Доходы от долевого участия в других организациях
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от долевого участия в других организациях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 295 "Особенности определения доходов негосударственных пенсионных фондов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению негосударственного пенсионного фонда, излишне удержанный налог на прибыль подлежит возврату, поскольку его доход в спорный период от размещения пенсионных резервов, полученный в виде дохода от долевого участия в других организациях (дивиденды), не превысил дохода, рассчитанного исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению негосударственного пенсионного фонда, излишне удержанный налог на прибыль подлежит возврату, поскольку его доход в спорный период от размещения пенсионных резервов, полученный в виде дохода от долевого участия в других организациях (дивиденды), не превысил дохода, рассчитанного исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 284 "Налоговые ставки" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло сельскохозяйственную деятельность, облагаемую в соответствии с п. 1.3 ст. 284 НК РФ по ставке 0 процентов, а также прочую деятельность. По мнению общества, его доходы от реализации доли участия в уставном капитале другой организации являются внереализационными и не подлежат учету при определении права на применение ставки 0 процентов. Налогоплательщик указал, что реализация доли в уставном капитале носила разовый (не системный) характер и направлена на улучшение финансового положения общества. По мнению инспекции, доходы общества от реализации имущественных прав не относятся к реализации основных средств и должны включаться в состав доходов от реализации товаров при определении семидесятипроцентного ограничения, предусмотренного п. 2 ст. 346.2 НК РФ. Суд признал неправомерным доначисление налога на прибыль. Суд указал, что общество применяет ставку 0 процентов только в части реализации сельскохозяйственной продукции, для определения его статуса как сельскохозяйственного товаропроизводителя подлежат учету исключительно доходы от реализации товаров, а не от реализации доли участия общества в другой организации. Доходы от реализации имущественных прав учитываются для оценки оснований применения ЕСХН, в то время как общество применяет ОСНО. Суд сослался на Постановление Президиума ВАС РФ от 09.02.2010 N 10864/09 и пришел к выводу, что даже если бы налогоплательщик находился на ЕСХН, доход от реализации доли его участия в иной организации не подлежал бы учету для целей ЕСХН, поскольку сделка носила разовый характер.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло сельскохозяйственную деятельность, облагаемую в соответствии с п. 1.3 ст. 284 НК РФ по ставке 0 процентов, а также прочую деятельность. По мнению общества, его доходы от реализации доли участия в уставном капитале другой организации являются внереализационными и не подлежат учету при определении права на применение ставки 0 процентов. Налогоплательщик указал, что реализация доли в уставном капитале носила разовый (не системный) характер и направлена на улучшение финансового положения общества. По мнению инспекции, доходы общества от реализации имущественных прав не относятся к реализации основных средств и должны включаться в состав доходов от реализации товаров при определении семидесятипроцентного ограничения, предусмотренного п. 2 ст. 346.2 НК РФ. Суд признал неправомерным доначисление налога на прибыль. Суд указал, что общество применяет ставку 0 процентов только в части реализации сельскохозяйственной продукции, для определения его статуса как сельскохозяйственного товаропроизводителя подлежат учету исключительно доходы от реализации товаров, а не от реализации доли участия общества в другой организации. Доходы от реализации имущественных прав учитываются для оценки оснований применения ЕСХН, в то время как общество применяет ОСНО. Суд сослался на Постановление Президиума ВАС РФ от 09.02.2010 N 10864/09 и пришел к выводу, что даже если бы налогоплательщик находился на ЕСХН, доход от реализации доли его участия в иной организации не подлежал бы учету для целей ЕСХН, поскольку сделка носила разовый характер.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 20253.2.7. Показатель с кодом
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции с акциями других организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Основные бухгалтерские записи при получении дивидендов такие:
(КонсультантПлюс, 2025)Основные бухгалтерские записи при получении дивидендов такие:
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"На субсчете 76-3 "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам" учитываются расчеты по причитающимся организации дивидендам и другим доходам, в том числе по прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"На субсчете 76-3 "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам" учитываются расчеты по причитающимся организации дивидендам и другим доходам, в том числе по прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
(ред. от 28.11.2025)Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 8 рассчитайте налог с доходов от долевого участия в других организациях (дивиденды). В раздел включайте суммы, выплаченные вам только в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода. Нарастающим итогом разд. 8 не заполняется (см. Инструкцию).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 8 рассчитайте налог с доходов от долевого участия в других организациях (дивиденды). В раздел включайте суммы, выплаченные вам только в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода. Нарастающим итогом разд. 8 не заполняется (см. Инструкцию).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Иные доходы признаются внереализационными. К ним, в частности, относятся доходы: от долевого участия в других организациях; от операций купли-продажи иностранной валюты; от сдачи имущества в аренду (субаренду) и т.д.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Иные доходы признаются внереализационными. К ним, в частности, относятся доходы: от долевого участия в других организациях; от операций купли-продажи иностранной валюты; от сдачи имущества в аренду (субаренду) и т.д.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльНАЛОГОВАЯ БАЗА ПО ДОХОДАМ, ПОЛУЧЕННЫМ ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- доходы от долевого участия в других организациях;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- доходы от долевого участия в других организациях;
Вопрос: Об отнесении выплат участникам общества к дивидендам в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117759)Вопрос: Об отнесении выплат участникам общества к дивидендам в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117759)Вопрос: Об отнесении выплат участникам общества к дивидендам в целях налога на прибыль.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, к доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемым в виде дивидендов, относится доход в виде имущества (имущественных прав), который получен акционером (участником) организации:
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, к доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемым в виде дивидендов, относится доход в виде имущества (имущественных прав), который получен акционером (участником) организации:
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)- внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы от долевого участия в других организациях;
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)- внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы от долевого участия в других организациях;
Готовое решение: На основании каких фактов инспекция может сделать вывод о занижении налоговой базы по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)показатели, влияющие на применение УСН (годовой доход, численность сотрудников, балансовая (остаточная) стоимость ОС, доля участия других организаций), неоднократно приближались к предельным значениям;
(КонсультантПлюс, 2025)показатели, влияющие на применение УСН (годовой доход, численность сотрудников, балансовая (остаточная) стоимость ОС, доля участия других организаций), неоднократно приближались к предельным значениям;