Доход при взаимозачете
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход при взаимозачете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 41 "Принципы определения доходов" НК РФ"Таким образом, исходя из положений ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ, п. п. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ, в случае прекращения обязательств зачетом встречных однородных требований у физического лица возникает доход, дата получения которого в целях исчисления НДФЛ определяется как день прекращения соответствующих обязательств."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")То обстоятельство, что все ИП находятся в помещениях, принадлежащих налогоплательщику, и используют одни телефонные номера и IP-адреса, само по себе не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. Отсутствие платежей по расчетным счетам за аренду помещений обусловлено взаимозачетами. Полученные от сдачи имущества в аренду доходы от спорных ИП задекларированы налогоплательщиком, с них исчислены и уплачены соответствующие налоги.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")То обстоятельство, что все ИП находятся в помещениях, принадлежащих налогоплательщику, и используют одни телефонные номера и IP-адреса, само по себе не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. Отсутствие платежей по расчетным счетам за аренду помещений обусловлено взаимозачетами. Полученные от сдачи имущества в аренду доходы от спорных ИП задекларированы налогоплательщиком, с них исчислены и уплачены соответствующие налоги.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)В расчете отражают все виды доходов: облагаемые, необлагаемые, в неденежной форме (в виде взаимозачета, капитализации процентов и др.).
(КонсультантПлюс, 2024)В расчете отражают все виды доходов: облагаемые, необлагаемые, в неденежной форме (в виде взаимозачета, капитализации процентов и др.).
Статья: Налоговая ловушка для продавцов товаров на маркетплейсе при переходе на АУСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Что делать? Кто-то из бухгалтеров предпочитает не отражать на УСН такой "переходящий" доход на дату отчета маркетплейса, а потом показать его как АУСН-доход. Это не лучший вариант. Во-первых, сразу понятно, что при возможной проверке будут претензии по УСН-налогу. А во-вторых, встает вопрос: на какую дату показывать доход в виде удержанной комиссии? Отчет датирован ноябрем, а деньги пришли в декабре за минусом комиссии. На АУСН взаимозачетный доход (10 тыс. руб.) показывать не надо, поскольку в ноябре еще не применялась АУСН. И тогда есть риск вообще вывести из-под налогообложения (как УСН, так и АУСН) доход, погашенный взаимозачетом. А в АУСН-доход пойдет только то, что получено на счет. В нашем примере - 90 тыс. руб. Как видим, вариант неудачный сразу по нескольким причинам.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Что делать? Кто-то из бухгалтеров предпочитает не отражать на УСН такой "переходящий" доход на дату отчета маркетплейса, а потом показать его как АУСН-доход. Это не лучший вариант. Во-первых, сразу понятно, что при возможной проверке будут претензии по УСН-налогу. А во-вторых, встает вопрос: на какую дату показывать доход в виде удержанной комиссии? Отчет датирован ноябрем, а деньги пришли в декабре за минусом комиссии. На АУСН взаимозачетный доход (10 тыс. руб.) показывать не надо, поскольку в ноябре еще не применялась АУСН. И тогда есть риск вообще вывести из-под налогообложения (как УСН, так и АУСН) доход, погашенный взаимозачетом. А в АУСН-доход пойдет только то, что получено на счет. В нашем примере - 90 тыс. руб. Как видим, вариант неудачный сразу по нескольким причинам.
Готовое решение: Как рассчитать и удержать НДФЛ при проведении операций взаимозачета
(КонсультантПлюс, 2026)Датой получения дохода является день зачета встречных требований. Порядок расчета НДФЛ будет зависеть того, какой именно доход получает физлицо в результате зачета, а также от того, является физлицо налоговым резидентом РФ или нет.
(КонсультантПлюс, 2026)Датой получения дохода является день зачета встречных требований. Порядок расчета НДФЛ будет зависеть того, какой именно доход получает физлицо в результате зачета, а также от того, является физлицо налоговым резидентом РФ или нет.
Вопрос: Организация заключила контракт на поставку оборудования с индийской организацией. Нарушен срок, покупатель начислил штраф. Подписан акт о взаимозачете, включая сумму штрафа. Является ли сумма штрафа доходом иностранной организации, облагается ли он налогом на прибыль? Нужно ли заполнять и представлять налоговый расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2021 г. заключила контракт на поставку оборудования с индийской организацией, предусматривающий, что пусконаладочные работы проводит поставщик. Но по ряду причин пусконаладочные работы произведены собственными силами покупателя. Был нарушен срок поставки оборудования, и покупатель начислил штраф. Подписан акт о взаимозачете, включая сумму штрафа. Является ли сумма штрафа доходом иностранной организации, полученным от источников в РФ, и облагается ли он налогом на прибыль? Нужно ли заполнять и представлять расчет по доходам, полученным иностранной организацией от источника выплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2021 г. заключила контракт на поставку оборудования с индийской организацией, предусматривающий, что пусконаладочные работы проводит поставщик. Но по ряду причин пусконаладочные работы произведены собственными силами покупателя. Был нарушен срок поставки оборудования, и покупатель начислил штраф. Подписан акт о взаимозачете, включая сумму штрафа. Является ли сумма штрафа доходом иностранной организации, полученным от источников в РФ, и облагается ли он налогом на прибыль? Нужно ли заполнять и представлять расчет по доходам, полученным иностранной организацией от источника выплаты?
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Бюджетные и автономные учреждения могут закрыть получение неустойки зачетом встречных требований (Письмо Минфина России от 24.11.2015 N 02-04-10/68167). Если вы заказчик - казенное учреждение, учтите, что Минфин России высказывается против применения вами взаимозачета, поскольку доход от вашей деятельности подлежит зачислению в бюджет, а бюджетное законодательство не считает удержанные средства доходом бюджета (Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 02-02-04/5996).
(КонсультантПлюс, 2026)Бюджетные и автономные учреждения могут закрыть получение неустойки зачетом встречных требований (Письмо Минфина России от 24.11.2015 N 02-04-10/68167). Если вы заказчик - казенное учреждение, учтите, что Минфин России высказывается против применения вами взаимозачета, поскольку доход от вашей деятельности подлежит зачислению в бюджет, а бюджетное законодательство не считает удержанные средства доходом бюджета (Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 02-02-04/5996).