Дистанционное обучение НДС налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Дистанционное обучение НДС налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация в начале прошлого года отправляла на повышение квалификации своих сотрудников в Ригу. Налог на прибыль с уплаченных за оказанные услуги сумм мы не удерживали, налоговый расчет не составляли. В этом году обучение организовано дистанционно. Как быть с налогами? Нужно ли представлять налоговый расчет?
("Главная книга", 2021, N 9)Ответ: При оплате иностранному учебному центру услуг по повышению квалификации ваших сотрудников в дистанционном режиме обязанностей налогового агента по уплате НДС у вас не возникает. Местом реализации образовательных услуг, оказанных через Интернет иностранным учебным центром, ведущим деятельность на территории иностранного государства, территория РФ не является <1>.
("Главная книга", 2021, N 9)Ответ: При оплате иностранному учебному центру услуг по повышению квалификации ваших сотрудников в дистанционном режиме обязанностей налогового агента по уплате НДС у вас не возникает. Местом реализации образовательных услуг, оказанных через Интернет иностранным учебным центром, ведущим деятельность на территории иностранного государства, территория РФ не является <1>.
Вопрос: ...Российский институт сотрудничает с иностранным университетом по договору поручения, заключая договоры со слушателями от имени и по поручению иностранного университета, получает от них денежные средства в оплату обучения и перечисляет их иностранному университету. Возникает ли объект обложения НДС у заказчика услуги как налогового агента при перечислении обучающимися денежных средств в российский институт в оплату обучения? ("Налоговый вестник", 2006, N 5)Вопрос: Российский институт сотрудничает с иностранным университетом по договору поручения. Предметом договора являются поиск и привлечение на территории Российской Федерации абитуриентов, желающих пройти обучение по заочной образовательной программе с использованием технологии дистанционного обучения в иностранном университете, с выдачей по окончании обучения диплома этого университета. Кроме того, по договору российский институт заключает договоры со слушателями, получает денежные средства от слушателей в оплату обучения и перечисляет их иностранному университету. При этом институт заключает договоры со слушателями от имени и по поручению иностранного университета. Возникает ли объект обложения НДС у заказчика услуги как налогового агента при перечислении обучающимися денежных средств в российский институт в оплату обучения? Возникают ли у российского института обязанности налогового агента по исчислению НДС при перечислении денежных средств иностранному университету?
Тематический выпуск: Обучение, переподготовка и повышение квалификации работников
(Шишкоедова Н.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2013, N 7)В таком случае нужно иметь в виду, что никаких дополнительных налоговых обязательств, например обязанностей налогового агента по НДС и налогу на прибыль, у российской организации, работники которой участвуют в вебинаре, проводимом иностранной компанией, не возникает, в том числе и в случае, если такая компания не имеет представительства на территории РФ. Ведь согласно ст. 161 НК РФ российская организация становится налоговым агентом только в том случае, если она приобретает у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах на территории РФ, услуги, местом реализации которых признается РФ. А в ст. 148 НК РФ, прописывающей правила определения места реализации услуг, такие услуги, как проведение вебинаров (онлайн-семинаров), не поименованы. По разъяснениям Минфина России, в частности в Письмах от 15.06.2011 N 03-07-15/17 и от 05.03.2010 N 03-07-08/56, место реализации услуг по проведению конференций, семинаров, форумов и других аналогичных мероприятий определяется по месту осуществления деятельности организации, оказывающей такие услуги. А территория РФ признается местом осуществления деятельности организации только в случае присутствия этой организации на ее территории на основе государственной регистрации. Так что в случае, если услуги по проведению вебинаров или дистанционному обучению оказываются иностранными и международными организациями не через их постоянные представительства, территория России не считается местом их оказания вне зависимости от того, на территории какого государства фактически проводятся такие мероприятия.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2013, N 7)В таком случае нужно иметь в виду, что никаких дополнительных налоговых обязательств, например обязанностей налогового агента по НДС и налогу на прибыль, у российской организации, работники которой участвуют в вебинаре, проводимом иностранной компанией, не возникает, в том числе и в случае, если такая компания не имеет представительства на территории РФ. Ведь согласно ст. 161 НК РФ российская организация становится налоговым агентом только в том случае, если она приобретает у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах на территории РФ, услуги, местом реализации которых признается РФ. А в ст. 148 НК РФ, прописывающей правила определения места реализации услуг, такие услуги, как проведение вебинаров (онлайн-семинаров), не поименованы. По разъяснениям Минфина России, в частности в Письмах от 15.06.2011 N 03-07-15/17 и от 05.03.2010 N 03-07-08/56, место реализации услуг по проведению конференций, семинаров, форумов и других аналогичных мероприятий определяется по месту осуществления деятельности организации, оказывающей такие услуги. А территория РФ признается местом осуществления деятельности организации только в случае присутствия этой организации на ее территории на основе государственной регистрации. Так что в случае, если услуги по проведению вебинаров или дистанционному обучению оказываются иностранными и международными организациями не через их постоянные представительства, территория России не считается местом их оказания вне зависимости от того, на территории какого государства фактически проводятся такие мероприятия.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации местом оказания услуг по дистанционному обучению является территория Республики Казахстан. Соответственно, Заказчик не признается налоговым агентом по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации местом оказания услуг по дистанционному обучению является территория Республики Казахстан. Соответственно, Заказчик не признается налоговым агентом по НДС.
Статья: Правовые проблемы налогообложения в странах Европейского союза налогом на добавленную стоимость российских организаций - субъектов электронной внешнеэкономической деятельности
(Тедеев А.А.)
("Налоги и налогообложение", 2004, N 12)Изменения распространяются на организации, поставляющие потребителям в ЕС следующие услуги: поддержание веб-сайтов, веб-хостинг, дистанционную поддержку программ и оборудования; поставку программного обеспечения и обновлений к нему; поставку графических изображений, текстов, информации и доступ к базам данных; поставку музыкальных произведений, фильмов и игр, включая азартные игры, передач; услуги дистанционного обучения (в том числе высшего и послевузовского).
(Тедеев А.А.)
("Налоги и налогообложение", 2004, N 12)Изменения распространяются на организации, поставляющие потребителям в ЕС следующие услуги: поддержание веб-сайтов, веб-хостинг, дистанционную поддержку программ и оборудования; поставку программного обеспечения и обновлений к нему; поставку графических изображений, текстов, информации и доступ к базам данных; поставку музыкальных произведений, фильмов и игр, включая азартные игры, передач; услуги дистанционного обучения (в том числе высшего и послевузовского).
Вопрос: ...Институт заключил с Университетом Великобритании договор поручения, предметом которого является поиск на территории РФ абитуриентов. Институт по договору поручения также обязан получать денежные средства от студентов Университета в оплату стоимости обучения. Возникает ли объект налогообложения по НДС для заказчиков услуг как налоговых агентов при перечислении денежных средств в Институт в оплату обучения?
(Консультация эксперта, 2009)Иностранная организация (Университет) оказывает российским лицам (слушателям) услуги по обучению в заочной форме с использованием технологии дистанционного обучения и по окончании обучения выдает слушателю диплом Университета. Поскольку услуги по обучению в заочной форме с использованием технологии дистанционного обучения фактически оказываются на территории Великобритании, местом реализации таких услуг территория Российской Федерации не является и эти услуги налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются.
(Консультация эксперта, 2009)Иностранная организация (Университет) оказывает российским лицам (слушателям) услуги по обучению в заочной форме с использованием технологии дистанционного обучения и по окончании обучения выдает слушателю диплом Университета. Поскольку услуги по обучению в заочной форме с использованием технологии дистанционного обучения фактически оказываются на территории Великобритании, местом реализации таких услуг территория Российской Федерации не является и эти услуги налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются.
Вопрос: ...Лектор, зарегистрированный как ИП в Белоруссии, осуществляет чтение курсов для студентов института. Обучение по некоторым курсам преподаватель проводит дистанционно, а часть - на территории института. Является ли институт налоговым агентом по НДС и НДФЛ? Преподаватель - нерезидент РФ.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Лектор, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя в Белоруссии, осуществляет чтение курсов для студентов образовательного учреждения, имеющего лицензию. Обучение студентов по некоторым курсам преподаватель проводит дистанционно через Интернет при помощи Skype, а часть - непосредственно на территории института. Будет ли институт являться налоговым агентом по НДС и НДФЛ? Резидентом РФ преподаватель не является.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Лектор, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя в Белоруссии, осуществляет чтение курсов для студентов образовательного учреждения, имеющего лицензию. Обучение студентов по некоторым курсам преподаватель проводит дистанционно через Интернет при помощи Skype, а часть - непосредственно на территории института. Будет ли институт являться налоговым агентом по НДС и НДФЛ? Резидентом РФ преподаватель не является.
Статья: Поставки электронных товаров и услуг в страны Евросоюза: налогообложение изменилось
(Вахитов Р., Тедеев А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 17)- дистанционное обучение (в том числе высшее и послевузовское).
(Вахитов Р., Тедеев А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 17)- дистанционное обучение (в том числе высшее и послевузовское).
Вопрос: ...Следует ли российской организации исчислять НДС в качестве налогового агента при оплате учреждению образования Белоруссии услуг по обучению (образованию) работника, проводимому дистанционно (по Интернету)?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Следует ли российской организации производить исчисление НДС в качестве налогового агента при оплате учреждению образования Белоруссии услуг по обучению (образованию), проводимому этим учреждением дистанционно (по Интернету), то есть без выезда обучающегося работника заказчика за пределы Российской Федерации, если учреждение образования расположено за пределами территории РФ и не осуществляет деятельности на территории РФ через постоянное представительство?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Следует ли российской организации производить исчисление НДС в качестве налогового агента при оплате учреждению образования Белоруссии услуг по обучению (образованию), проводимому этим учреждением дистанционно (по Интернету), то есть без выезда обучающегося работника заказчика за пределы Российской Федерации, если учреждение образования расположено за пределами территории РФ и не осуществляет деятельности на территории РФ через постоянное представительство?
Вопрос: Является ли российская организация налоговым агентом по НДС, если она приобретает услуги по дистанционному обучению своего работника у иностранной организации в связи с вводом в эксплуатацию нового иностранного оборудования, поставленного этой организацией?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Является ли российская организация налоговым агентом по НДС, если она приобретает услуги по дистанционному обучению своего работника у иностранной организации в связи с вводом в эксплуатацию нового иностранного оборудования, поставленного этой организацией?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Является ли российская организация налоговым агентом по НДС, если она приобретает услуги по дистанционному обучению своего работника у иностранной организации в связи с вводом в эксплуатацию нового иностранного оборудования, поставленного этой организацией?