Договор между ип и самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор между ип и самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, между обществом и самозанятыми гражданами фактически сложились трудовые отношения, при этом гражданско-правовые договоры с привлечением "посредников" - ИП заключены исключительно в целях налоговой экономии.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, между обществом и самозанятыми гражданами фактически сложились трудовые отношения, при этом гражданско-правовые договоры с привлечением "посредников" - ИП заключены исключительно в целях налоговой экономии.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданский процесс: Подсудность споров с участием самозанятых судам общей юрисдикции
(КонсультантПлюс, 2026)"...ООО... обратилось в суд с иском к ФИО... о взыскании денежных средств по договору на выполнение работ.
(КонсультантПлюс, 2026)"...ООО... обратилось в суд с иском к ФИО... о взыскании денежных средств по договору на выполнение работ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Споры ИФНС и работодателей об отношениях с самозанятыми
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)ИП Ш. привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ. Основание: выводы о фактически сложившихся трудовых отношениях между ИП и пятнадцатью самозанятыми, с которыми заключены не трудовые договоры, а договоры оказания услуг. Попытка отменить решение ИФНС не увенчалась успехом в трех судебных инстанциях <1>.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)ИП Ш. привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ. Основание: выводы о фактически сложившихся трудовых отношениях между ИП и пятнадцатью самозанятыми, с которыми заключены не трудовые договоры, а договоры оказания услуг. Попытка отменить решение ИФНС не увенчалась успехом в трех судебных инстанциях <1>.
Формы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Учитывая, что акты выполненных работ составлены формально, в них отсутствуют количественные показатели эффективности, расчет и размер вознаграждения за работу, размер вознаграждения не зависел от успешности действий, выплаты вознаграждения носили систематический характер, суд счел, что отношения между сторонами договора являются трудовыми.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Учитывая, что акты выполненных работ составлены формально, в них отсутствуют количественные показатели эффективности, расчет и размер вознаграждения за работу, размер вознаграждения не зависел от успешности действий, выплаты вознаграждения носили систематический характер, суд счел, что отношения между сторонами договора являются трудовыми.
Вопрос: Организация-заказчик заключила договор с самозанятым юристом, согласно которому оплата производится третьему лицу - ИП наличными через кассу. Должен ли самозанятый сформировать чек на получение денег за оказанные юридические услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, плата за реализованные самозанятым юридические услуги по договору между заказчиком и самозанятым на счет третьего лица возможна в том случае, если это предусмотрено договором.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, плата за реализованные самозанятым юридические услуги по договору между заказчиком и самозанятым на счет третьего лица возможна в том случае, если это предусмотрено договором.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Затраты по договору ГПХ с самозанятым, имеющим статус ИП, могут быть приняты как материальные расходы (подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ) или как прочие расходы (подп. 41 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Затраты по договору ГПХ с самозанятым, имеющим статус ИП, могут быть приняты как материальные расходы (подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ) или как прочие расходы (подп. 41 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)На выплаты физлицу - исполнителю по договору ГПХ, который является ИП или самозанятым, страховые взносы по общему правилу начислять не нужно. Условиями такого освобождения в отношении самозанятого, в частности, являются отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет и наличие у вас чека, сформированного им в приложении "Мой налог" (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Не забывайте, что налоговые органы особое внимание уделяют проверке, не скрываются ли за договором с самозанятым трудовые отношения (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@). Если отношения будут признаны таковыми, инспекция начислит страховые взносы на выплаты, а также пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)На выплаты физлицу - исполнителю по договору ГПХ, который является ИП или самозанятым, страховые взносы по общему правилу начислять не нужно. Условиями такого освобождения в отношении самозанятого, в частности, являются отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет и наличие у вас чека, сформированного им в приложении "Мой налог" (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Не забывайте, что налоговые органы особое внимание уделяют проверке, не скрываются ли за договором с самозанятым трудовые отношения (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@). Если отношения будут признаны таковыми, инспекция начислит страховые взносы на выплаты, а также пени и штраф.
Статья: Юридико-фактические свойства договора, заключаемого с использованием площадок - агрегаторов информации
(Самойлова А.К.)
("Цивилист", 2023, N 3)Реализация товаров и услуг посредством использования площадок - агрегаторов информации - вид приносящей доход деятельности, осуществляемый гражданами Российской Федерации, зарегистрированными в установленном законом порядке в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей. При этом такой способ продаж отличается от привычного осложнением информационным посредником - площадкой - агрегатором информации, которая позволяет покупателям не только ознакомиться с товаром с помощью описания и фотографий, но и заключить договор купли-продажи (возмездного оказания услуг), осуществить дистанционную оплату по договору. Вместе с тем договоры, заключаемые между владельцами площадок - агрегаторов информации и продавцами, между продавцами и покупателями, являются не только способом свободного волеизъявления и реализации прав физических и юридических лиц, но и средством защиты субъективных прав заключивших их сторон.
(Самойлова А.К.)
("Цивилист", 2023, N 3)Реализация товаров и услуг посредством использования площадок - агрегаторов информации - вид приносящей доход деятельности, осуществляемый гражданами Российской Федерации, зарегистрированными в установленном законом порядке в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей. При этом такой способ продаж отличается от привычного осложнением информационным посредником - площадкой - агрегатором информации, которая позволяет покупателям не только ознакомиться с товаром с помощью описания и фотографий, но и заключить договор купли-продажи (возмездного оказания услуг), осуществить дистанционную оплату по договору. Вместе с тем договоры, заключаемые между владельцами площадок - агрегаторов информации и продавцами, между продавцами и покупателями, являются не только способом свободного волеизъявления и реализации прав физических и юридических лиц, но и средством защиты субъективных прав заключивших их сторон.
Статья: Российская система социального обеспечения при изменении структуры занятости населения: проблемы правового регулирования
(Гусева Т.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)<12> Информация ФНС России "Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые". URL: https://www.nalog.gov.ru/m77/news/activities_fts/9292663/.
(Гусева Т.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)<12> Информация ФНС России "Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые". URL: https://www.nalog.gov.ru/m77/news/activities_fts/9292663/.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 - 2022 годах"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Статья 15 Трудового кодекса РФ содержит прямой запрет на замену трудовых отношений гражданско-правовыми: "Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается".
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Статья 15 Трудового кодекса РФ содержит прямой запрет на замену трудовых отношений гражданско-правовыми: "Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается".
Статья: К вопросу о межотраслевом статусе самозанятого гражданина
(Савенко Н.Е.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 7)Во-вторых, применительно к договорным обязательствам субъектов предпринимательской деятельности в п. 3 ст. 401 ГК РФ установлена "безвиновная ответственность". Однако в п. 1.2 Положения о свидетельствовании уполномоченными торгово-промышленными палатами обстоятельств непреодолимой силы по договорам (контрактам), заключенным в рамках внутрироссийской экономической деятельности, утвержденного Постановлением Совета Торгово-промышленной палаты РФ от 24 июня 2021 г. N 7-2 <14>, определено понятие договора (контракта) как соглашения между российскими субъектами - юридическими лицами и ИП. Далее, в п. 1.6 указанного Положения Торгово-промышленной палаты (далее - ТПП) закреплено, что ТПП не свидетельствуют обстоятельства форс-мажора по договору, одной из сторон которого является физическое лицо, не имеющее статуса ИП. Иными словами, ТПП не взаимодействует с физическими лицами - самозанятыми гражданами, которые в силу ст. ст. 2, 23 ГК РФ вправе заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве ИП. Данный факт свидетельствует о том, что установленная в п. 3 ст. 401 ГК РФ "безвиновная ответственность" субъектов предпринимательской деятельности не применяется к самозанятым гражданам. Это в очередной раз демонстрирует наличие противоречий норм специального законодательства нормам базового законодательства, устанавливающим статус субъектов. Все сказанное приводит к выводу об отсутствии оснований причисления самозанятых граждан к ряду субъектов предпринимательской деятельности.
(Савенко Н.Е.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 7)Во-вторых, применительно к договорным обязательствам субъектов предпринимательской деятельности в п. 3 ст. 401 ГК РФ установлена "безвиновная ответственность". Однако в п. 1.2 Положения о свидетельствовании уполномоченными торгово-промышленными палатами обстоятельств непреодолимой силы по договорам (контрактам), заключенным в рамках внутрироссийской экономической деятельности, утвержденного Постановлением Совета Торгово-промышленной палаты РФ от 24 июня 2021 г. N 7-2 <14>, определено понятие договора (контракта) как соглашения между российскими субъектами - юридическими лицами и ИП. Далее, в п. 1.6 указанного Положения Торгово-промышленной палаты (далее - ТПП) закреплено, что ТПП не свидетельствуют обстоятельства форс-мажора по договору, одной из сторон которого является физическое лицо, не имеющее статуса ИП. Иными словами, ТПП не взаимодействует с физическими лицами - самозанятыми гражданами, которые в силу ст. ст. 2, 23 ГК РФ вправе заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве ИП. Данный факт свидетельствует о том, что установленная в п. 3 ст. 401 ГК РФ "безвиновная ответственность" субъектов предпринимательской деятельности не применяется к самозанятым гражданам. Это в очередной раз демонстрирует наличие противоречий норм специального законодательства нормам базового законодательства, устанавливающим статус субъектов. Все сказанное приводит к выводу об отсутствии оснований причисления самозанятых граждан к ряду субъектов предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)Если исполнитель - не ИП (самозанятый), вы должны удерживать НДФЛ с таких выплат, так как они считаются доходом исполнителя. Также придется сдавать отчетность. Чтобы не облагать выплаты НДФЛ, закрепите в договоре, что исполнитель может предоставить вам документы на расходы и написать заявление на профессиональный налоговый вычет. Тогда НДФЛ удержите с разницы между ценой договора и расходами. Кроме того, вы можете не облагать НДФЛ такие выплаты, если подтвердите, что такие расходы производятся в ваших интересах для достижения определенных целей (Письмо ФНС России от 23.06.2022 N БС-15-11/71@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если исполнитель - не ИП (самозанятый), вы должны удерживать НДФЛ с таких выплат, так как они считаются доходом исполнителя. Также придется сдавать отчетность. Чтобы не облагать выплаты НДФЛ, закрепите в договоре, что исполнитель может предоставить вам документы на расходы и написать заявление на профессиональный налоговый вычет. Тогда НДФЛ удержите с разницы между ценой договора и расходами. Кроме того, вы можете не облагать НДФЛ такие выплаты, если подтвердите, что такие расходы производятся в ваших интересах для достижения определенных целей (Письмо ФНС России от 23.06.2022 N БС-15-11/71@).
"Обзор практики рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика, комиссии по осуществлению закупок, оператора электронной площадки при закупке товаров, работ, услуг в соответствии с положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (июль 2025 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно пункту 3.2.2 раздела 3 Документации в случае участия коллективного участника (выступающее на стороне одного участника объединение юридических лиц, независимо от их формы собственности, организационно-правовой формы, местонахождения капитала и прочих условий, или физических лиц, в том числе в статусе индивидуальных предпринимателей и самозанятых) в закупке (по соответствующему лоту) (в случае приглашения таких участников к участию в закупке) такой коллективный участник должен представить (по соответствующему лоту) заключенное между лицами, входящими в его состав, соглашение (договор), определяющее лицо, которое вправе выступать от имени этого коллективного участника в закупке (по соответствующему лоту), а также устанавливающее солидарную ответственность всех лиц, входящих в состав коллективного участника, по обязательствам, связанным с совместным участием в закупке, заключением и последующим исполнением договора с заказчиком.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно пункту 3.2.2 раздела 3 Документации в случае участия коллективного участника (выступающее на стороне одного участника объединение юридических лиц, независимо от их формы собственности, организационно-правовой формы, местонахождения капитала и прочих условий, или физических лиц, в том числе в статусе индивидуальных предпринимателей и самозанятых) в закупке (по соответствующему лоту) (в случае приглашения таких участников к участию в закупке) такой коллективный участник должен представить (по соответствующему лоту) заключенное между лицами, входящими в его состав, соглашение (договор), определяющее лицо, которое вправе выступать от имени этого коллективного участника в закупке (по соответствующему лоту), а также устанавливающее солидарную ответственность всех лиц, входящих в состав коллективного участника, по обязательствам, связанным с совместным участием в закупке, заключением и последующим исполнением договора с заказчиком.