Доходы от аренды в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от аренды в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы" арендную плату учесть при расчете налоговой базы нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы" арендную плату учесть при расчете налоговой базы нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Аренда парковочных мест для сотрудников: налог на прибыль и НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, аренда организацией парковочных мест для личных автомобилей своих работников влечет негативные налоговые последствия.
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, аренда организацией парковочных мест для личных автомобилей своих работников влечет негативные налоговые последствия.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал обоснованными соответствующие доначисления, указав, что налогоплательщик действительно получал доход от аренды, не попадающей под ЕНВД. Однако суд частично удовлетворил его требования, обязав налоговый орган учесть в расходах по НДФЛ начисленные страховые взносы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал обоснованными соответствующие доначисления, указав, что налогоплательщик действительно получал доход от аренды, не попадающей под ЕНВД. Однако суд частично удовлетворил его требования, обязав налоговый орган учесть в расходах по НДФЛ начисленные страховые взносы.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем при заключении договора арендодатель плательщиком НДС не являлся, арендная плата установлена без учета налога, а с 01.01.2025 обе стороны договора признаются плательщиками НДС. Следовательно, арендатор имеет право на вычет НДС, а возложение налогового бремени, возникшего вследствие внесения изменений в законодательство, - только на арендодателя, уменьшение его дохода с учетом изменения налоговой нагрузки является необоснованным с точки зрения существа законодательного регулирования отношений, связанных с уплатой НДС, и не отвечает требованию добросовестности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем при заключении договора арендодатель плательщиком НДС не являлся, арендная плата установлена без учета налога, а с 01.01.2025 обе стороны договора признаются плательщиками НДС. Следовательно, арендатор имеет право на вычет НДС, а возложение налогового бремени, возникшего вследствие внесения изменений в законодательство, - только на арендодателя, уменьшение его дохода с учетом изменения налоговой нагрузки является необоснованным с точки зрения существа законодательного регулирования отношений, связанных с уплатой НДС, и не отвечает требованию добросовестности.
Типовая ситуация: Неотделимые улучшения помещения: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Невозмещаемые неотделимые улучшения арендодатель в налоговом учете ни в доходы, ни в расходы не включает (Письмо Минфина от 29.08.2019 N 03-03-06/1/66443).
(Издательство "Главная книга", 2026)Невозмещаемые неотделимые улучшения арендодатель в налоговом учете ни в доходы, ни в расходы не включает (Письмо Минфина от 29.08.2019 N 03-03-06/1/66443).
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче в аренду и последующем возврате от арендатора объектов основных средств (ОС) составьте и подпишите совместно с арендатором акт приема-передачи или иной документ о передаче объекта аренды (ст. 655 ГК РФ, ч. 1 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете). Форму акта вы можете согласовать в качестве приложения к договору аренды, включив в нее обязательные реквизиты первичного учетного документа. Для отражения в налоговом учете доходов в виде арендной платы достаточно оформить бухгалтерскую справку на основании договора аренды и документа о передаче имущества в аренду (п. 1 ст. 248, ст. 313 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче в аренду и последующем возврате от арендатора объектов основных средств (ОС) составьте и подпишите совместно с арендатором акт приема-передачи или иной документ о передаче объекта аренды (ст. 655 ГК РФ, ч. 1 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете). Форму акта вы можете согласовать в качестве приложения к договору аренды, включив в нее обязательные реквизиты первичного учетного документа. Для отражения в налоговом учете доходов в виде арендной платы достаточно оформить бухгалтерскую справку на основании договора аренды и документа о передаче имущества в аренду (п. 1 ст. 248, ст. 313 НК РФ).