Налог на выигрыш в лотерею
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на выигрыш в лотерею (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Иные доходы": непростая логика статьи 21 налоговых конвенций
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2022, N 12)Практика государств далеко не всегда следует конвенционным моделям. Например, налогообложение в государстве источника может быть закреплено в ст. 21 "Иные доходы" в качестве единственного правила, что контрастирует как с исключительным налогообложением в государстве резидентства по образцу МК ОЭСР, так и с подходом МК ООН (налогообложение и в государстве резидентства, и в государстве источника). Эту конструкцию мы наблюдаем, в частности, в СИДН РФ - Алжир (2006 г.) <10>: "Не указанные в предыдущих статьях настоящей Конвенции элементы дохода резидента одного Договаривающегося государства, возникающие в другом Договаривающемся государстве, облагаются налогом только в этом другом Государстве". Некоторые соглашения вводят конкретные исключения. Например, в СИДН РФ - Швейцария (1995 г.) <11> ст. 21 "Другие доходы" не применяется в отношении налогов на выигрыши в лотерею, взимаемых у источника выплат (п. 3 ст. 21).
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2022, N 12)Практика государств далеко не всегда следует конвенционным моделям. Например, налогообложение в государстве источника может быть закреплено в ст. 21 "Иные доходы" в качестве единственного правила, что контрастирует как с исключительным налогообложением в государстве резидентства по образцу МК ОЭСР, так и с подходом МК ООН (налогообложение и в государстве резидентства, и в государстве источника). Эту конструкцию мы наблюдаем, в частности, в СИДН РФ - Алжир (2006 г.) <10>: "Не указанные в предыдущих статьях настоящей Конвенции элементы дохода резидента одного Договаривающегося государства, возникающие в другом Договаривающемся государстве, облагаются налогом только в этом другом Государстве". Некоторые соглашения вводят конкретные исключения. Например, в СИДН РФ - Швейцария (1995 г.) <11> ст. 21 "Другие доходы" не применяется в отношении налогов на выигрыши в лотерею, взимаемых у источника выплат (п. 3 ст. 21).
Статья: Правовое регулирование доходов, полученных от проведения лотерей
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Таким образом, лотерейная деятельность подлежит не только государственному регулированию, но и государственному контролю (надзору). Федеральный государственный контроль (надзор) за проведением лотерей осуществляется ФНС России <22>, которая также осуществляет налоговый контроль за уплатой налогов с доходов от выигрыша и прибыли операторов лотерей. Порядок организации и осуществления федерального государственного контроля (надзора) за проведением лотерей регулируется Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2021 г. N 1012 "О федеральном государственном контроле (надзоре) за проведением лотерей" в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" <23>.
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Таким образом, лотерейная деятельность подлежит не только государственному регулированию, но и государственному контролю (надзору). Федеральный государственный контроль (надзор) за проведением лотерей осуществляется ФНС России <22>, которая также осуществляет налоговый контроль за уплатой налогов с доходов от выигрыша и прибыли операторов лотерей. Порядок организации и осуществления федерального государственного контроля (надзора) за проведением лотерей регулируется Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2021 г. N 1012 "О федеральном государственном контроле (надзоре) за проведением лотерей" в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" <23>.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы в лотерее
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы в лотерее
Статья: Лотерея
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Налоги на выигрыш в лотерею
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Налоги на выигрыш в лотерею
Вопрос: Об учете расходов в виде сумм выигрышей, подлежащих выплате из призового фонда лотереи, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-03-06/1/84450)Вопрос: Об учете расходов в виде сумм выигрышей, подлежащих выплате из призового фонда лотереи, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-03-06/1/84450)Вопрос: Об учете расходов в виде сумм выигрышей, подлежащих выплате из призового фонда лотереи, в целях налога на прибыль.
Ситуация: В каком порядке гражданин признается малоимущим в целях получения социального жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Кроме того, в стоимости имущества учитывается стоимость движимого и недвижимого имущества, реализованного членами семьи в период двух календарных лет, предшествующих году подачи заявления о принятии на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях, и в год подачи указанного заявления. Также в стоимость имущества включаются доходы в виде выигрышей в азартных играх и лотереях (за вычетом налога) и суммы компенсаций в денежной форме за изъятое для государственных и муниципальных нужд имущество, выплаченные в рамках реализации городских жилищных программ, суммы, указанные в договорах участия в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости, купли-продажи объекта незавершенного строительства (п. п. 3.5.4 - 3.5.6 Методики).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Кроме того, в стоимости имущества учитывается стоимость движимого и недвижимого имущества, реализованного членами семьи в период двух календарных лет, предшествующих году подачи заявления о принятии на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях, и в год подачи указанного заявления. Также в стоимость имущества включаются доходы в виде выигрышей в азартных играх и лотереях (за вычетом налога) и суммы компенсаций в денежной форме за изъятое для государственных и муниципальных нужд имущество, выплаченные в рамках реализации городских жилищных программ, суммы, указанные в договорах участия в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости, купли-продажи объекта незавершенного строительства (п. п. 3.5.4 - 3.5.6 Методики).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.7. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81478)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81478)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее.