На убытки ндс не начисляется
Подборка наиболее важных документов по запросу На убытки ндс не начисляется (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.12.2023 по делу N А56-21392/2023
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Покупатель ссылается на нарушение поставщиком сроков передачи товара и поставку товара ненадлежащего качества.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О переходе к рассмотрению дела по правилам суда первой инстанции; 2) Об отмене решения арбитражного суда первой инстанции по безусловным основаниям, в связи с отсутствием участвующего в деле лица, не извещенного надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.В соответствии с пунктом 6.6. Договора требование о возмещении убытков и(или) уплате неустойки (штрафов, пени), предусмотренных Договором, должно быть оформлено в письменном виде и подписано уполномоченным представителем стороны, предъявляющей требование. Требование должно содержать размер убытков и(или) сумму и период начисленной неустойки (штрафа, пени). Базой для расчета неустойки является стоимость товара с учетом НДС. В случае отсутствия надлежащим образом оформленного требования убытки и неустойка (штрафы, пени) считаются неначисленными.
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Покупатель ссылается на нарушение поставщиком сроков передачи товара и поставку товара ненадлежащего качества.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О переходе к рассмотрению дела по правилам суда первой инстанции; 2) Об отмене решения арбитражного суда первой инстанции по безусловным основаниям, в связи с отсутствием участвующего в деле лица, не извещенного надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.В соответствии с пунктом 6.6. Договора требование о возмещении убытков и(или) уплате неустойки (штрафов, пени), предусмотренных Договором, должно быть оформлено в письменном виде и подписано уполномоченным представителем стороны, предъявляющей требование. Требование должно содержать размер убытков и(или) сумму и период начисленной неустойки (штрафа, пени). Базой для расчета неустойки является стоимость товара с учетом НДС. В случае отсутствия надлежащим образом оформленного требования убытки и неустойка (штрафы, пени) считаются неначисленными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 20.09.2022 N 03-07-07/90926
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 11)Как видно из Постановления АС ВВО от 21.05.2021 N Ф01-2056/2021 по делу N А39-9084/2020, подрядчик обратился в суд с требованием о взыскании с заказчика убытков, понесенных в результате неправильного определения НМЦК государственного контракта на выполнение работ по реконструкции здания (неначисления НДС).
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 11)Как видно из Постановления АС ВВО от 21.05.2021 N Ф01-2056/2021 по делу N А39-9084/2020, подрядчик обратился в суд с требованием о взыскании с заказчика убытков, понесенных в результате неправильного определения НМЦК государственного контракта на выполнение работ по реконструкции здания (неначисления НДС).
Статья: Актуальные аспекты взыскания суммы неустойки и упущенной выгоды с контрагентов
(Жильцова Ю.В., Сушко И.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 3)Заключая то или иное соглашение и имея намерение добросовестно исполнить принятые на себя обязательства, стороны редко задумываются о размере грозящих им штрафных санкций. В случае обращения в суд истец указывает максимальную сумму взыскания неустойки или ущерба в исковом заявлении, преследуя собственные экономические интересы (в налоговом учете будут отражены внереализационные доходы). Как правило, по мнению суда, размер иска не отвечает требованиям разумности. В свою очередь ответчику необходимо представить в суд доказательства, опровергающие позицию истца в части суммы выплат, для того чтобы снизить свои расходы (в налоговом учете - внереализационные). В общем случае НДС со штрафных санкций не начисляют. Способы доказывания уменьшения суммы неустойки и уменьшения суммы убытков имеют свои сложности и особенности, что требует грамотной работы юриста компании-ответчика. А бухгалтер компании-ответчика с учетом профессионального мнения юриста формирует или не формирует резерв под оценочные обязательства в соответствии с принятой учетной политикой в целях бухгалтерского учета. В налоговом учете создание резервов на сумму исковых требований - реального ущерба и упущенной выгоды не предусмотрено, в случае создания данных резервов в бухгалтерском учете образуется постоянная разница.
(Жильцова Ю.В., Сушко И.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 3)Заключая то или иное соглашение и имея намерение добросовестно исполнить принятые на себя обязательства, стороны редко задумываются о размере грозящих им штрафных санкций. В случае обращения в суд истец указывает максимальную сумму взыскания неустойки или ущерба в исковом заявлении, преследуя собственные экономические интересы (в налоговом учете будут отражены внереализационные доходы). Как правило, по мнению суда, размер иска не отвечает требованиям разумности. В свою очередь ответчику необходимо представить в суд доказательства, опровергающие позицию истца в части суммы выплат, для того чтобы снизить свои расходы (в налоговом учете - внереализационные). В общем случае НДС со штрафных санкций не начисляют. Способы доказывания уменьшения суммы неустойки и уменьшения суммы убытков имеют свои сложности и особенности, что требует грамотной работы юриста компании-ответчика. А бухгалтер компании-ответчика с учетом профессионального мнения юриста формирует или не формирует резерв под оценочные обязательства в соответствии с принятой учетной политикой в целях бухгалтерского учета. В налоговом учете создание резервов на сумму исковых требований - реального ущерба и упущенной выгоды не предусмотрено, в случае создания данных резервов в бухгалтерском учете образуется постоянная разница.
Нормативные акты
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)На кредит счета 91 относят следующие источники, дебетуя при этом счета: 10 "Материалы" - на стоимость оприходованных материальных ценностей, полученных от разборки объектов основных средств (зданий, сооружений, оборудования, техники и т.п.) по цене возможного использования или возможной реализации; 20 "Основное производство" на балансовую стоимость рабочего скота, забитого на мясо (кроме волов, буйволов и оленей, по которым амортизация не начисляется); 50 "Касса", 51 "Расчетные счета" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты за проданные (купленные) основные средства" - на сумму выручки, включая НДС от продажи (реализации) основных средств; 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", субсчет "Фонд социальной сферы" - на сумму созданного фонда социальной сферы по конкретному списанному жилому зданию; 58 "Финансовые вложения" - на договорную стоимость основных средств, переданных другим организациям в порядке долгосрочных финансовых вложений (в виде вклада в уставный (складочный) капитал); 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" - на стоимость выявленных недостач основных средств по остаточной стоимости; 83 "Добавочный капитал" - на остаточную стоимость основных средств, переданных юридическим или физическим лицам безвозмездно.
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)На кредит счета 91 относят следующие источники, дебетуя при этом счета: 10 "Материалы" - на стоимость оприходованных материальных ценностей, полученных от разборки объектов основных средств (зданий, сооружений, оборудования, техники и т.п.) по цене возможного использования или возможной реализации; 20 "Основное производство" на балансовую стоимость рабочего скота, забитого на мясо (кроме волов, буйволов и оленей, по которым амортизация не начисляется); 50 "Касса", 51 "Расчетные счета" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты за проданные (купленные) основные средства" - на сумму выручки, включая НДС от продажи (реализации) основных средств; 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", субсчет "Фонд социальной сферы" - на сумму созданного фонда социальной сферы по конкретному списанному жилому зданию; 58 "Финансовые вложения" - на договорную стоимость основных средств, переданных другим организациям в порядке долгосрочных финансовых вложений (в виде вклада в уставный (складочный) капитал); 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" - на стоимость выявленных недостач основных средств по остаточной стоимости; 83 "Добавочный капитал" - на остаточную стоимость основных средств, переданных юридическим или физическим лицам безвозмездно.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Соответственно, в бухгалтерском учете у арендатора амортизация по расходам на модернизацию начисляется, а для целей налогового учета - не начисляется. В бухгалтерском учете арендатора будут возникать постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые обязательства.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Соответственно, в бухгалтерском учете у арендатора амортизация по расходам на модернизацию начисляется, а для целей налогового учета - не начисляется. В бухгалтерском учете арендатора будут возникать постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые обязательства.