Договор между ип и самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор между ип и самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, между обществом и самозанятыми гражданами фактически сложились трудовые отношения, при этом гражданско-правовые договоры с привлечением "посредников" - ИП заключены исключительно в целях налоговой экономии.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, между обществом и самозанятыми гражданами фактически сложились трудовые отношения, при этом гражданско-правовые договоры с привлечением "посредников" - ИП заключены исключительно в целях налоговой экономии.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданский процесс: Подсудность споров с участием самозанятых судам общей юрисдикции
(КонсультантПлюс, 2025)"...ООО... обратилось в суд с иском к ФИО... о взыскании денежных средств по договору на выполнение работ.
(КонсультантПлюс, 2025)"...ООО... обратилось в суд с иском к ФИО... о взыскании денежных средств по договору на выполнение работ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Споры ИФНС и работодателей об отношениях с самозанятыми
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)ИП Ш. привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ. Основание: выводы о фактически сложившихся трудовых отношениях между ИП и пятнадцатью самозанятыми, с которыми заключены не трудовые договоры, а договоры оказания услуг. Попытка отменить решение ИФНС не увенчалась успехом в трех судебных инстанциях <1>.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)ИП Ш. привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ. Основание: выводы о фактически сложившихся трудовых отношениях между ИП и пятнадцатью самозанятыми, с которыми заключены не трудовые договоры, а договоры оказания услуг. Попытка отменить решение ИФНС не увенчалась успехом в трех судебных инстанциях <1>.
Статья: Самозанятым могут разрешить заниматься пассажирскими перевозками
(Герасименко Д.)
("Трудовое право", 2022, N 10)В пояснительной записке к проекту отмечается, что между Налоговым кодексом РФ и отраслевым законодательством возникли противоречия, не позволяющие плательщикам налога на профессиональный доход напрямую, без оформления статуса ИП заниматься перевозками пассажиров и багажа.
(Герасименко Д.)
("Трудовое право", 2022, N 10)В пояснительной записке к проекту отмечается, что между Налоговым кодексом РФ и отраслевым законодательством возникли противоречия, не позволяющие плательщикам налога на профессиональный доход напрямую, без оформления статуса ИП заниматься перевозками пассажиров и багажа.
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш гражданско-правовой договор с физлицом переквалифицировали в трудовой, то считается, что трудовые отношения между вами возникли с того момента, как его допустили к работе (ст. 19.1 ТК РФ). В таком случае налоговые органы могут начислить:
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш гражданско-правовой договор с физлицом переквалифицировали в трудовой, то считается, что трудовые отношения между вами возникли с того момента, как его допустили к работе (ст. 19.1 ТК РФ). В таком случае налоговые органы могут начислить:
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Учитывая, что акты выполненных работ составлены формально, в них отсутствуют количественные показатели эффективности, расчет и размер вознаграждения за работу, размер вознаграждения не зависел от успешности действий, выплаты вознаграждения носили систематический характер, суд счел, что отношения между сторонами договора являются трудовыми.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Учитывая, что акты выполненных работ составлены формально, в них отсутствуют количественные показатели эффективности, расчет и размер вознаграждения за работу, размер вознаграждения не зависел от успешности действий, выплаты вознаграждения носили систематический характер, суд счел, что отношения между сторонами договора являются трудовыми.
Статья: Обзор. Споры ФНС России и компаний по сделкам с самозанятыми
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Между обществом - управляющей компанией и индивидуальными предпринимателями были заключены договоры возмездного оказания услуг по санитарному содержанию жилых объектов. ИП, в свою очередь, привлекались физические лица, которые были зарегистрированы в качестве самозанятых, но ранее осуществляли трудовую деятельность в управляющей компании "в должности по комплексной уборке и содержанию домовладений (уборщик) и получали заработную плату" (цитата по комментируемому Постановлению).
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Между обществом - управляющей компанией и индивидуальными предпринимателями были заключены договоры возмездного оказания услуг по санитарному содержанию жилых объектов. ИП, в свою очередь, привлекались физические лица, которые были зарегистрированы в качестве самозанятых, но ранее осуществляли трудовую деятельность в управляющей компании "в должности по комплексной уборке и содержанию домовладений (уборщик) и получали заработную плату" (цитата по комментируемому Постановлению).
Статья: Правовое положение инвесторов - физических лиц, участвующих в деятельности с использованием инвестиционных платформ
(Борлакова К.Д.)
("Предпринимательское право", 2022, N 4)Действительно, по логике законодателя, данные лица осуществляют предпринимательскую деятельность и при буквальном толковании норм Закона об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг <16> не являются потребителями финансовых услуг со всеми вытекающими последствиями. В этом смысле отдельная сложность возникает при определении, в каком случае лицо выступает в качестве субъекта предпринимательства, а в каком в качестве обычного физического лица - непредпринимателя, что дополнительно усиливается при отсутствии обязанности ведения отдельного банковского счета в качестве субъекта предпринимательской деятельности. В спорах, связанных с защитой прав потребителей, гражданин, оказывающий соответствующие услуги самозанятого, рассматривается судами как лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность. Так, Пленум Верховного Суда РФ указывает, что исходя из смысла п. 4 ст. 23 ГК РФ гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в нарушение требований, установленных п. 1 ст. 23 ГК РФ, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. К таким сделкам суд применяет законодательство о защите прав потребителей <17>. Однако, как верно отмечается в литературе, в данном случае суд рассматривает вопрос о недобросовестной ссылке на отсутствие статуса предпринимателя, а не законное осуществление предпринимательской деятельности вне такого статуса, что и понятно, ведь на момент выводов Верховного Суда РФ законодательство не предусматривало рассматриваемого статуса для физических лиц. Однако проблема статуса самозанятого в отношениях между предпринимателем и потребителем действительно нуждается хотя бы в минимальном регулировании во избежание противоречий в правоприменительной практике <18>. Ю.Д. Жукова и А.С. Подмаркова приводят в качестве примера одно из немногочисленных судебных решений, достаточно определенно обозначающих правовое положение самозанятого как легального субъекта предпринимательской деятельности со всеми вытекающими последствиями. Так, Московский городской суд пришел к выводу, что поскольку ответчик в споре о защите прав потребителей имел статус самозанятого и занимался ремонтом и отделкой квартир, то исходя из обстоятельств заключения договора между сторонами у истца-потребителя имелись все основания полагать, что она заключила договор с индивидуальным предпринимателем <19>.
(Борлакова К.Д.)
("Предпринимательское право", 2022, N 4)Действительно, по логике законодателя, данные лица осуществляют предпринимательскую деятельность и при буквальном толковании норм Закона об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг <16> не являются потребителями финансовых услуг со всеми вытекающими последствиями. В этом смысле отдельная сложность возникает при определении, в каком случае лицо выступает в качестве субъекта предпринимательства, а в каком в качестве обычного физического лица - непредпринимателя, что дополнительно усиливается при отсутствии обязанности ведения отдельного банковского счета в качестве субъекта предпринимательской деятельности. В спорах, связанных с защитой прав потребителей, гражданин, оказывающий соответствующие услуги самозанятого, рассматривается судами как лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность. Так, Пленум Верховного Суда РФ указывает, что исходя из смысла п. 4 ст. 23 ГК РФ гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в нарушение требований, установленных п. 1 ст. 23 ГК РФ, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. К таким сделкам суд применяет законодательство о защите прав потребителей <17>. Однако, как верно отмечается в литературе, в данном случае суд рассматривает вопрос о недобросовестной ссылке на отсутствие статуса предпринимателя, а не законное осуществление предпринимательской деятельности вне такого статуса, что и понятно, ведь на момент выводов Верховного Суда РФ законодательство не предусматривало рассматриваемого статуса для физических лиц. Однако проблема статуса самозанятого в отношениях между предпринимателем и потребителем действительно нуждается хотя бы в минимальном регулировании во избежание противоречий в правоприменительной практике <18>. Ю.Д. Жукова и А.С. Подмаркова приводят в качестве примера одно из немногочисленных судебных решений, достаточно определенно обозначающих правовое положение самозанятого как легального субъекта предпринимательской деятельности со всеми вытекающими последствиями. Так, Московский городской суд пришел к выводу, что поскольку ответчик в споре о защите прав потребителей имел статус самозанятого и занимался ремонтом и отделкой квартир, то исходя из обстоятельств заключения договора между сторонами у истца-потребителя имелись все основания полагать, что она заключила договор с индивидуальным предпринимателем <19>.
Статья: Основания для признания договора с самозанятым трудовым договором: что учитывают суды и контролирующие органы
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Договор с самозанятым vs трудовые отношения:
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Договор с самозанятым vs трудовые отношения:
Статья: Занятость, самозанятость и платформенная занятость граждан в свете законопроекта о занятости населения в Российской Федерации
(Савенко Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)Самозанятость как самостоятельная деятельность граждан тесно связана с категорией "самозанятое физическое лицо", понятие которого до настоящего времени в законодательстве не закреплено. Хронология введения в правовое поле данной категории граждан такова, что изначально речь о них зашла в 2016 г. в нормах налогового законодательства (ст. 83, 217 Налогового кодекса Российской Федерации <7> (далее - НК РФ)) <8>, затем в 2017 г. в нормах гражданского законодательства (ст. 2, 23 ГК РФ) <9>, позднее был принят Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <10> (далее - Закон N 422-ФЗ), регулирующий налоговые правоотношения с участием самозанятых лиц. Однако даже при такой правовой регламентации статус самозанятого лица остается неопределенным. Мнения в научном сообществе о правовой природе и признаках деятельности самозанятых лиц разделяются. С одной стороны, самозанятые лица искусственно причислены законодателем к индивидуальным предпринимателям (далее - ИП) с той лишь разницей, что им нет необходимости регистрироваться в качестве ИП. Многие ученые, например И.В. Ершова и Е.В. Трофимова <11>, Е.С. Крюкова и В.Д. Рузанова <12>, сравнивают деятельность самозанятых лиц с деятельностью субъектов предпринимательской деятельности <13>. С другой стороны, деятельность самозанятых лиц схожа с трудовой деятельностью, в том числе осуществляемой в дистанционном формате. На это указывают А.В. Серова <14>, Л.В. Зайцева <15>. Они отмечают риски переквалификации гражданско-правовых договоров, заключаемых с самозанятыми лицами, в трудовые договоры. В свою очередь, Н.В. Черных <16>, Е.Д. Лысенко <17> считают, что самозанятые лица занимают "промежуточное положение" между работниками и индивидуальными предпринимателями.
(Савенко Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)Самозанятость как самостоятельная деятельность граждан тесно связана с категорией "самозанятое физическое лицо", понятие которого до настоящего времени в законодательстве не закреплено. Хронология введения в правовое поле данной категории граждан такова, что изначально речь о них зашла в 2016 г. в нормах налогового законодательства (ст. 83, 217 Налогового кодекса Российской Федерации <7> (далее - НК РФ)) <8>, затем в 2017 г. в нормах гражданского законодательства (ст. 2, 23 ГК РФ) <9>, позднее был принят Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <10> (далее - Закон N 422-ФЗ), регулирующий налоговые правоотношения с участием самозанятых лиц. Однако даже при такой правовой регламентации статус самозанятого лица остается неопределенным. Мнения в научном сообществе о правовой природе и признаках деятельности самозанятых лиц разделяются. С одной стороны, самозанятые лица искусственно причислены законодателем к индивидуальным предпринимателям (далее - ИП) с той лишь разницей, что им нет необходимости регистрироваться в качестве ИП. Многие ученые, например И.В. Ершова и Е.В. Трофимова <11>, Е.С. Крюкова и В.Д. Рузанова <12>, сравнивают деятельность самозанятых лиц с деятельностью субъектов предпринимательской деятельности <13>. С другой стороны, деятельность самозанятых лиц схожа с трудовой деятельностью, в том числе осуществляемой в дистанционном формате. На это указывают А.В. Серова <14>, Л.В. Зайцева <15>. Они отмечают риски переквалификации гражданско-правовых договоров, заключаемых с самозанятыми лицами, в трудовые договоры. В свою очередь, Н.В. Черных <16>, Е.Д. Лысенко <17> считают, что самозанятые лица занимают "промежуточное положение" между работниками и индивидуальными предпринимателями.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 - 2022 годах"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Статья 15 Трудового кодекса РФ содержит прямой запрет на замену трудовых отношений гражданско-правовыми: "Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается".
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Статья 15 Трудового кодекса РФ содержит прямой запрет на замену трудовых отношений гражданско-правовыми: "Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается".
Статья: Как не попасть под прицел налоговой при оформлении отношений с самозанятыми и ИП
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Действующим трудовым законодательством РФ, а именно ч. 2 ст. 15 ТК РФ, предусмотрен прямой запрет на заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения.
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Действующим трудовым законодательством РФ, а именно ч. 2 ст. 15 ТК РФ, предусмотрен прямой запрет на заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения.
Вопрос: Как оформить договор с самозанятым лицом и указывать ли этот статус в договоре? Как подтвердить обоснованность неудержания у него НДФЛ и неначисления страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Следует учесть, что ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам. Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Кроме того, выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами (Информация ФНС России "Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые", п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 45).
(Консультация эксперта, 2025)Следует учесть, что ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам. Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Кроме того, выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами (Информация ФНС России "Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые", п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 45).