Договор беспроцентного займа между взаимозависимыми юридическими лицами
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор беспроцентного займа между взаимозависимыми юридическими лицами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Беспроцентные займы. Особенности налогообложения кредитора и судебные прецеденты
(Фоевцов С.)
("Финансовая газета", 2015, N 39)Из данного дела следует, что налоговый орган, руководствуясь положениями п. 1 ст. 105.3 НК РФ, указал на то, что условия беспроцентных договоров займа отличаются от сопоставимых сделок, если бы они были заключены между лицами, не являющимися взаимозависимыми. При этом налогоплательщику был доначислен дополнительный налогооблагаемый доход исходя из рыночной процентной ставки по банковским депозитам. В данном случае налоговый орган посчитал сопоставимой сделкой размещение денежных средств юридических лиц на депозитах банка, мотивируя тем, что налогоплательщик мог получить доход от помещения денег под проценты на депозит.
(Фоевцов С.)
("Финансовая газета", 2015, N 39)Из данного дела следует, что налоговый орган, руководствуясь положениями п. 1 ст. 105.3 НК РФ, указал на то, что условия беспроцентных договоров займа отличаются от сопоставимых сделок, если бы они были заключены между лицами, не являющимися взаимозависимыми. При этом налогоплательщику был доначислен дополнительный налогооблагаемый доход исходя из рыночной процентной ставки по банковским депозитам. В данном случае налоговый орган посчитал сопоставимой сделкой размещение денежных средств юридических лиц на депозитах банка, мотивируя тем, что налогоплательщик мог получить доход от помещения денег под проценты на депозит.
Вопрос: Под какие проценты нужно оформить выдачу займа (минимальный порог), чтобы избежать налоговых рисков по налогу на прибыль в случае выдачи организацией займа российскому юридическому лицу? Можно ли выдать беспроцентный заем?
(Консультация эксперта, 2012)Ответ: При заключении договора займа стороны вправе самостоятельно определять, будет ли являться заем процентным или беспроцентным, а также согласовать размер процентов, причитающихся к выплате заимодавцу за пользование денежными средствами.
(Консультация эксперта, 2012)Ответ: При заключении договора займа стороны вправе самостоятельно определять, будет ли являться заем процентным или беспроцентным, а также согласовать размер процентов, причитающихся к выплате заимодавцу за пользование денежными средствами.
Вопрос: Какие налоговые последствия возникают при заключении договора беспроцентного займа между юридическими лицами - резидентами РФ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: Какие налоговые последствия возникают при заключении договора беспроцентного займа между юридическими лицами - резидентами РФ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: Какие налоговые последствия возникают при заключении договора беспроцентного займа между юридическими лицами - резидентами РФ?
Вопрос: Можно ли взаимозависимым юридическим лицам заключить договор беспроцентного займа? Каковы налоговые последствия такой сделки?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как заключить договор денежного займа между юридическими лицами
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как заключить договор денежного займа между юридическими лицами
Вопрос: ...Необходимо ли заимодавцу, применяющему ставку 0% по налогу на прибыль, производить корректировку налоговой базы при заключении договора беспроцентного займа с взаимозависимым лицом?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2016)В соответствии с положениями п. п. 1, 2 ст. 809 ГК РФ при отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. Также при отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2016)В соответствии с положениями п. п. 1, 2 ст. 809 ГК РФ при отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. Также при отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
Вопрос: Возникают ли налоговые обязательства, связанные с заключением договора беспроцентного займа между двумя юридическими лицами, в которых директор - одно и то же физическое лицо?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Возникают ли налоговые обязательства, связанные с заключением договора беспроцентного займа между двумя юридическими лицами, в которых директор - одно и то же физическое лицо?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Возникают ли налоговые обязательства, связанные с заключением договора беспроцентного займа между двумя юридическими лицами, в которых директор - одно и то же физическое лицо?
Вопрос: Вправе ли организация, владеющая в другом ООО долей 51%, выдать этому ООО беспроцентный заем? Обе организации российские.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Взаимозависимыми признаются любые юридические лица, если доля прямого и (или) косвенного участия одной организации в другой составляет более 25% (пп. 1 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами - резидентами РФ не признаются контролируемыми (пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Взаимозависимыми признаются любые юридические лица, если доля прямого и (или) косвенного участия одной организации в другой составляет более 25% (пп. 1 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами - резидентами РФ не признаются контролируемыми (пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).
Вопрос: Каковы особенности налогообложения беспроцентных займов у кредитора?
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2015, N 8)В рамках данного судебного разбирательства налоговый орган, руководствуясь положениями п. 1 ст. 105.3 НК РФ, указал, что условия беспроцентных договоров займа отличаются от сопоставимых сделок, если бы они были заключены между лицами, не являющимися взаимозависимыми. При этом налоговые органы доначислили налогоплательщику дополнительный налогооблагаемый доход исходя из рыночной процентной ставки по банковским депозитам. В данном случае налоговый орган посчитал сопоставимой сделкой размещение денежных средств юридических лиц на депозитах банка, мотивируя тем, что налогоплательщик мог получить доход от размещения денежных средств под проценты при размещении денег на депозите.
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2015, N 8)В рамках данного судебного разбирательства налоговый орган, руководствуясь положениями п. 1 ст. 105.3 НК РФ, указал, что условия беспроцентных договоров займа отличаются от сопоставимых сделок, если бы они были заключены между лицами, не являющимися взаимозависимыми. При этом налоговые органы доначислили налогоплательщику дополнительный налогооблагаемый доход исходя из рыночной процентной ставки по банковским депозитам. В данном случае налоговый орган посчитал сопоставимой сделкой размещение денежных средств юридических лиц на депозитах банка, мотивируя тем, что налогоплательщик мог получить доход от размещения денежных средств под проценты при размещении денег на депозите.
Вопрос: ...У организаций А и Б генеральный директор - одно и то же физлицо. Организация А - участник регионального инвестиционного проекта, применяющий ставку 0% по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет. В календарном году она выполнила для организации Б работы на 60 млн руб. (без НДС) и выдала организации Б безвозмездный заем. Может ли сделка между этими организациями быть признана контролируемой?
(Консультация эксперта, 2015)По общему правилу коммерческие организации предоставляют займы другим коммерческим организациям на возмездной основе.
(Консультация эксперта, 2015)По общему правилу коммерческие организации предоставляют займы другим коммерческим организациям на возмездной основе.
Статья: Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения
(Суслова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 10)Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 05.03.2009 по делу N А39-4092/2007. Суд не поддержал организацию, которая не включила в доходы денежные средства, поступившие от покупателя услуг по договору беспроцентного займа, при наличии дебиторской задолженности по выполненным договорам подряда. Из анализа документов следует, что одним из учредителей, а также руководителем обеих организаций является один и тот же человек, имеющий возможность влиять на результаты заключенных между указанными юридическими лицами сделок. Исходя из этого, судьи сделали вывод о том, что организации оформили договор беспроцентного займа в целях сохранения права на применение УСН (необоснованного получения налоговой выгоды).
(Суслова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 10)Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 05.03.2009 по делу N А39-4092/2007. Суд не поддержал организацию, которая не включила в доходы денежные средства, поступившие от покупателя услуг по договору беспроцентного займа, при наличии дебиторской задолженности по выполненным договорам подряда. Из анализа документов следует, что одним из учредителей, а также руководителем обеих организаций является один и тот же человек, имеющий возможность влиять на результаты заключенных между указанными юридическими лицами сделок. Исходя из этого, судьи сделали вывод о том, что организации оформили договор беспроцентного займа в целях сохранения права на применение УСН (необоснованного получения налоговой выгоды).