День работника налоговых органов
Подборка наиболее важных документов по запросу День работника налоговых органов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Согласно положениям п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. На начало 2011 г. работник не является налоговым резидентом РФ. В августе период нахождения работника на территории РФ превысил 183 дня. Каков порядок зачета сумм НДФЛ, удержанных с доходов работника с начала года до момента приобретения статуса налогового резидента РФ по ставке 30%, в данной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2011 N 03-04-06/6-263)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2011 N 03-04-06/6-263)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель принимает на работу граждан Узбекистана. В силу п. 1.1 ст. 231 НК РФ с 1 января 2011 г. возврат сумм НДФЛ в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом при подаче налоговой декларации за предыдущий налоговый период по месту жительства (пребывания) налогоплательщика. Гражданин Узбекистана прибыл на территорию РФ в ноябре 2010 г., срок пребывания в РФ - до ноября 2011 г., декларацию необходимо представить в 2012 г. Каким образом для возврата сумм НДФЛ иностранный работник должен подать декларацию в налоговый орган по месту жительства (пребывания), если он не пребывает на территории РФ с предыдущего года?
(Письмо Минфина РФ от 07.10.2011 N 03-04-05/3-716)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
(Письмо Минфина РФ от 07.10.2011 N 03-04-05/3-716)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 13.08.2012 N 20-14/073718@
<О порядке возврата НДФЛ в связи с изменением статуса нерезидента>Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13%.
<О порядке возврата НДФЛ в связи с изменением статуса нерезидента>Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13%.
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 15.08.2012 N 20-14/074684@
<О порядке возврата у работодателя излишне уплаченного НДФЛ в связи с приобретением физическим лицом статуса резидента РФ>Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13%.
<О порядке возврата у работодателя излишне уплаченного НДФЛ в связи с приобретением физическим лицом статуса резидента РФ>Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13%.
Вопрос: ...Работники ООО находятся в командировках длительные периоды времени. Если окончательный статус работника как налогового резидента РФ определяется в июле - ноябре, ООО (налоговый агент) производит уменьшение ранее удержанного по ставке 30% НДФЛ и возврат работнику НДФЛ. Если окончательный налоговый статус определен только в декабре, то пересчет и возврат НДФЛ осуществляет налоговый орган. Правомерна ли позиция ООО: когда окончательный статус работника как налогового резидента РФ еще не определен, налоговый агент не производит пересчет и возврат сумм НДФЛ, а доудержание налога производит? Каков порядок возврата сумм НДФЛ налоговым агентом при приобретении работниками статуса налоговых резидентов РФ, который не может измениться?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2011 N 03-04-06/6-242)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2011 N 03-04-06/6-242)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
Вопрос: ...При работе с ККМ обнаружена неисправность. Специалист центра технического обслуживания сообщил, что ККМ необходимо отправить в ремонт, предварительно составив акт по форме N КМ-2 совместно с представителем налогового органа. Но в налоговом органе сообщили, что работники, осуществляющие контроль за ККТ, заняты, и предложили обратиться через день. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Однако при обращении в этот же день в налоговый орган нам сообщили, что работники, осуществляющие контроль за контрольно-кассовой техникой, заняты (на проверке), и предложили обратиться через день.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Однако при обращении в этот же день в налоговый орган нам сообщили, что работники, осуществляющие контроль за контрольно-кассовой техникой, заняты (на проверке), и предложили обратиться через день.
Вопрос: Российская организация на длительный период направляет работников в командировку за границу для выполнения работ с периодическим выездом в Россию. Каков порядок обложения НДФЛ доходов работников, находящихся в командировке свыше 183 дней в налоговом периоде? Возникает ли у работников обязанность самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в отношении полученных доходов или организация по отношению к работнику вправе продолжать выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ? Должна ли организация подавать в налоговый орган сведения по выплатам, осуществленным работникам, если работник самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ в отношении своих доходов и подает налоговую декларацию в российский налоговый орган?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-06/6-236)Вопрос: Российская организация на длительный период направляет работников в командировку за границу для выполнения работ с периодическим выездом в Россию.
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-06/6-236)Вопрос: Российская организация на длительный период направляет работников в командировку за границу для выполнения работ с периодическим выездом в Россию.
Вопрос: ...Организация (ООО) выполняет в качестве подрядчика ремонтные работы на шахтах. ООО привлекает к работе как российских, так и иностранных граждан (граждан Украины), прибывающих в Российскую Федерацию в безвизовом режиме. Работники-иностранцы, принятые на работу в ООО, трудятся в нем не менее 12 месяцев. Согласно ст. 224 НК РФ с доходов иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ, ООО в течение 183 дней с момента пересечения ими российской границы удерживает НДФЛ по ставке 30%. Может ли ООО самостоятельно вернуть суммы НДФЛ, удержанные в 2011 г. с доходов иностранных граждан, которые приобрели статус налоговых резидентов, если данные граждане работают в ООО до настоящего времени?
(Письмо Минфина РФ от 14.09.2011 N 03-04-06/6-220)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
(Письмо Минфина РФ от 14.09.2011 N 03-04-06/6-220)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
Вопрос: Обязан ли работодатель как налоговый агент уведомлять работника о том, что он приобрел статус налогового резидента РФ и у него появилась возможность вернуть НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2012)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
(Консультация эксперта, 2012)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
Вопрос: Вправе ли работодатель, установивший на основании табеля учета рабочего времени, что иностранный работник находится на территории РФ 100 дней, облагать полученные им доходы по ставке 13%? Вправе ли работник до окончания года обратиться в налоговый орган за подтверждением статуса налогового резидента?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2020)Ответ: Для налогового периода 2020 г. статус налогового резидента при нахождении на территории РФ 100 дней подтверждается налоговым органом после окончания года. Облагать полученные работником доходы по ставке 13% работодатель не вправе.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2020)Ответ: Для налогового периода 2020 г. статус налогового резидента при нахождении на территории РФ 100 дней подтверждается налоговым органом после окончания года. Облагать полученные работником доходы по ставке 13% работодатель не вправе.
"Налоговые органы и налогоплательщики: основы правовых взаимоотношений"
(выпуск 19)
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Вместе с тем, если в течение налогового периода иностранный работник приобрел статус налогового резидента и этот статус больше не может измениться (т.е. физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13%.
(выпуск 19)
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Вместе с тем, если в течение налогового периода иностранный работник приобрел статус налогового резидента и этот статус больше не может измениться (т.е. физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13%.
Вопрос: ...Организация удерживала с зарплаты работника-нерезидента НДФЛ по ставке 30%. В течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента. Нужно ли сумму НДФЛ, удержанную с доходов работника до получения им статуса налогового резидента по ставке 30%, зачесть в счет предстоящих платежей по НДФЛ по ставке 13% в текущем налоговом периоде?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)В Письме Минфина России от 15.11.2012 N 03-04-05/6-1301 указывается, что, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13%. Данная позиция также подтверждается Письмами Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-06/6-113 и ФНС России от 16.09.2013 N БС-2-11/615@.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)В Письме Минфина России от 15.11.2012 N 03-04-05/6-1301 указывается, что, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13%. Данная позиция также подтверждается Письмами Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-06/6-113 и ФНС России от 16.09.2013 N БС-2-11/615@.
Статья: Взыскание сумм недоимок, пеней и штрафов
(Курбангалеева О.А.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 1)Итак, в течение 3 месяцев со дня поступления от налоговых органов сведений о задолженности страхователей работники ТОПФР направляют должникам требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов (п. 1 ст. 25.1 НК РФ). В требовании должны быть указаны:
(Курбангалеева О.А.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 1)Итак, в течение 3 месяцев со дня поступления от налоговых органов сведений о задолженности страхователей работники ТОПФР направляют должникам требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов (п. 1 ст. 25.1 НК РФ). В требовании должны быть указаны:
Статья: Привет от арбитража
(Малов О.Н.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)Ссылка инспекции на зачисление денежных средств на обе банковские карты в один день, что свидетельствует (по мнению налогового органа) о получении работниками неофициальной заработной платы, сама по себе также не является доказательством перечисления спорных денежных средств именно организацией.
(Малов О.Н.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)Ссылка инспекции на зачисление денежных средств на обе банковские карты в один день, что свидетельствует (по мнению налогового органа) о получении работниками неофициальной заработной платы, сама по себе также не является доказательством перечисления спорных денежных средств именно организацией.