы к авансовому отчету подложные
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы к авансовому отчету подложные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 16.02.2021 N 33-1907/2021 по делу N 2-1333/2020
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: О взыскании неосновательного обогащения, возникшего в связи с неправомерным пользованием чужим имуществом.
Обстоятельства: С расчетного счета истца в пользу ответчика списаны денежные средства под авансовый отчет, которые в полном объеме не возвращены, доказательства их расходования на нужды истца не представлены.
Решение: Удовлетворено в части.При этом, в рамках дела о банкротстве конкурсный управляющий имеет право на истребование соответствующей бухгалтерской документации и иных товарно-материальных ценностей должника, проведении сверки расчетов, в материалы дела представлено определение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 16 августа 2019 года о передаче конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации ООО "РЮК" (л.д. 73), неисполнение решения суда, в том числе и в принудительном порядке, отсутствие первичной бухгалтерской документации у конкурсного управляющего не свидетельствует о подложности представленных ответчиком доказательств в виде авансовых отчетов.
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: О взыскании неосновательного обогащения, возникшего в связи с неправомерным пользованием чужим имуществом.
Обстоятельства: С расчетного счета истца в пользу ответчика списаны денежные средства под авансовый отчет, которые в полном объеме не возвращены, доказательства их расходования на нужды истца не представлены.
Решение: Удовлетворено в части.При этом, в рамках дела о банкротстве конкурсный управляющий имеет право на истребование соответствующей бухгалтерской документации и иных товарно-материальных ценностей должника, проведении сверки расчетов, в материалы дела представлено определение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 16 августа 2019 года о передаче конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации ООО "РЮК" (л.д. 73), неисполнение решения суда, в том числе и в принудительном порядке, отсутствие первичной бухгалтерской документации у конкурсного управляющего не свидетельствует о подложности представленных ответчиком доказательств в виде авансовых отчетов.
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая неправомерным включение налоговым органом в налоговую базу по НДФЛ денежных средств, полученных под отчет сотрудниками (водителями) предпринимателя, арбитражный суд отклонил доводы о том, что данные денежные средства фактически являются выплатами за выполненную работу, поскольку не представлены документы, подтверждающие произведенные расходы. Суд исходил из того, что авансовые отчеты работников предпринимателем приняты и утверждены, наличия неиспользованного аванса, нецелевого использования денежных средств и подложности документов инспекцией не выявлено. При таких обстоятельствах у инспекции отсутствовали основания для квалификации подотчетных сумм как дохода физических лиц или выплат и иных вознаграждений в пользу работников.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая неправомерным включение налоговым органом в налоговую базу по НДФЛ денежных средств, полученных под отчет сотрудниками (водителями) предпринимателя, арбитражный суд отклонил доводы о том, что данные денежные средства фактически являются выплатами за выполненную работу, поскольку не представлены документы, подтверждающие произведенные расходы. Суд исходил из того, что авансовые отчеты работников предпринимателем приняты и утверждены, наличия неиспользованного аванса, нецелевого использования денежных средств и подложности документов инспекцией не выявлено. При таких обстоятельствах у инспекции отсутствовали основания для квалификации подотчетных сумм как дохода физических лиц или выплат и иных вознаграждений в пользу работников.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Мошенничество, прикрытое договором, порождает внедоговорное обязательство
(Яни П.С.)
("Законность", 2022, NN 8, 9)"С., являясь заместителем руководителя по административно-хозяйственным вопросам <данные изъяты> и имея вопреки доводам жалобы право первой подписи на всех финансовых документах, обладал полномочиями, включающими в себя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, которые с учетом способа совершения хищений с квалифицирующим признаком "использование служебного положения" использовал для достижения преступного результата (выделено мной. - П.Я.), определив для себя, Б., З., Л. и иных лиц суммы денежных средств, якобы потраченных ими на командировочные расходы, давая указания приготовить заведомо подложные первичные документы о якобы понесенных расходах по командировкам, в ряде случаев подписывал заявления подотчетных лиц для оплаты указанных фиктивных расходов за счет средств <данные изъяты> а также впоследствии утверждал авансовые отчеты" <5>.
(Яни П.С.)
("Законность", 2022, NN 8, 9)"С., являясь заместителем руководителя по административно-хозяйственным вопросам <данные изъяты> и имея вопреки доводам жалобы право первой подписи на всех финансовых документах, обладал полномочиями, включающими в себя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, которые с учетом способа совершения хищений с квалифицирующим признаком "использование служебного положения" использовал для достижения преступного результата (выделено мной. - П.Я.), определив для себя, Б., З., Л. и иных лиц суммы денежных средств, якобы потраченных ими на командировочные расходы, давая указания приготовить заведомо подложные первичные документы о якобы понесенных расходах по командировкам, в ряде случаев подписывал заявления подотчетных лиц для оплаты указанных фиктивных расходов за счет средств <данные изъяты> а также впоследствии утверждал авансовые отчеты" <5>.
Статья: Осторожно - мошенники
(Новикова Е.)
("Трудовое право", 2018, N 2)Г.В.А., являясь экспедитором цеха подготовки производства и складского хозяйства, находясь фактически на своем рабочем месте, выполняя свою работу и получая за это заработную плату, представил в ООО "А", выполняющее функции по бухгалтерскому и налоговому учету, подложные документы со сведениями об осуществлении командировок. Командировочные расходы, зафиксированные в виде авансовых отчетов, счетов-квитанций и кассовых чеков о проживании в гостиницах, в действительности им не осуществлялись.
(Новикова Е.)
("Трудовое право", 2018, N 2)Г.В.А., являясь экспедитором цеха подготовки производства и складского хозяйства, находясь фактически на своем рабочем месте, выполняя свою работу и получая за это заработную плату, представил в ООО "А", выполняющее функции по бухгалтерскому и налоговому учету, подложные документы со сведениями об осуществлении командировок. Командировочные расходы, зафиксированные в виде авансовых отчетов, счетов-квитанций и кассовых чеков о проживании в гостиницах, в действительности им не осуществлялись.