Деятельность ломбардов
Подборка наиболее важных документов по запросу Деятельность ломбардов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выявление и пресечение нелегальной деятельности на финансовом рынке, в том числе финансовых пирамид, средствами прокурорского надзора
(Хусяйнова С.Г., Воронцов А.А.)
("Законность", 2025, N 6)Для подтверждения незаконной деятельности по предоставлению потребительских займов в том числе могут быть использованы следующие доказательства: данные Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей; данные реестров Банка России, размещенные на официальном сайте регулятора (выписки из реестров либо скриншоты с сайта Банка России) <8>; приказ об исключении сведений об организации из государственного реестра Банка России; информация о движении денежных средств проверяемых организаций, содержащаяся в реестрах (ведомостях) договоров, заключенных проверяемой организацией; договоры займа, комиссии и другие договоры, заключаемые проверяемой организацией с клиентами (потребителями) (необходимо обращать внимание на случаи, когда выплата по договору комиссии осуществляется в момент передачи вещи на комиссию, а также на наличие в договоре комиссии условия о возможности возвратить полученные денежные средства с учетом комиссионного вознаграждения, так как эти обстоятельства могут свидетельствовать о закамуфлированных займах); договоры аренды помещений (сооружений, зданий), предоставляемых проверяемой организации для осуществления предпринимательской деятельности (в условиях предоставления помещений может быть указана цель их использования, например, для осуществления деятельности по предоставлению или выдаче потребительских займов, деятельности ломбардов, микрофинансовой деятельности, деятельности кредитных кооперативов и т.д.).
(Хусяйнова С.Г., Воронцов А.А.)
("Законность", 2025, N 6)Для подтверждения незаконной деятельности по предоставлению потребительских займов в том числе могут быть использованы следующие доказательства: данные Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей; данные реестров Банка России, размещенные на официальном сайте регулятора (выписки из реестров либо скриншоты с сайта Банка России) <8>; приказ об исключении сведений об организации из государственного реестра Банка России; информация о движении денежных средств проверяемых организаций, содержащаяся в реестрах (ведомостях) договоров, заключенных проверяемой организацией; договоры займа, комиссии и другие договоры, заключаемые проверяемой организацией с клиентами (потребителями) (необходимо обращать внимание на случаи, когда выплата по договору комиссии осуществляется в момент передачи вещи на комиссию, а также на наличие в договоре комиссии условия о возможности возвратить полученные денежные средства с учетом комиссионного вознаграждения, так как эти обстоятельства могут свидетельствовать о закамуфлированных займах); договоры аренды помещений (сооружений, зданий), предоставляемых проверяемой организации для осуществления предпринимательской деятельности (в условиях предоставления помещений может быть указана цель их использования, например, для осуществления деятельности по предоставлению или выдаче потребительских займов, деятельности ломбардов, микрофинансовой деятельности, деятельности кредитных кооперативов и т.д.).
Статья: Как определить налоговую ставку при УСН в 2026 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 4)Единственный установленный Правительством РФ критерий - это доходы, не превышающие в 2026 г. 490,5 млн руб. <2> Что касается видов экономической деятельности, то в 2026 г. региональные власти могут устанавливать пониженные ставки по УСН для зарегистрированных на территории налогоплательщиков по всем видам ОКВЭД. Исключением являются только те виды деятельности, которые прямо запрещены НК для упрощенцев. Например, деятельность ломбардов, страховщиков, организаторов азартных игр <3>. Если ваш доход соответствует установленному критерию (то есть у вас есть право на спецрежим), обратитесь к региональному закону и проверьте, установлена ли в законе субъекта РФ для вашего вида деятельности пониженная налоговая ставка и в каком размере.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 4)Единственный установленный Правительством РФ критерий - это доходы, не превышающие в 2026 г. 490,5 млн руб. <2> Что касается видов экономической деятельности, то в 2026 г. региональные власти могут устанавливать пониженные ставки по УСН для зарегистрированных на территории налогоплательщиков по всем видам ОКВЭД. Исключением являются только те виды деятельности, которые прямо запрещены НК для упрощенцев. Например, деятельность ломбардов, страховщиков, организаторов азартных игр <3>. Если ваш доход соответствует установленному критерию (то есть у вас есть право на спецрежим), обратитесь к региональному закону и проверьте, установлена ли в законе субъекта РФ для вашего вида деятельности пониженная налоговая ставка и в каком размере.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 7 "Заключение договора потребительского кредита (займа)" Федерального закона "О потребительском кредите (займе)"Установив, что банком не было получено согласие А. на заключение договоров дополнительных услуг до подписания кредитного договора, то есть требования, предусмотренные частью 2 статьи 7 Закона N 353-ФЗ, банком при заключении кредитного договора с А. не соблюдено, суды пришли к обоснованному выводу об отсутствии оснований для удовлетворения заявления банка и отмене решения финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сфере страхования, кредитной кооперации, деятельности кредитных организаций, ломбардов и негосударственных пенсионных фондов от 09.07.2023 г. N У-23-67373/5010-005."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 14.56 "Незаконное осуществление деятельности по предоставлению потребительских кредитов (займов), в том числе обязательства заемщика по которым обеспечены ипотекой" КоАП РФ"Утверждение Е. о том, что в ее действиях отсутствует состав вмененного ей в вину административного правонарушения, поскольку она осуществляет деятельность по хранению имущества физических лиц, которая не относиться к деятельности ломбардов и микрофинансовых организаций, безосновательно, поскольку, как правильно установили судебные инстанции, существенные условия договоров, которые индивидуальный предприниматель Е. заключает с физическими лица, свидетельствуют о том, что данные сделки являются ничем иным как договором хранения ломбардов исходя из положений статьи 9 Федерального закона N 196-ФЗ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 19.07.2007 N 196-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О ломбардах"19 июля 2007 года N 196-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О ломбардах"19 июля 2007 года N 196-ФЗ
Статья: Правовое регулирование деятельности автоломбардов
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Формы и сроки представления указанных документов определены Указанием Банка России от 27.09.2024 N 6869-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и персональном составе руководящих органов ломбарда".
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Формы и сроки представления указанных документов определены Указанием Банка России от 27.09.2024 N 6869-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и персональном составе руководящих органов ломбарда".
Готовое решение: Применение ККТ при наличных расчетах между юридическими лицами (ИП) и физическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и ИП при наличных расчетах с физическими лицами, которые не являются ИП, применяют ККТ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ):
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и ИП при наличных расчетах с физическими лицами, которые не являются ИП, применяют ККТ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ):
Вопрос: Об указании в Отчете о деятельности ломбарда сведений о потребительских займах, обеспеченных залогом изделий из драгметаллов (камней), и среднерыночных значениях ПСК для таких займов в 2025 г.
(Письмо Банка России от 23.12.2024 N 44-13/6584)Вопрос: В связи с появившимися в средствах массовой информации сведениями о планируемых Банком России изменениях в структуре определения среднерыночной структуры полной стоимости кредита (ПСК) для ломбардов возникают следующие вопросы:
(Письмо Банка России от 23.12.2024 N 44-13/6584)Вопрос: В связи с появившимися в средствах массовой информации сведениями о планируемых Банком России изменениях в структуре определения среднерыночной структуры полной стоимости кредита (ПСК) для ломбардов возникают следующие вопросы:
Статья: Правовое регулирование оказания услуг с использованием вендинговых автоматов
(Малеина М.Н.)
("Гражданское право", 2023, N 6)Между тем следует более точно отметить, что с помощью торгового автомата заключаются договоры купли-продажи, но есть и другие автоматы, предназначенные для предоставления услуг. Так, получили распространение автоматические камеры хранения, автоматизированные парковочные системы, общественные туалеты нестационарного типа, фотоавтоматы, стационарные смотровые бинокли, детские аттракционы-качалки, музыкальные автоматы, автоматические массажные кресла и проч. ГУП "Мосгорломбард" сделало заявление об установке в г. Москве в ломбардах, а также в торговых и офисных центрах роботизированного аппарата Custody Bot, который после приема от клиента изделия из металла проводит оценку с помощью спектрального анализа, взвешивания, гидростатического метода. Клиент получает анализ золотого изделия и расчет его стоимости. Внедрение вендинговых услуг в деятельности ломбардов снижает затраты на аренду и привлекает новых клиентов.
(Малеина М.Н.)
("Гражданское право", 2023, N 6)Между тем следует более точно отметить, что с помощью торгового автомата заключаются договоры купли-продажи, но есть и другие автоматы, предназначенные для предоставления услуг. Так, получили распространение автоматические камеры хранения, автоматизированные парковочные системы, общественные туалеты нестационарного типа, фотоавтоматы, стационарные смотровые бинокли, детские аттракционы-качалки, музыкальные автоматы, автоматические массажные кресла и проч. ГУП "Мосгорломбард" сделало заявление об установке в г. Москве в ломбардах, а также в торговых и офисных центрах роботизированного аппарата Custody Bot, который после приема от клиента изделия из металла проводит оценку с помощью спектрального анализа, взвешивания, гидростатического метода. Клиент получает анализ золотого изделия и расчет его стоимости. Внедрение вендинговых услуг в деятельности ломбардов снижает затраты на аренду и привлекает новых клиентов.
Вопрос: Об исправлении ломбардом ошибок за 2023 г. в бухучете, бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчете о деятельности ломбарда.
(Письмо Банка России от 28.11.2024 N 17-2-1/581)Вопрос: Каким образом произвести исправления за 2023 г. в бухгалтерском учете и в бухгалтерской отчетности (включая годовую отчетность за 2023 г.) в случае, если ошибка считается существенной или несущественной в соответствии с критериями, установленными в учетной политике ломбарда?
(Письмо Банка России от 28.11.2024 N 17-2-1/581)Вопрос: Каким образом произвести исправления за 2023 г. в бухгалтерском учете и в бухгалтерской отчетности (включая годовую отчетность за 2023 г.) в случае, если ошибка считается существенной или несущественной в соответствии с критериями, установленными в учетной политике ломбарда?
Статья: Совершенствование методики учета налога на добавленную стоимость в экономических субъектах ломбардной деятельности
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)"Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)"Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23
Готовое решение: Как осуществляется комиссионная торговля
(КонсультантПлюс, 2026)деятельность, которой можно и/или нужно заниматься, и требования, которым нужно отвечать. В частности, ломбардом может быть только юрлицо в форме хозяйственного общества, сведения о котором в установленном порядке внесены в государственный реестр ломбардов (ч. 1 ст. 2 Закона о ломбардах). Оно не вправе вести никакую предпринимательскую деятельность, кроме прямо указанной в ч. 4 ст. 2 Закона о ломбардах. Комиссионером, который продает товар в розницу в магазине, исходя из п. 1 ст. 492 ГК РФ, должно быть лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу. Ограничений на иные виды деятельности для него в положениях Гражданского кодекса РФ о комиссии, купле-продаже, правовых актах о защите прав потребителей нет;
(КонсультантПлюс, 2026)деятельность, которой можно и/или нужно заниматься, и требования, которым нужно отвечать. В частности, ломбардом может быть только юрлицо в форме хозяйственного общества, сведения о котором в установленном порядке внесены в государственный реестр ломбардов (ч. 1 ст. 2 Закона о ломбардах). Оно не вправе вести никакую предпринимательскую деятельность, кроме прямо указанной в ч. 4 ст. 2 Закона о ломбардах. Комиссионером, который продает товар в розницу в магазине, исходя из п. 1 ст. 492 ГК РФ, должно быть лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу. Ограничений на иные виды деятельности для него в положениях Гражданского кодекса РФ о комиссии, купле-продаже, правовых актах о защите прав потребителей нет;
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)1) в письменной форме на бумажном носителе с собственноручной подписью субъекта КИ при представлении в БКИ, а также в заключившую с субъектом КИ договор на предоставление кредитного отчета кредитную организацию или некредитную финансовую организацию, указанную в ст. 76.1 Закона о Банке России, за исключением организации, осуществляющей клиринговую деятельность, деятельность по осуществлению функций центрального контрагента, деятельность организатора торговли, деятельность центрального депозитария, репозитарную деятельность, актуарную деятельность, кредитных рейтинговых агентств или ломбардов (при этом в юридико-технических целях введено обозначение "поднадзорная Банку России организация"), субъектом КИ паспорта или иного документа, удостоверяющего личность.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)1) в письменной форме на бумажном носителе с собственноручной подписью субъекта КИ при представлении в БКИ, а также в заключившую с субъектом КИ договор на предоставление кредитного отчета кредитную организацию или некредитную финансовую организацию, указанную в ст. 76.1 Закона о Банке России, за исключением организации, осуществляющей клиринговую деятельность, деятельность по осуществлению функций центрального контрагента, деятельность организатора торговли, деятельность центрального депозитария, репозитарную деятельность, актуарную деятельность, кредитных рейтинговых агентств или ломбардов (при этом в юридико-технических целях введено обозначение "поднадзорная Банку России организация"), субъектом КИ паспорта или иного документа, удостоверяющего личность.
"Защита прав потребителей финансовых услуг: монография"
(Курбатов А.Я.)
("Юстицинформ", 2023)Например, в указанный перечень входит деятельность страховых организаций, микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, негосударственных пенсионных фондов, но не входит деятельность ломбардов и кредитных организаций.
(Курбатов А.Я.)
("Юстицинформ", 2023)Например, в указанный перечень входит деятельность страховых организаций, микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, негосударственных пенсионных фондов, но не входит деятельность ломбардов и кредитных организаций.
Вопрос: О составлении ломбардом разд. V "Основные показатели деятельности ломбарда по субъектам Российской Федерации" формы 0420890.
(Письмо Банка России от 09.10.2025 N 47-1-1/2369)Вопрос: О составлении ломбардом разд. V "Основные показатели деятельности ломбарда по субъектам Российской Федерации" формы 0420890.
(Письмо Банка России от 09.10.2025 N 47-1-1/2369)Вопрос: О составлении ломбардом разд. V "Основные показатели деятельности ломбарда по субъектам Российской Федерации" формы 0420890.