Дмс на сотрудника в декрете
Подборка наиболее важных документов по запросу Дмс на сотрудника в декрете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация заключила договоры добровольного страхования работников, в том числе находящихся в декретном отпуске и отпуске по уходу за ребенком, на один год. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на данные договоры, если договором предусмотрена замена застрахованных лиц в результате их увольнения (приема на работу)?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.10.2007 N 20-12/096637)Следовательно, расходы организации по добровольному медицинскому страхованию женщин, находящихся в декретном отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком, не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли, так как не удовлетворяют принципам признания расходов в целях налогообложения прибыли.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.10.2007 N 20-12/096637)Следовательно, расходы организации по добровольному медицинскому страхованию женщин, находящихся в декретном отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком, не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли, так как не удовлетворяют принципам признания расходов в целях налогообложения прибыли.
Статья: Добровольное медицинское страхование
(Косульникова М.)
("Московский бухгалтер", 2008, N 19)Имейте в виду, что затраты на ДМС работников (граждан Российской Федерации) зарубежного подразделения при заключении договора с иностранными страховыми компаниями, не имеющими лицензий, выданных в соответствии с законодательством России, "прибыльную" базу не уменьшают (Письмо Минфина России от 12 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/90). Кроме того, не на всякого сотрудника организации расходы по добровольному медицинскому страхованию будут считаться экономически оправданными. Например, не учитываются в целях налогообложения прибыли затраты по страхованию женщин, находящихся в декретном отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком (Письмо УФНС по г. Москве от 10 октября 2007 г. N 20-12/096637).
(Косульникова М.)
("Московский бухгалтер", 2008, N 19)Имейте в виду, что затраты на ДМС работников (граждан Российской Федерации) зарубежного подразделения при заключении договора с иностранными страховыми компаниями, не имеющими лицензий, выданных в соответствии с законодательством России, "прибыльную" базу не уменьшают (Письмо Минфина России от 12 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/90). Кроме того, не на всякого сотрудника организации расходы по добровольному медицинскому страхованию будут считаться экономически оправданными. Например, не учитываются в целях налогообложения прибыли затраты по страхованию женщин, находящихся в декретном отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком (Письмо УФНС по г. Москве от 10 октября 2007 г. N 20-12/096637).
Нормативные акты
"Московское трехстороннее соглашение на 2022-2024 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей"
(Заключено 30.12.2021)
(ред. от 05.12.2023)10. Предусматривать отчисление средств на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное медицинское страхование работников и членов их семей.
(Заключено 30.12.2021)
(ред. от 05.12.2023)10. Предусматривать отчисление средств на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное медицинское страхование работников и членов их семей.
Решение МТК по регулированию социально-трудовых отношений от 26.10.2021
(ред. от 01.04.2022)
"Об утверждении проекта Московского трехстороннего соглашения на 2022-2024 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей"10. Предусматривать отчисление средств на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное медицинское страхование работников и членов их семей.
(ред. от 01.04.2022)
"Об утверждении проекта Московского трехстороннего соглашения на 2022-2024 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей"10. Предусматривать отчисление средств на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное медицинское страхование работников и членов их семей.
Административная практика
Решение Свердловского УФАС России от 28.11.2024 N 248/23 по делу N 066/05/18-3547/2024
Нарушение: ч. 1 ст. 18 Закона о рекламе.
Решение: Предписание не выдавать.Направление иностранных работников в командировки.
Нарушение: ч. 1 ст. 18 Закона о рекламе.
Решение: Предписание не выдавать.Направление иностранных работников в командировки.
Решение Свердловского УФАС России от 28.11.2024 по делу N 066/05/18-3547/2024
Обстоятельства: В антимонопольный орган направлено заявление физического лица о поступлении на электронную почту информации рекламного содержания в отсутствие согласия получателя.
Решение: Реклама признана ненадлежащей, поскольку нарушены требования ч. 1 ст. 18 Закона о рекламе, реклама распространена без предварительного согласия адресата на получение рекламы.Направление иностранных работников в командировки.
Обстоятельства: В антимонопольный орган направлено заявление физического лица о поступлении на электронную почту информации рекламного содержания в отсутствие согласия получателя.
Решение: Реклама признана ненадлежащей, поскольку нарушены требования ч. 1 ст. 18 Закона о рекламе, реклама распространена без предварительного согласия адресата на получение рекламы.Направление иностранных работников в командировки.
Вопрос: В начале года организация заключила договор добровольного медицинского страхования (далее - ДМС) работников сроком на один год. В середине текущего года одна из застрахованных работниц должна уйти в декретный отпуск. Вправе ли организация признавать расходы на ее ДМС в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Исходя из действующих норм законодательства РФ организация вправе на основании п. 16 ч. 2 ст. 255 Налогового кодекса РФ признать расходы на ДМС работницы, ушедшей в декретный отпуск. Однако возможны споры с налоговыми органами по указанному вопросу.
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Исходя из действующих норм законодательства РФ организация вправе на основании п. 16 ч. 2 ст. 255 Налогового кодекса РФ признать расходы на ДМС работницы, ушедшей в декретный отпуск. Однако возможны споры с налоговыми органами по указанному вопросу.
Статья: Медицинская страховка: бухучет и налогообложение
(Данилова В.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 9)В то же время расходы организации по договорам ДМС, заключенным в отношении женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам, не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в связи с тем, что не удовлетворяют принципам признания расходов.
(Данилова В.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 9)В то же время расходы организации по договорам ДМС, заключенным в отношении женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам, не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в связи с тем, что не удовлетворяют принципам признания расходов.
Статья: "Вмененщик" предоставляет работникам соцпакет
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2011, N 12)- 100-процентная оплата при временной нетрудоспособности и наступлении отпуска по беременности и родам;
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2011, N 12)- 100-процентная оплата при временной нетрудоспособности и наступлении отпуска по беременности и родам;
Статья: Заключение договора ДМС в отношении декретниц
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2016, N 3)Имеется Письмо налогового ведомства, где сказано, что нельзя учесть затраты по договорам ДМС в пользу сотрудников, находящихся в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2007 N 20-12/096637).
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2016, N 3)Имеется Письмо налогового ведомства, где сказано, что нельзя учесть затраты по договорам ДМС в пользу сотрудников, находящихся в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2007 N 20-12/096637).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: сложные вопросы из практики налогового консультирования. Часть 1 (материальные расходы, оплата труда и амортизируемое имущество)
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Суткевич Е.А., Королева М.В., Аникеева О.Е., Жильцов М.А., Бортников С.П., Негодаева Е.Г.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 6)Как правило, в "соцпакет" входят такие льготы и компенсации, как оплата найма жилья для работников, доплата до среднего (фактического) заработка при временной нетрудоспособности и наступлении отпуска по беременности и родам, оплата содержания детей работников в детских садах, доставка работников до места работы и обратно, оплата питания работника, добровольное медицинское страхование, негосударственное пенсионное страхование, подарки работникам и их детям к праздничным датам, обеспечение работников и членов их семей путевками в санатории, дома отдыха и лагеря, материальная помощь, надбавка к пенсии, оплата занятий спортом (спортивные клубы, фитнес-центры, бассейны) и т.п.
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Суткевич Е.А., Королева М.В., Аникеева О.Е., Жильцов М.А., Бортников С.П., Негодаева Е.Г.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 6)Как правило, в "соцпакет" входят такие льготы и компенсации, как оплата найма жилья для работников, доплата до среднего (фактического) заработка при временной нетрудоспособности и наступлении отпуска по беременности и родам, оплата содержания детей работников в детских садах, доставка работников до места работы и обратно, оплата питания работника, добровольное медицинское страхование, негосударственное пенсионное страхование, подарки работникам и их детям к праздничным датам, обеспечение работников и членов их семей путевками в санатории, дома отдыха и лагеря, материальная помощь, надбавка к пенсии, оплата занятий спортом (спортивные клубы, фитнес-центры, бассейны) и т.п.
Вопрос: Пока сотрудница находилась в декретном отпуске, в компании появился полис ДМС. По выходе из декрета ей в выдаче полиса ДМС отказали. Правомерно ли это? Или сотрудница по выходе из декрета имеет право на такой же полис ДМС, как у ее коллег?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2023)"Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2023
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2023)"Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2023
Статья: Доклад Счетной палаты Российской Федерации "Анализ реализации мер государственной политики, направленных на поддержку женщин, обеспечение их равных возможностей для развития и включения в общественный процесс"
(Изотова Г., Штогрин С.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 3)Наиболее популярными являются программы, ориентированные на помощь работникам в решении социально-бытовых вопросов, повышении уровня и/или приобретения новых компетенций, помощь в адаптации к новым условиям. Так, программы добровольного медицинского страхования женщин, включая сопровождение беременности и родов, внедрены в социальные пакеты 80% коммерческих организаций, получение дополнительного образования, перепрофилирование - 50% коммерческих организаций.
(Изотова Г., Штогрин С.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 3)Наиболее популярными являются программы, ориентированные на помощь работникам в решении социально-бытовых вопросов, повышении уровня и/или приобретения новых компетенций, помощь в адаптации к новым условиям. Так, программы добровольного медицинского страхования женщин, включая сопровождение беременности и родов, внедрены в социальные пакеты 80% коммерческих организаций, получение дополнительного образования, перепрофилирование - 50% коммерческих организаций.
Интервью: Вопросы исчисления и уплаты ЕСН: "горячая линия"
("Российский налоговый курьер", 2004, N 13-14)- Нет, не нужно. Пункт 1 ст.236 НК РФ к объектам налогообложения относит выплаты физическим лицам только по трудовым и авторским договорам, а также по договорам гражданско-правового характера, если их предметом является выполнение работ, оказание услуг. Поскольку члены семей работников такими договорами с вашей организацией не связаны, любые выплаты в их адрес не являются объектом налогообложения. Следовательно, с взносов на добровольное медицинское страхование членов семей работников ЕСН начислять не нужно.
("Российский налоговый курьер", 2004, N 13-14)- Нет, не нужно. Пункт 1 ст.236 НК РФ к объектам налогообложения относит выплаты физическим лицам только по трудовым и авторским договорам, а также по договорам гражданско-правового характера, если их предметом является выполнение работ, оказание услуг. Поскольку члены семей работников такими договорами с вашей организацией не связаны, любые выплаты в их адрес не являются объектом налогообложения. Следовательно, с взносов на добровольное медицинское страхование членов семей работников ЕСН начислять не нужно.
Типовая ситуация: ДМС и оплата лечения работников: учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2026)Работника исключают из программы ДМС при увольнении - с даты увольнения, при уходе в отпуск по беременности и родам или отпуск по уходу за ребенком - с первого дня такого отпуска, при переходе на работу на условиях неполного рабочего времени менее 70% нормы на срок более двух месяцев - с даты такого перехода.
(Издательство "Главная книга", 2026)Работника исключают из программы ДМС при увольнении - с даты увольнения, при уходе в отпуск по беременности и родам или отпуск по уходу за ребенком - с первого дня такого отпуска, при переходе на работу на условиях неполного рабочего времени менее 70% нормы на срок более двух месяцев - с даты такого перехода.
Вопрос: Что входит в обязательном порядке в социальный пакет? Какие документы следует запросить у работодателя, чтобы ознакомиться с соцпакетом, узнать, что же в него входит?
("Сайт Государственной инспекции по труду в Новосибирской области", 2014)- доплата до среднего (фактического) заработка при временной нетрудоспособности и наступлении отпуска по беременности и родам;
("Сайт Государственной инспекции по труду в Новосибирской области", 2014)- доплата до среднего (фактического) заработка при временной нетрудоспособности и наступлении отпуска по беременности и родам;