Декларирование дохода от продажи транспортного средства
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларирование дохода от продажи транспортного средства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 18.06.2024 N 88-12214/2024 (УИД 24RS0002-01-2022-002483-91)
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении реального ущерба в связи с ДТП.
Обстоятельства: Истцы указали, что в ДТП принадлежащие им автомобили получили механические повреждения. Ответственность виновника ДТП на дату происшествия застрахована не была.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части; 3) О возмещении расходов на оплату услуг оценщика - удовлетворено в части.Вопреки доводам заявителя кассационной жалобы, фактически сводящимся к переоценке установленных судом обстоятельств и доказательств, суды пришли к выводу о том, что договор купли-продажи автомобиля от 7 апреля 2022 года не являлся мнимым, составлен в требуемой форме, подписан сторонами, отвечает требованиям, предъявляемым к такого рода договорам, условия договора сторонами исполнены, имущество передано продавцом покупателю, денежные средства в счет цены по договору уплачены покупателем продавцу, автомобиль в органах ГИБДД Р.В. снят с учета, последним за отчетный период (2022 год) задекларирован доход от продажи данного автомобиля.
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении реального ущерба в связи с ДТП.
Обстоятельства: Истцы указали, что в ДТП принадлежащие им автомобили получили механические повреждения. Ответственность виновника ДТП на дату происшествия застрахована не была.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части; 3) О возмещении расходов на оплату услуг оценщика - удовлетворено в части.Вопреки доводам заявителя кассационной жалобы, фактически сводящимся к переоценке установленных судом обстоятельств и доказательств, суды пришли к выводу о том, что договор купли-продажи автомобиля от 7 апреля 2022 года не являлся мнимым, составлен в требуемой форме, подписан сторонами, отвечает требованиям, предъявляемым к такого рода договорам, условия договора сторонами исполнены, имущество передано продавцом покупателю, денежные средства в счет цены по договору уплачены покупателем продавцу, автомобиль в органах ГИБДД Р.В. снят с учета, последним за отчетный период (2022 год) задекларирован доход от продажи данного автомобиля.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 27.03.2024 N 01АП-7946/2023 по делу N А79-12079/2020
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции верно установлено, что из представленной в материалы дела налоговой декларации за 2019 год следует, что Шарова Светлана Сергеевна получила доход за 2019 год в размере 5 096 000 руб., что подтверждает наличие у ИП Шаровой С.С. значительного источника дохода, размер которого являлся достаточным для исполнения обязательств по договору купли-продажи спорного транспортного средства.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции верно установлено, что из представленной в материалы дела налоговой декларации за 2019 год следует, что Шарова Светлана Сергеевна получила доход за 2019 год в размере 5 096 000 руб., что подтверждает наличие у ИП Шаровой С.С. значительного источника дохода, размер которого являлся достаточным для исполнения обязательств по договору купли-продажи спорного транспортного средства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства и представлении декларации при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72347)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства и представлении декларации при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72347)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства и представлении декларации при продаже недвижимого имущества.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 <НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, приобретенного на основании договора лизинга>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)При реализации транспортного средства, находившегося в собственности три года и более, декларировать доходы и платить налог на доходы физлиц не требуется. А вот если человек владел машиной менее трех лет, у него образуется налогооблагаемый доход. В Письме от 06.06.2023 N 03-04-05/52242 финансисты, как и в комментируемом документе, отметили, что в данном случае под НДФЛ подпадает сумма прибытка от продажи авто, уменьшенная (либо - либо):
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)При реализации транспортного средства, находившегося в собственности три года и более, декларировать доходы и платить налог на доходы физлиц не требуется. А вот если человек владел машиной менее трех лет, у него образуется налогооблагаемый доход. В Письме от 06.06.2023 N 03-04-05/52242 финансисты, как и в комментируемом документе, отметили, что в данном случае под НДФЛ подпадает сумма прибытка от продажи авто, уменьшенная (либо - либо):
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Гражданин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 рублей от продажи девяти грузовых транспортных средств.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Гражданин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 рублей от продажи девяти грузовых транспортных средств.
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.02.2024 N 6-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1.1. Ю.М. Бужин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 руб. от продажи девяти грузовых транспортных средств (автобетоносмесителей). Поскольку он считал, что вправе в силу подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации вместо получения имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов (затраты на покупку данных транспортных средств), которая составила те же 11 250 000 руб. и была подтверждена документами, постольку в декларации им было заявлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отсутствует.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1.1. Ю.М. Бужин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 руб. от продажи девяти грузовых транспортных средств (автобетоносмесителей). Поскольку он считал, что вправе в силу подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации вместо получения имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов (затраты на покупку данных транспортных средств), которая составила те же 11 250 000 руб. и была подтверждена документами, постольку в декларации им было заявлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отсутствует.
Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе физлица - нерезидента РФ, не состоящего на налоговом учете в РФ, в целях представления декларации по НДФЛ при продаже недвижимости.
(Письмо ФНС России от 07.12.2023 N БС-4-11/15397@)Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос от 25.07.2023 о порядке учета в налоговом органе физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации и не состоящего на налоговом учете в Российской Федерации, в целях представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по доходам от продажи недвижимого имущества, сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 07.12.2023 N БС-4-11/15397@)Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос от 25.07.2023 о порядке учета в налоговом органе физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации и не состоящего на налоговом учете в Российской Федерации, в целях представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по доходам от продажи недвижимого имущества, сообщает следующее.
Статья: Деклараций по НДФЛ станет меньше. Какие доходы ФНС учтет сама?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Отмечается, что на данном этапе полностью отказаться от декларирования доходов самими налогоплательщиками нельзя. Вот список доходов, по которым нужно сдать 3-НДФЛ:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Отмечается, что на данном этапе полностью отказаться от декларирования доходов самими налогоплательщиками нельзя. Вот список доходов, по которым нужно сдать 3-НДФЛ:
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С доходов от продажи имущества физлица уплачивают НДФЛ самостоятельно, даже если покупатель - организация или ИП. Стоимость авто наверняка больше суммы дохода, покрываемой фиксированным вычетом, при которой физлицам разрешено не подавать декларацию (250 тыс. руб. - при продаже иного имущества, в том числе транспортных средств) <15>. Поэтому по окончании года Федорова должна подать 3-НДФЛ в установленный срок (не позднее 30.04.2025) и уплатить налог с дохода по этой сделке (не позднее 15.07.2025). Доход от продажи авто можно уменьшить на вычет в фиксированном размере либо на фактические, документально подтвержденные расходы на его покупку <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С доходов от продажи имущества физлица уплачивают НДФЛ самостоятельно, даже если покупатель - организация или ИП. Стоимость авто наверняка больше суммы дохода, покрываемой фиксированным вычетом, при которой физлицам разрешено не подавать декларацию (250 тыс. руб. - при продаже иного имущества, в том числе транспортных средств) <15>. Поэтому по окончании года Федорова должна подать 3-НДФЛ в установленный срок (не позднее 30.04.2025) и уплатить налог с дохода по этой сделке (не позднее 15.07.2025). Доход от продажи авто можно уменьшить на вычет в фиксированном размере либо на фактические, документально подтвержденные расходы на его покупку <16>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2023 N 03-04-05/52242 <НДФЛ при продаже автомобиля>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)НДФЛ нужно заплатить с дохода от продажи личного автомобиля, который находился в собственности меньше 3 лет со дня его регистрации. В таком случае нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)НДФЛ нужно заплатить с дохода от продажи личного автомобиля, который находился в собственности меньше 3 лет со дня его регистрации. В таком случае нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@ <Об НДФЛ и получении стандартного вычета на ребенка при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Таким образом, при продаже транспортного средства, которое находилось в собственности меньше трех лет, физлицо обязано задекларировать доход и, если есть налог к уплате, заплатить его.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Таким образом, при продаже транспортного средства, которое находилось в собственности меньше трех лет, физлицо обязано задекларировать доход и, если есть налог к уплате, заплатить его.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже транспортного средства, находившегося в собственности менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23418)Учитывая изложенное, в случае продажи транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, образуется доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23418)Учитывая изложенное, в случае продажи транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, образуется доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-05/6520)Таким образом, Кодексом прямо предусмотрена обязанность налогоплательщика исчислить налог на доходы физических лиц и представить налоговую декларацию при получении им дохода от продажи имущества, в частности транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-05/6520)Таким образом, Кодексом прямо предусмотрена обязанность налогоплательщика исчислить налог на доходы физических лиц и представить налоговую декларацию при получении им дохода от продажи имущества, в частности транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, находящегося в собственности менее трех лет, если при приобретении на нем установлено дополнительное оборудование.
(Письмо Минфина России от 06.06.2023 N 03-04-05/52242)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 05.04.2023 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи транспортного средства и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 06.06.2023 N 03-04-05/52242)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 05.04.2023 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи транспортного средства и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже организации легкового автомобиля.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-04-05/88734)Таким образом, Кодексом прямо предусмотрена обязанность налогоплательщика исчислить налог на доходы физических лиц и представить налоговую декларацию при получении им дохода от продажи имущества, в частности, транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-04-05/88734)Таким образом, Кодексом прямо предусмотрена обязанность налогоплательщика исчислить налог на доходы физических лиц и представить налоговую декларацию при получении им дохода от продажи имущества, в частности, транспортного средства.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.07.2024 N 03-11-11/60991 <Доход от продажи транспорта при УСН включаем в налогооблагаемую базу>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)По общему правилу при реализации транспортного средства, не используемого в предпринимательской деятельности, доход от его продажи облагается НДФЛ. Гражданин должен задекларировать доход и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. При этом есть льгота у физлица. Если авто находилось в собственности три года и более, то доход от продажи не облагается НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Подавать декларацию также не понадобится.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)По общему правилу при реализации транспортного средства, не используемого в предпринимательской деятельности, доход от его продажи облагается НДФЛ. Гражданин должен задекларировать доход и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. При этом есть льгота у физлица. Если авто находилось в собственности три года и более, то доход от продажи не облагается НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Подавать декларацию также не понадобится.