Договор ГПХ налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор ГПХ налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы, полагая, что налогоплательщик искусственно разбил единый производственный процесс между участниками схемы "дробления бизнеса". Суд признал доначисления правомерными, установив, что общество совместно с иными организациями - участниками группы завышало вычеты НДС и расходы для целей налогообложения прибыли, в том числе посредством сделок с недобросовестными контрагентами. Также участники схемы подменяли фактические трудовые отношения с сотрудниками заключением гражданско-правовых договоров с предпринимателями. Группа компаний имела общих руководителей, централизованную бухгалтерию, единые кадровый состав, адрес производственной деятельности, телефон, электронную почту, сайты и т.п.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы, полагая, что налогоплательщик искусственно разбил единый производственный процесс между участниками схемы "дробления бизнеса". Суд признал доначисления правомерными, установив, что общество совместно с иными организациями - участниками группы завышало вычеты НДС и расходы для целей налогообложения прибыли, в том числе посредством сделок с недобросовестными контрагентами. Также участники схемы подменяли фактические трудовые отношения с сотрудниками заключением гражданско-правовых договоров с предпринимателями. Группа компаний имела общих руководителей, централизованную бухгалтерию, единые кадровый состав, адрес производственной деятельности, телефон, электронную почту, сайты и т.п.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, между ним и его контрагентами имели место обычные хозяйственные взаимоотношения, связанные с исполнением гражданско-правовых договоров, в связи с чем он имеет право на применение налоговых вычетов по НДС и учет затрат по налогу на прибыль. Взаимозависимость и аффилированность между ним и спорными контрагентами отсутствовала.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, между ним и его контрагентами имели место обычные хозяйственные взаимоотношения, связанные с исполнением гражданско-правовых договоров, в связи с чем он имеет право на применение налоговых вычетов по НДС и учет затрат по налогу на прибыль. Взаимозависимость и аффилированность между ним и спорными контрагентами отсутствовала.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)21) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)21) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями;
Статья: К проблеме скрытых дивидендов в современном российском праве в контексте защиты прав миноритариев
(Жужжалов М.Б.)
("Закон", 2022, N 6)Собственно, учет этих требований и игнорируется в случае прямолинейного применения положений о ссуде, когда может показаться, что эти требования неприменимы, раз между сторонами договор ссуды. Это, по сути, и должно быть запрещено п. 2 ст. 690 ГК РФ. Наряду с кредиторами, интерес к прозрачности распределения прибыли питают налоговые органы по причине разницы между выплатой дивидендов, не уменьшающей налоговую базу по налогу на прибыль, и платежей по гражданско-правовым договорам, квалифицируемым как просто расходы (прежде всего проценты, роялти, даже заработная плата).
(Жужжалов М.Б.)
("Закон", 2022, N 6)Собственно, учет этих требований и игнорируется в случае прямолинейного применения положений о ссуде, когда может показаться, что эти требования неприменимы, раз между сторонами договор ссуды. Это, по сути, и должно быть запрещено п. 2 ст. 690 ГК РФ. Наряду с кредиторами, интерес к прозрачности распределения прибыли питают налоговые органы по причине разницы между выплатой дивидендов, не уменьшающей налоговую базу по налогу на прибыль, и платежей по гражданско-правовым договорам, квалифицируемым как просто расходы (прежде всего проценты, роялти, даже заработная плата).
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают с каждой выплаты по договору подряда или оказания услуг, в том числе с аванса. Для налога на прибыль расходы признают на дату акта (ст. ст. 223, 226, 255 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают с каждой выплаты по договору подряда или оказания услуг, в том числе с аванса. Для налога на прибыль расходы признают на дату акта (ст. ст. 223, 226, 255 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Вознаграждения за выполнение работ (услуг) по гражданско-правовым договорам учитываются при расчете налога на прибыль в составе:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Вознаграждения за выполнение работ (услуг) по гражданско-правовым договорам учитываются при расчете налога на прибыль в составе:
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Как отразить выплаты по договору гражданско-правового характера в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Как отразить выплаты по договору гражданско-правового характера в целях налога на прибыль
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль29. УЧЕТ ВЫПЛАТ ПО ДОГОВОРАМ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)1. Учет выплат по договорам об оказании услуг (выполнении работ) для налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Учет выплат по договорам об оказании услуг (выполнении работ) для налога на прибыль
Вопрос: Об учете доходов и расходов по гражданско-правовым договорам в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 26.09.2025 N 03-03-06/1/93453)Вопрос: Об учете доходов и расходов по гражданско-правовым договорам в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 26.09.2025 N 03-03-06/1/93453)Вопрос: Об учете доходов и расходов по гражданско-правовым договорам в целях налога на прибыль.