Денежный приз
Подборка наиболее важных документов по запросу Денежный приз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)На наш турнир приезжают дети в том числе из Беларуси. Как отчитаться в ИФНС о выдаче им доходов (ноутбуков и денежных призов)? Можно при расчете НДФЛ детям-нерезидентам применять льготу 4 000 руб.? И как быть с отчетностью в ИФНС, если у белорусских детей нет российского ИНН?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)На наш турнир приезжают дети в том числе из Беларуси. Как отчитаться в ИФНС о выдаче им доходов (ноутбуков и денежных призов)? Можно при расчете НДФЛ детям-нерезидентам применять льготу 4 000 руб.? И как быть с отчетностью в ИФНС, если у белорусских детей нет российского ИНН?
Статья: Региональные лотереи как механизм финансирования социальных расходов в дореволюционной России и в первые годы советской власти: проблемы организации и правового регулирования
(Лагутин И.Б., Короп И.И.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Как уже ранее отмечалось, отношение к лотерейному делу у советской власти было неоднозначным: с одной стороны, лотереи считались спекуляцией, но с другой стороны, они позволяли получать доходы для выполнения в том числе социальных функций. В декабре 1918 г. был издан Декрет "О запрещении устройства лотерей" <18>, в п. 1 которого постановлялось "воспретить устройство лотерей денежных и вещевых, а также розыгрыш денежных премий". Несмотря на установленный запрет, проведение лотерей в стране не только не прекратилось, а, наоборот, увеличилось. В 1921 г. в губерниях стартуют губернские и общегубернские лотереи Помгола. В качестве примера можно привести лотереи Терской губернской комиссии Помгола (г. Пятигорск), Сибирской комиссии Помгола (г. Иркутск) и других <19>. По результатам проведения таких лотерей можно было выиграть как денежные призы, так и корову, теленка, козу, часы, ткань, золотые и серебряные украшения, плуги, валенки, ведра, гвозди и многое другое.
(Лагутин И.Б., Короп И.И.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Как уже ранее отмечалось, отношение к лотерейному делу у советской власти было неоднозначным: с одной стороны, лотереи считались спекуляцией, но с другой стороны, они позволяли получать доходы для выполнения в том числе социальных функций. В декабре 1918 г. был издан Декрет "О запрещении устройства лотерей" <18>, в п. 1 которого постановлялось "воспретить устройство лотерей денежных и вещевых, а также розыгрыш денежных премий". Несмотря на установленный запрет, проведение лотерей в стране не только не прекратилось, а, наоборот, увеличилось. В 1921 г. в губерниях стартуют губернские и общегубернские лотереи Помгола. В качестве примера можно привести лотереи Терской губернской комиссии Помгола (г. Пятигорск), Сибирской комиссии Помгола (г. Иркутск) и других <19>. По результатам проведения таких лотерей можно было выиграть как денежные призы, так и корову, теленка, козу, часы, ткань, золотые и серебряные украшения, плуги, валенки, ведра, гвозди и многое другое.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40905)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40905)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении п. 6 ст. 217 НК РФ необходимо руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 15.07.2009 N 602 "Об утверждении перечня российских организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержки науки, образования, культуры и искусства в РФ, не подлежат налогообложению, и перечня некоммерческих организаций, получаемые налогоплательщиками гранты, премии, призы и (или) подарки которых в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях не подлежат налогообложению".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении п. 6 ст. 217 НК РФ необходимо руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 15.07.2009 N 602 "Об утверждении перечня российских организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержки науки, образования, культуры и искусства в РФ, не подлежат налогообложению, и перечня некоммерческих организаций, получаемые налогоплательщиками гранты, премии, призы и (или) подарки которых в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях не подлежат налогообложению".
Статья: Проблемы произведений фанатского творчества
(Сидоренко В.С.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2024, N 4)Однако эта форма выражения сопряжена с использованием персонажа произведения, а деятельность косплеера очень схожа с работой аниматора, деятельность которого является нарушением авторского права на персонажа. В судебной практике Российской Федерации есть судебные дела, связанные с взысканием компенсации с аниматоров за использование персонажей и товарных знаков на них. При этом как аниматор, так и косплеер надевает костюм персонажа, делает соответствующий макияж, но на косплееров судебные иски не подают. Связано это с разной целью их деятельности. Аниматор - это работа, приносящая доход, использование персонажа происходит без получения согласия правообладателя и без выплаты ему вознаграждения. Косплей - это в первую очередь фанатское творчество, возникающее без цели извлечения прибыли. Многие косплееры самостоятельно создают костюмы в домашних условиях для личного использования. Иногда тематические мероприятия для косплееров предполагают денежный приз за лучший костюм или лучшее выступление в образе персонажа. В этом случае в доктрине предлагается учитывать добросовестное использование персонажа (доктрина fair use). Так, Б.Е. Семенюта отмечает, что деятельность аниматора не увеличивает популяризацию персонажа правообладателя, направлена лишь на незаконную эксплуатацию персонажа с целью получения дохода, тогда как деятельность косплеера, скорее, увеличивает популярность персонажа и осуществляется с целью продемонстрировать свое мастерство перевоплощения и создания костюма, а получаемый доход - лишь побочный приятный бонус <12> (который не во всех случаях получит косплеер, в отличие от аниматора. - Прим. авт.).
(Сидоренко В.С.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2024, N 4)Однако эта форма выражения сопряжена с использованием персонажа произведения, а деятельность косплеера очень схожа с работой аниматора, деятельность которого является нарушением авторского права на персонажа. В судебной практике Российской Федерации есть судебные дела, связанные с взысканием компенсации с аниматоров за использование персонажей и товарных знаков на них. При этом как аниматор, так и косплеер надевает костюм персонажа, делает соответствующий макияж, но на косплееров судебные иски не подают. Связано это с разной целью их деятельности. Аниматор - это работа, приносящая доход, использование персонажа происходит без получения согласия правообладателя и без выплаты ему вознаграждения. Косплей - это в первую очередь фанатское творчество, возникающее без цели извлечения прибыли. Многие косплееры самостоятельно создают костюмы в домашних условиях для личного использования. Иногда тематические мероприятия для косплееров предполагают денежный приз за лучший костюм или лучшее выступление в образе персонажа. В этом случае в доктрине предлагается учитывать добросовестное использование персонажа (доктрина fair use). Так, Б.Е. Семенюта отмечает, что деятельность аниматора не увеличивает популяризацию персонажа правообладателя, направлена лишь на незаконную эксплуатацию персонажа с целью получения дохода, тогда как деятельность косплеера, скорее, увеличивает популярность персонажа и осуществляется с целью продемонстрировать свое мастерство перевоплощения и создания костюма, а получаемый доход - лишь побочный приятный бонус <12> (который не во всех случаях получит косплеер, в отличие от аниматора. - Прим. авт.).
Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), имеющий дополнительно патент на вид деятельности (бытовые услуги), получил приз победителя за участие в конкурсе на лучшее праздничное тематическое зимнее оформление входной группы. Помещение используется в деятельности по ПСН. Каким налогом облагается данный денежный приз?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), имеющий дополнительно патент на вид деятельности (бытовые услуги), получил приз победителя за участие в конкурсе на лучшее праздничное тематическое зимнее оформление входной группы в г. Москве за 2025 г. Помещение используется в деятельности по ПСН. Выплата приза была в денежной форме в 2026 г. Каким налогом облагается данный денежный приз?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), имеющий дополнительно патент на вид деятельности (бытовые услуги), получил приз победителя за участие в конкурсе на лучшее праздничное тематическое зимнее оформление входной группы в г. Москве за 2025 г. Помещение используется в деятельности по ПСН. Выплата приза была в денежной форме в 2026 г. Каким налогом облагается данный денежный приз?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"...сумма полученного от организации дохода в виде денежного приза за первое место в конкурсе, не превышающего 4 000 руб., не подлежит налогообложению. Соответственно, обязанности организации по удержанию налога, а также физического лица по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц не возникает".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"...сумма полученного от организации дохода в виде денежного приза за первое место в конкурсе, не превышающего 4 000 руб., не подлежит налогообложению. Соответственно, обязанности организации по удержанию налога, а также физического лица по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц не возникает".
Вопрос: Организация организует социальное мероприятие - конкурс (творческий). Конкурс будет проводиться с привлечением участников - физлиц из Армении, Грузии, Белоруссии, Казахстана и др. Будет ли выплата денежных призов в адрес иностранных лиц облагаться НДФЛ, по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация организует социальное мероприятие - конкурс (творческий). Конкурс будет проводиться с привлечением участников - физлиц из Армении, Грузии, Белоруссии, Казахстана и др. Будет ли выплата денежных призов в адрес иностранных лиц облагаться НДФЛ, по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация организует социальное мероприятие - конкурс (творческий). Конкурс будет проводиться с привлечением участников - физлиц из Армении, Грузии, Белоруссии, Казахстана и др. Будет ли выплата денежных призов в адрес иностранных лиц облагаться НДФЛ, по какой ставке?
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2026)Если денежные средства переданы сотрудникам по договору дарения и такие выплаты не зависят от их производственных результатов, не являются стимулирующими к трудовой деятельности, то вам не нужно начислять страховые взносы на них. Например, это могут быть денежные призы по результатам спортивной олимпиады, выплаты к профессиональным праздникам. Однако есть риск переквалификации дарения в вознаграждение в рамках трудовых отношений (например, признание полученных денежных средств премиями) и, соответственно, доначисления взносов как на выплату в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 2 Письма Минфина России от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
(КонсультантПлюс, 2026)Если денежные средства переданы сотрудникам по договору дарения и такие выплаты не зависят от их производственных результатов, не являются стимулирующими к трудовой деятельности, то вам не нужно начислять страховые взносы на них. Например, это могут быть денежные призы по результатам спортивной олимпиады, выплаты к профессиональным праздникам. Однако есть риск переквалификации дарения в вознаграждение в рамках трудовых отношений (например, признание полученных денежных средств премиями) и, соответственно, доначисления взносов как на выплату в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 2 Письма Минфина России от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
Статья: Конкурс "Успешный патент" как инструмент выявления технологических лидеров страны
(Царева Е.Г., Туйгун А.П.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 3)Конкурсы образовательных организаций, которые ориентированы прежде всего на мотивацию внутренней аудитории. Весенний конкурс патентов <27> Пермского национального исследовательского политехнического университета и конкурс "От идеи до патента" <28>, который проводится Воронежским государственным техническим университетом, стоит отнести к этой категории как за счет специфики организаторов, представленных высшими учебными заведениями, так и благодаря особенностям проведения. Победителями данных конкурсов в большей степени становятся молодые ученые и изобретатели, которые являются студентами, а в качестве награды предусмотрены денежные призы. Сравнивая указанные конкурсы с конкурсом "Успешный патент", который ориентирован на внешний контур, важно отметить преобладание нематериальной мотивации организаций для участия, так как лауреаты не награждаются денежными призами.
(Царева Е.Г., Туйгун А.П.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 3)Конкурсы образовательных организаций, которые ориентированы прежде всего на мотивацию внутренней аудитории. Весенний конкурс патентов <27> Пермского национального исследовательского политехнического университета и конкурс "От идеи до патента" <28>, который проводится Воронежским государственным техническим университетом, стоит отнести к этой категории как за счет специфики организаторов, представленных высшими учебными заведениями, так и благодаря особенностям проведения. Победителями данных конкурсов в большей степени становятся молодые ученые и изобретатели, которые являются студентами, а в качестве награды предусмотрены денежные призы. Сравнивая указанные конкурсы с конкурсом "Успешный патент", который ориентирован на внешний контур, важно отметить преобладание нематериальной мотивации организаций для участия, так как лауреаты не награждаются денежными призами.
Статья: Правовая природа публичного конкурса и последствия его проведения
(Соломин С.К.)
("Цивилист", 2024, N 1)Имущественный характер награды победителя публичного конкурса может выражаться в различных формах. Это может быть вручение денежной суммы как с указанием цели ее использования, так и без такого указания. Помимо денежных призов, в качестве награды могут выступать призы в какой-либо вещевой форме (отличной от денежной), стажировки на предприятиях, обучение в образовательных центрах, туристические путевки, запись музыкального произведения победителя, публикация книги победителя и т.д. Вместе с тем в качестве награды публичного конкурса нельзя рассматривать право занять какую-либо должность в организации организатора конкурса. Проведение подобного мероприятия направлено на удовлетворение профессионального (коммерческого) интереса его организатора в приобретении высококлассного сотрудника, что в принципе исключает возникновение гражданско-правового обязательства по выплате награды. Правоотношения, возникшие из такого конкурса, носят трудовой характер. За пределами гл. 57 ГК РФ находятся в том числе конкурсы (олимпиады), победители которых приобретают право на прием (на бюджетное место) без вступительных испытаний в российские высшие учебные заведения по программам бакалавриата и специалитета. Данное право не является гражданско-правовым. Оно предусмотрено положениями Федерального закона "Об образовании в Российской Федерации" и реализуется в установленном им порядке.
(Соломин С.К.)
("Цивилист", 2024, N 1)Имущественный характер награды победителя публичного конкурса может выражаться в различных формах. Это может быть вручение денежной суммы как с указанием цели ее использования, так и без такого указания. Помимо денежных призов, в качестве награды могут выступать призы в какой-либо вещевой форме (отличной от денежной), стажировки на предприятиях, обучение в образовательных центрах, туристические путевки, запись музыкального произведения победителя, публикация книги победителя и т.д. Вместе с тем в качестве награды публичного конкурса нельзя рассматривать право занять какую-либо должность в организации организатора конкурса. Проведение подобного мероприятия направлено на удовлетворение профессионального (коммерческого) интереса его организатора в приобретении высококлассного сотрудника, что в принципе исключает возникновение гражданско-правового обязательства по выплате награды. Правоотношения, возникшие из такого конкурса, носят трудовой характер. За пределами гл. 57 ГК РФ находятся в том числе конкурсы (олимпиады), победители которых приобретают право на прием (на бюджетное место) без вступительных испытаний в российские высшие учебные заведения по программам бакалавриата и специалитета. Данное право не является гражданско-правовым. Оно предусмотрено положениями Федерального закона "Об образовании в Российской Федерации" и реализуется в установленном им порядке.