Деятельность самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Деятельность самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 2 ГК РФПрактика неоднозначна по вопросу о том, признается ли деятельность самозанятых предпринимательской деятельностью:
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Компетенция арбитражных судов (подсудность) по спорам между юридическими и физическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)"...Довод жалобы о том, что определение [арбитражного суда об отказе в принятии заявления о выдаче судебного приказа - ред.] вынесено неправомерно, поскольку истец обратился в суд с заявлением... в отношении... [гражданина - ред.], зарегистрированного в качестве самозанятого, его деятельность не прекращена, условиями договора стороны согласовали разрешение споров по договору в Арбитражном суде... не может быть принят судом апелляционной инстанции.
(КонсультантПлюс, 2026)"...Довод жалобы о том, что определение [арбитражного суда об отказе в принятии заявления о выдаче судебного приказа - ред.] вынесено неправомерно, поскольку истец обратился в суд с заявлением... в отношении... [гражданина - ред.], зарегистрированного в качестве самозанятого, его деятельность не прекращена, условиями договора стороны согласовали разрешение споров по договору в Арбитражном суде... не может быть принят судом апелляционной инстанции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Виды деятельности самозанятых: НПД можно платить с доходов по ГПД - от выполнения работ и оказания услуг, сдачи в аренду собственной или чужой квартиры и другого жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи собственной продукции, оказания услуг общепита. Водители, бухгалтеры, юристы, оказывающие услуги по ГПД, могут быть самозанятыми (Письмо Минфина от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).
(Издательство "Главная книга", 2026)Виды деятельности самозанятых: НПД можно платить с доходов по ГПД - от выполнения работ и оказания услуг, сдачи в аренду собственной или чужой квартиры и другого жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи собственной продукции, оказания услуг общепита. Водители, бухгалтеры, юристы, оказывающие услуги по ГПД, могут быть самозанятыми (Письмо Минфина от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
Вопрос: ИП работает в Московской области и осуществляет деятельность по патенту по изготовлению кухонной мебели по индивидуальному заказу без работников, заключил договор об исполнении разовой работы по этому виду деятельности с самозанятым-физлицом. Должен ли ИП сменить патент на патент с работниками?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП работает в Московской области и осуществляет деятельность по патенту по изготовлению кухонной мебели по индивидуальному заказу без работников, заключил договор об исполнении разовой работы по этому виду деятельности с самозанятым-физлицом. Должен ли ИП сменить патент на патент с работниками?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП работает в Московской области и осуществляет деятельность по патенту по изготовлению кухонной мебели по индивидуальному заказу без работников, заключил договор об исполнении разовой работы по этому виду деятельности с самозанятым-физлицом. Должен ли ИП сменить патент на патент с работниками?
Готовое решение: Как составить договор об оказании риелторских услуг
(КонсультантПлюс, 2026)При составлении договора оказания риелторских услуг с исполнителем-самозанятым (лицом, которое применяет налог на профессиональный доход (НПД)), в первую очередь важно учесть условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. Если указанные ограничения соблюдаются, то Закон о налоге на профдоход не запрещает применение НПД для физлиц, оказывающих услуги по отчуждению либо приобретению объекта недвижимости. Такую позицию высказал Минфин России (Письмо Минфина России от 11.06.2021 N 03-11-11/46304). Такие ограничения касаются в том числе видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые. Например, по общему правилу не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход). Полагаем, ограничение в части посреднической деятельности может относиться и к смешанному договору с элементами посреднических договоров. Если исполнитель не вправе применять НПД, то заказчику в большинстве случаев придется удержать с выплаченных исполнителю сумм НДФЛ и уплатить его в бюджет в качестве налогового агента. Закон о налоге на профдоход, как и Гражданский кодекс РФ, не требует включать какие-либо условия в договор в связи с тем, что его сторона является самозанятым гражданином. Однако стороны по своему усмотрению могут включить в него:
(КонсультантПлюс, 2026)При составлении договора оказания риелторских услуг с исполнителем-самозанятым (лицом, которое применяет налог на профессиональный доход (НПД)), в первую очередь важно учесть условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. Если указанные ограничения соблюдаются, то Закон о налоге на профдоход не запрещает применение НПД для физлиц, оказывающих услуги по отчуждению либо приобретению объекта недвижимости. Такую позицию высказал Минфин России (Письмо Минфина России от 11.06.2021 N 03-11-11/46304). Такие ограничения касаются в том числе видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые. Например, по общему правилу не вправе применять НПД лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход). Полагаем, ограничение в части посреднической деятельности может относиться и к смешанному договору с элементами посреднических договоров. Если исполнитель не вправе применять НПД, то заказчику в большинстве случаев придется удержать с выплаченных исполнителю сумм НДФЛ и уплатить его в бюджет в качестве налогового агента. Закон о налоге на профдоход, как и Гражданский кодекс РФ, не требует включать какие-либо условия в договор в связи с тем, что его сторона является самозанятым гражданином. Однако стороны по своему усмотрению могут включить в него:
"Государственный контроль (надзор): монография"
(Зырянов С.М.)
("КОНТРАКТ", 2023)На первый взгляд в контрольно-надзорном правоотношении участвуют два субъекта - контролирующий и контролируемый. Однако, во-первых, как было показано ранее, контрольно-надзорная деятельность как стадия регуляторного цикла не ограничивается лишь проведением проверок - внешним "телом", видимым стороннему наблюдателю, но представляющим собой малую часть, подобно грибу, растущему на поверхности, являющемуся малой частью всего мицелия. Поэтому на контролирующей стороне играет большая команда. Во-вторых, в круг контролируемых лиц входят физические лица с различными статусами (граждане, осуществляющие определенную деятельность, самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели) и организации (юридические лица и организации без статуса юридического лица). Кроме того, законодатель отнес к объектам контроля (надзора) помимо юридических и физических лиц материальные объекты (например, предприятия или торговые центры), с которыми могут быть связаны и, соответственно, должны вступать в контрольно-надзорные правоотношения заранее неизвестные субъекту контроля (надзора) лица, использующие имущество таких материальных объектов.
(Зырянов С.М.)
("КОНТРАКТ", 2023)На первый взгляд в контрольно-надзорном правоотношении участвуют два субъекта - контролирующий и контролируемый. Однако, во-первых, как было показано ранее, контрольно-надзорная деятельность как стадия регуляторного цикла не ограничивается лишь проведением проверок - внешним "телом", видимым стороннему наблюдателю, но представляющим собой малую часть, подобно грибу, растущему на поверхности, являющемуся малой частью всего мицелия. Поэтому на контролирующей стороне играет большая команда. Во-вторых, в круг контролируемых лиц входят физические лица с различными статусами (граждане, осуществляющие определенную деятельность, самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели) и организации (юридические лица и организации без статуса юридического лица). Кроме того, законодатель отнес к объектам контроля (надзора) помимо юридических и физических лиц материальные объекты (например, предприятия или торговые центры), с которыми могут быть связаны и, соответственно, должны вступать в контрольно-надзорные правоотношения заранее неизвестные субъекту контроля (надзора) лица, использующие имущество таких материальных объектов.
Статья: Может ли самозанятый применить НПД при продаже собственного инструмента?
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Самозанятый осуществлял предпринимательскую деятельность. Для этих целей он купил дорогое оборудование, которое применял в указанной деятельности. Но впоследствии перестал заниматься ею и решил продать инструменты. У самозанятого возник вопрос: может ли он при продаже инструментов применить налог на профессиональный доход (НПД)?
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Самозанятый осуществлял предпринимательскую деятельность. Для этих целей он купил дорогое оборудование, которое применял в указанной деятельности. Но впоследствии перестал заниматься ею и решил продать инструменты. У самозанятого возник вопрос: может ли он при продаже инструментов применить налог на профессиональный доход (НПД)?
Ситуация: Каковы особенности осуществления репетиторской деятельности в статусе самозанятого?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Особенности осуществления репетиторской деятельности самозанятым, применяющим НПД
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Особенности осуществления репетиторской деятельности самозанятым, применяющим НПД
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 213.26 Закона о банкротстве положение о порядке, об условиях и о сроках реализации имущества должника - гражданина, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имевшего этого статуса ранее, утверждается судом, рассматривающим дело о банкротстве, на основании соответствующего ходатайства финансового управляющего. Данное положение должно соответствовать правилам продажи имущества должника, установленным ст. 110, 111, 112, 140 Закона о банкротстве. Имущество должников - самозанятых граждан и утративших этот статус граждан, предназначенное для осуществления ими предпринимательской деятельности, также подлежит продаже в порядке, установленном Законом о банкротстве в отношении продажи имущества юридических лиц (п. 4 ст. 213.1 Закона о банкротстве). По указанной причине общие правила пункта 1.1 статьи 139 Закона о банкротстве об одобрении порядка, условий и сроков продажи имущества собранием (комитетом) кредиторов должны применяться при рассмотрении дел о банкротстве лиц, имеющих статус самозанятых граждан и утративших этот статус граждан в случае продажи имущества, предназначенного для осуществления ими предпринимательской деятельности. Указанные правила не применяются при продаже имущества, не предназначенного для осуществления самозанятым гражданином предпринимательской деятельности.
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 213.26 Закона о банкротстве положение о порядке, об условиях и о сроках реализации имущества должника - гражданина, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имевшего этого статуса ранее, утверждается судом, рассматривающим дело о банкротстве, на основании соответствующего ходатайства финансового управляющего. Данное положение должно соответствовать правилам продажи имущества должника, установленным ст. 110, 111, 112, 140 Закона о банкротстве. Имущество должников - самозанятых граждан и утративших этот статус граждан, предназначенное для осуществления ими предпринимательской деятельности, также подлежит продаже в порядке, установленном Законом о банкротстве в отношении продажи имущества юридических лиц (п. 4 ст. 213.1 Закона о банкротстве). По указанной причине общие правила пункта 1.1 статьи 139 Закона о банкротстве об одобрении порядка, условий и сроков продажи имущества собранием (комитетом) кредиторов должны применяться при рассмотрении дел о банкротстве лиц, имеющих статус самозанятых граждан и утративших этот статус граждан в случае продажи имущества, предназначенного для осуществления ими предпринимательской деятельности. Указанные правила не применяются при продаже имущества, не предназначенного для осуществления самозанятым гражданином предпринимательской деятельности.
Статья: Правовой статус самозанятых граждан: проблемы правовой квалификации в доктрине и правоприменительной практике
(Шмелева Е.Е.)
("Цивилист", 2025, N 6)Предметом рассмотрения в настоящей статье является правовой статус самозанятых граждан. Автор рассматривает причины и нормативно-правовое оформление введения института самозанятости в российский правопорядок. Подчеркивается, что законодатель в настоящее время использует в основном термин "плательщик налога на профессиональный доход", не уделяя полноценного внимания термину "самозанятый гражданин". В работе обосновывается, что деятельность самозанятых граждан ошибочно считать предпринимательской. Законодательно закрепленные признаки предпринимательской деятельности в деятельности самозанятых граждан не прослеживаются. По этим причинам в статье подвергнут критическому анализу подход ученых, полагающих, что споры с участием самозанятых граждан относятся к компетенции арбитражных судов. Сами арбитражные суды относят правовые конфликты с участием самозанятых лиц к компетенции судов общей юрисдикции, и именно этот подход заслуживает поддержки как обоснованный и наиболее рациональный.
(Шмелева Е.Е.)
("Цивилист", 2025, N 6)Предметом рассмотрения в настоящей статье является правовой статус самозанятых граждан. Автор рассматривает причины и нормативно-правовое оформление введения института самозанятости в российский правопорядок. Подчеркивается, что законодатель в настоящее время использует в основном термин "плательщик налога на профессиональный доход", не уделяя полноценного внимания термину "самозанятый гражданин". В работе обосновывается, что деятельность самозанятых граждан ошибочно считать предпринимательской. Законодательно закрепленные признаки предпринимательской деятельности в деятельности самозанятых граждан не прослеживаются. По этим причинам в статье подвергнут критическому анализу подход ученых, полагающих, что споры с участием самозанятых граждан относятся к компетенции арбитражных судов. Сами арбитражные суды относят правовые конфликты с участием самозанятых лиц к компетенции судов общей юрисдикции, и именно этот подход заслуживает поддержки как обоснованный и наиболее рациональный.
Статья: Кому принадлежат авторские права, если работу выполнил самозанятый?
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если вы хотите получить все исключительные права на результат интеллектуальной деятельности самозанятого, то добавьте в договор текст со следующей формулировкой:
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если вы хотите получить все исключительные права на результат интеллектуальной деятельности самозанятого, то добавьте в договор текст со следующей формулировкой:
Статья: Предпринимательская деятельность государственных и муниципальных служащих: соблюдение антикоррупционного запрета и получение дохода
(Ваймер Е.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 10)Следует сказать, что в правовой литературе поддерживается точка зрения о том, что деятельность самозанятых отвечает признакам предпринимательской деятельности <7>.
(Ваймер Е.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 10)Следует сказать, что в правовой литературе поддерживается точка зрения о том, что деятельность самозанятых отвечает признакам предпринимательской деятельности <7>.
"Правовое регулирование внешней торговли услугами в цифровой экономике: монография"
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Автор исследует правоотношения, в которых одной из сторон является субъект предпринимательской деятельности. В предмет исследования входят как правоотношения между самими субъектами предпринимательской деятельности, так и правоотношения между субъектами предпринимательской деятельности и потребителями. При этом под потребителями в зависимости от контекста понимаются как лица, приобретающие услуги для личных и семейных нужд (потребители в узком смысле), так и заказчики по договорам оказания услуг, имеющие правовой статус субъектов предпринимательской деятельности (потребители в широком смысле) или не имеющие формального статуса субъекта предпринимательской деятельности, но де-факто осуществляющие такую деятельность (например, "самозанятые" граждане), или иностранные лица, от которых личный закон не требует формализации статуса субъекта предпринимательской деятельности. Примечательно, что потребители в широком смысле также могут быть признаны слабой стороной в правоотношениях <14>.
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Автор исследует правоотношения, в которых одной из сторон является субъект предпринимательской деятельности. В предмет исследования входят как правоотношения между самими субъектами предпринимательской деятельности, так и правоотношения между субъектами предпринимательской деятельности и потребителями. При этом под потребителями в зависимости от контекста понимаются как лица, приобретающие услуги для личных и семейных нужд (потребители в узком смысле), так и заказчики по договорам оказания услуг, имеющие правовой статус субъектов предпринимательской деятельности (потребители в широком смысле) или не имеющие формального статуса субъекта предпринимательской деятельности, но де-факто осуществляющие такую деятельность (например, "самозанятые" граждане), или иностранные лица, от которых личный закон не требует формализации статуса субъекта предпринимательской деятельности. Примечательно, что потребители в широком смысле также могут быть признаны слабой стороной в правоотношениях <14>.