ДокументооБорот в торговле
Подборка наиболее важных документов по запросу ДокументооБорот в торговле (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, у контрагентов отсутствовали трудовые и материальные ресурсы, не осуществлялись операции, характерные для предпринимательской деятельности; часть контрагентов подконтрольна налогоплательщику; отсутствовала полная или частичная оплата за выполненные работы; отсутствовали первичные документы, подтверждающие приобретение товара и его реализацию третьим лицам; формирование документооборота и отчетности в налоговые органы осуществлялось одними и теми же лицами. Спорные контрагенты исключены из ЕГРЮЛ в административном порядке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, у контрагентов отсутствовали трудовые и материальные ресурсы, не осуществлялись операции, характерные для предпринимательской деятельности; часть контрагентов подконтрольна налогоплательщику; отсутствовала полная или частичная оплата за выполненные работы; отсутствовали первичные документы, подтверждающие приобретение товара и его реализацию третьим лицам; формирование документооборота и отчетности в налоговые органы осуществлялось одними и теми же лицами. Спорные контрагенты исключены из ЕГРЮЛ в административном порядке.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком умышленно сформирован формальный документооборот по реализации ГСМ в адрес взаимозависимого лица, а также по возврату данного товара, исполнять которые у стороны, получившей денежные средства в счет будущих поставок, не было намерений.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком умышленно сформирован формальный документооборот по реализации ГСМ в адрес взаимозависимого лица, а также по возврату данного товара, исполнять которые у стороны, получившей денежные средства в счет будущих поставок, не было намерений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Применение машиночитаемых доверенностей для развития института электронной подписи
(Хузина Н.Ю.)
("Право и бизнес", 2024, N 3)Поскольку использование МЧД является новым этапом развития электронной подписи, доктринальные пробелы опосредуют недочеты в законодательной базе. В Федеральном законе от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи" <2> (далее - ФЗ N 63) содержатся некоторые нормы о доверенностях, необходимых для использования КЭП. Так, законодатель в ст. 17.2 и 17.3 ФЗ N 63 указывает на необходимость подписания документов организации с помощью КЭП доверенного лица и с приложением выданной доверенности к пакету документов. При этом выдаваемая доверенность в электронной форме должна быть подписана с помощью КЭП доверителя - руководителя организации или индивидуального предпринимателя. В этой связи можно констатировать, что такие доверенности выдаются и действуют в рамках электронной коммерции. Поскольку законодатель наделяет КЭП статусом аналога собственноручной подписи, ее использование в сфере электронной коммерции не ограничено. КЭП используется в таких основных секторах электронной коммерции, как: электронный документооборот, электронная торговля, электронные банковские операции, маркировка товаров, сдача электронной отчетности в контролирующие органы, участие в электронных торгах и закупках, подача документов в судебные органы <3>. В приведенных областях использование КЭП осуществляется путем входа на различные электронные порталы с целью подписания и отправки необходимых документов. Так, согласно законодательству, машиночитаемые доверенности выдаются на право использования КЭП с целью подписания документов организации. Однако сертификат КЭП принадлежит исключительно его владельцу, который вправе подписывать документы с помощью КЭП без выдачи на это доверенностей. Исходя из этого формулировка в ст. 17.5 является спорной, поскольку такие доверенности должны выдаваться не на право использования КЭП для подписания документов, а на право подписания документов организации с помощью КЭП доверенного лица.
(Хузина Н.Ю.)
("Право и бизнес", 2024, N 3)Поскольку использование МЧД является новым этапом развития электронной подписи, доктринальные пробелы опосредуют недочеты в законодательной базе. В Федеральном законе от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи" <2> (далее - ФЗ N 63) содержатся некоторые нормы о доверенностях, необходимых для использования КЭП. Так, законодатель в ст. 17.2 и 17.3 ФЗ N 63 указывает на необходимость подписания документов организации с помощью КЭП доверенного лица и с приложением выданной доверенности к пакету документов. При этом выдаваемая доверенность в электронной форме должна быть подписана с помощью КЭП доверителя - руководителя организации или индивидуального предпринимателя. В этой связи можно констатировать, что такие доверенности выдаются и действуют в рамках электронной коммерции. Поскольку законодатель наделяет КЭП статусом аналога собственноручной подписи, ее использование в сфере электронной коммерции не ограничено. КЭП используется в таких основных секторах электронной коммерции, как: электронный документооборот, электронная торговля, электронные банковские операции, маркировка товаров, сдача электронной отчетности в контролирующие органы, участие в электронных торгах и закупках, подача документов в судебные органы <3>. В приведенных областях использование КЭП осуществляется путем входа на различные электронные порталы с целью подписания и отправки необходимых документов. Так, согласно законодательству, машиночитаемые доверенности выдаются на право использования КЭП с целью подписания документов организации. Однако сертификат КЭП принадлежит исключительно его владельцу, который вправе подписывать документы с помощью КЭП без выдачи на это доверенностей. Исходя из этого формулировка в ст. 17.5 является спорной, поскольку такие доверенности должны выдаваться не на право использования КЭП для подписания документов, а на право подписания документов организации с помощью КЭП доверенного лица.
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам проведенной проверки налоговым органом установлено, что налогоплательщик, осуществлявший деятельность, связанную с розничной торговлей, участвовал в формальном документообороте, приобретая у ряда хозяйственных обществ фиктивные (в действительности не оказанные) транспортные услуги по перевозке готовой продукции налогоплательщика до мест розничной продажи.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам проведенной проверки налоговым органом установлено, что налогоплательщик, осуществлявший деятельность, связанную с розничной торговлей, участвовал в формальном документообороте, приобретая у ряда хозяйственных обществ фиктивные (в действительности не оказанные) транспортные услуги по перевозке готовой продукции налогоплательщика до мест розничной продажи.
"Проблемы унификации международного частного права: монография"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(отв. ред. Н.Г. Доронина)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2023)На стадии подготовки проекта Конвенции не могло не учитываться, что общей тенденцией развития документооборота в сфере международной торговой деятельности является использование электронных средств передачи информации. Об этом, в частности, свидетельствуют принятые в рамках ЮНСИТРАЛ в период разработки и впоследствии после принятия Конвенции международные документы - Правовое руководство ЮНСИТРАЛ по электронному переводу средств 1987 г. <1>, Типовой закон ЮНСИТРАЛ об электронной торговле 1996 г. <2>, Конвенция ООН об использовании электронных сообщений в международных договорах 2005 г. <3>, Типовой закон ЮНСИТРАЛ об электронных передаваемых записях 2017 г. <4>.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(отв. ред. Н.Г. Доронина)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2023)На стадии подготовки проекта Конвенции не могло не учитываться, что общей тенденцией развития документооборота в сфере международной торговой деятельности является использование электронных средств передачи информации. Об этом, в частности, свидетельствуют принятые в рамках ЮНСИТРАЛ в период разработки и впоследствии после принятия Конвенции международные документы - Правовое руководство ЮНСИТРАЛ по электронному переводу средств 1987 г. <1>, Типовой закон ЮНСИТРАЛ об электронной торговле 1996 г. <2>, Конвенция ООН об использовании электронных сообщений в международных договорах 2005 г. <3>, Типовой закон ЮНСИТРАЛ об электронных передаваемых записях 2017 г. <4>.
Статья: Цифровизация и вопросы прав человека в реалиях современного мира
(Ковлер А.И., Семилютина Н.Г.)
("Журнал российского права", 2024, N 10)1. Цифровизация и формирование стандартов правового регулирования. Постепенное, пошаговое проникновение в нашу жизнь во второй половине XX в. компьютерных информационных технологий поставило перед правовой наукой и юристами-практиками ряд проблем. На переднем плане по вполне понятным причинам оказались специалисты в области регулирования международной торговли. Электронный документооборот, в частности обмен юридически значимыми электронными сообщениями, и иные элементы, составляющие международную электронную коммерцию, требовали разработки стандартов <1>. В настоящее время работа ведется в рамках Рабочей группы IV, занимающейся выработкой стандартов в области электронной коммерции. Как указывается в докладе этой Рабочей группы (октябрь 2023 г.), ее деятельность велась в области использования автоматизированных систем заключения контрактов.
(Ковлер А.И., Семилютина Н.Г.)
("Журнал российского права", 2024, N 10)1. Цифровизация и формирование стандартов правового регулирования. Постепенное, пошаговое проникновение в нашу жизнь во второй половине XX в. компьютерных информационных технологий поставило перед правовой наукой и юристами-практиками ряд проблем. На переднем плане по вполне понятным причинам оказались специалисты в области регулирования международной торговли. Электронный документооборот, в частности обмен юридически значимыми электронными сообщениями, и иные элементы, составляющие международную электронную коммерцию, требовали разработки стандартов <1>. В настоящее время работа ведется в рамках Рабочей группы IV, занимающейся выработкой стандартов в области электронной коммерции. Как указывается в докладе этой Рабочей группы (октябрь 2023 г.), ее деятельность велась в области использования автоматизированных систем заключения контрактов.
"Доступ к цифровой информации: правовое регулирование: учебное пособие"
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)Законодательство регламентирует, как мы уже показали, деятельность с данными в электронной (в частности, цифровой) форме. В результате научно-технического прогресса второй половины XX в. возникли новые технологические условия, способы и средства доступа к информации в электронной среде. В электронную сферу переходят и даже совсем "уходят" средства массовой информации, справочные и экспертные услуги, торговля и сфера обслуживания, государственное управление и документооборот, а также многие другие источники информации и виды деятельности с ней. Повсеместно используются машиночитаемые документы, способы оптического распознавания и визуального представления данных, автоматизированные и дистанционные средства доступа к мультимедийной информации в электронной форме.
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)Законодательство регламентирует, как мы уже показали, деятельность с данными в электронной (в частности, цифровой) форме. В результате научно-технического прогресса второй половины XX в. возникли новые технологические условия, способы и средства доступа к информации в электронной среде. В электронную сферу переходят и даже совсем "уходят" средства массовой информации, справочные и экспертные услуги, торговля и сфера обслуживания, государственное управление и документооборот, а также многие другие источники информации и виды деятельности с ней. Повсеместно используются машиночитаемые документы, способы оптического распознавания и визуального представления данных, автоматизированные и дистанционные средства доступа к мультимедийной информации в электронной форме.
Статья: Частное, публичное, цифровое: в поисках системы координат для права
(Дмитрик Н.А.)
("Закон", 2023, N 12)Хотя в проекте Цифрового кодекса Кыргызстана метод взаимодействия обозначен в специальном смысле как метод отрасли законодательства, соответствующий предмету регулирования этой отрасли, метод взаимодействия может рассматриваться и в качестве универсального метода регулирования в современных условиях. Не любой алгоритм может быть правилом, но только тот, который признан таковым сторонами общественного отношения. Поэтому активность международных органов и организаций, что была коротко рассмотрена ранее, тоже является воплощением метода взаимодействия. Поиск ими форм и способов регулирования электронной торговли, таможенных процедур, электронного документооборота позволяет международным организациям стать своего рода доверенной третьей стороной, восполняющей в соответствии с актуальными тенденциями пробелы в регулировании, которые становятся заметными при измерении в соответствии с предложенной системой координат.
(Дмитрик Н.А.)
("Закон", 2023, N 12)Хотя в проекте Цифрового кодекса Кыргызстана метод взаимодействия обозначен в специальном смысле как метод отрасли законодательства, соответствующий предмету регулирования этой отрасли, метод взаимодействия может рассматриваться и в качестве универсального метода регулирования в современных условиях. Не любой алгоритм может быть правилом, но только тот, который признан таковым сторонами общественного отношения. Поэтому активность международных органов и организаций, что была коротко рассмотрена ранее, тоже является воплощением метода взаимодействия. Поиск ими форм и способов регулирования электронной торговли, таможенных процедур, электронного документооборота позволяет международным организациям стать своего рода доверенной третьей стороной, восполняющей в соответствии с актуальными тенденциями пробелы в регулировании, которые становятся заметными при измерении в соответствии с предложенной системой координат.
Готовое решение: Действия налогоплательщика при продаже основных средств из прослеживаемых товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Перед продажей ОС необходимо организовать учет ОС из прослеживаемых товаров, электронный документооборот и получить электронную подпись. Также в некоторых случаях подается уведомление об остатках прослеживаемых товаров, в котором нужно указать, что у вас есть такие товары, в том числе ОС.
(КонсультантПлюс, 2025)Перед продажей ОС необходимо организовать учет ОС из прослеживаемых товаров, электронный документооборот и получить электронную подпись. Также в некоторых случаях подается уведомление об остатках прослеживаемых товаров, в котором нужно указать, что у вас есть такие товары, в том числе ОС.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В другом случае контрагенты комбината фактически деятельность не осуществляли, были созданы для участия в схеме оптимизации налогов и подконтрольны группе взаимозависимых лиц. Данных лиц объединяют родственные связи и длительное профессиональное сотрудничество. Фактически товар приобретался у сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые не были плательщиками НДС. Контрагенты использовались для создания видимости реализации товара с НДС и формального документооборота (Определение Верховного Суда РФ от 12.09.2017 N 301-КГ17-12158 по делу N А28-1039/2016).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В другом случае контрагенты комбината фактически деятельность не осуществляли, были созданы для участия в схеме оптимизации налогов и подконтрольны группе взаимозависимых лиц. Данных лиц объединяют родственные связи и длительное профессиональное сотрудничество. Фактически товар приобретался у сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые не были плательщиками НДС. Контрагенты использовались для создания видимости реализации товара с НДС и формального документооборота (Определение Верховного Суда РФ от 12.09.2017 N 301-КГ17-12158 по делу N А28-1039/2016).