Декларация по налогу на имущество по месту нахождения
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на имущество по месту нахождения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Место подачи налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Код по месту нахождения (учета) в декларации по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Код по месту нахождения (учета) в декларации по налогу на имущество организаций
Вопрос: Об указании в декларации по налогу на имущество организаций кода ТНО по месту нахождения объекта налогообложения.
(Письмо ФНС России от 12.02.2025 N БС-4-21/1305@)Вопрос: Об указании в декларации по налогу на имущество организаций кода ТНО по месту нахождения объекта налогообложения.
(Письмо ФНС России от 12.02.2025 N БС-4-21/1305@)Вопрос: Об указании в декларации по налогу на имущество организаций кода ТНО по месту нахождения объекта налогообложения.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)115. Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)115. Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- представляют налоговую декларацию по месту нахождения объектов недвижимого имущества.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- представляют налоговую декларацию по месту нахождения объектов недвижимого имущества.
Вопрос: О представлении крупнейшими налогоплательщиками декларации по налогу на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 10.06.2025 N БС-4-21/5703@)В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 386 Кодекса налогоплательщики налога на имущество организаций обязаны по истечении налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества налоговую декларацию по налогу (далее - Декларация), если иное не предусмотрено указанной статьей.
(Письмо ФНС России от 10.06.2025 N БС-4-21/5703@)В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 386 Кодекса налогоплательщики налога на имущество организаций обязаны по истечении налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества налоговую декларацию по налогу (далее - Декларация), если иное не предусмотрено указанной статьей.
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)5. Куда сдавать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)5. Куда сдавать декларацию по налогу на имущество организаций
Готовое решение: Как сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Декларация по налогу на имущество организаций при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Декларация по налогу на имущество организаций при закрытии обособленного подразделения
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2025)Если резидент Сколково применяет ставку налога на прибыль 0% после того, как прекратил использовать освобождение, то ему нужно отчитываться по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ, Письма Минфина России от 18.08.2023 N 03-07-07/78610, ФНС России от 20.08.2015 N ГД-4-3/14742@(разъяснения налоговой службы даны в период действия старой формы декларации, но на них можно ориентироваться в настоящий момент)). Он подает декларацию по налогу на прибыль с кодом "225" в реквизите "По месту нахождения (учета) (код)".
(КонсультантПлюс, 2025)Если резидент Сколково применяет ставку налога на прибыль 0% после того, как прекратил использовать освобождение, то ему нужно отчитываться по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ, Письма Минфина России от 18.08.2023 N 03-07-07/78610, ФНС России от 20.08.2015 N ГД-4-3/14742@(разъяснения налоговой службы даны в период действия старой формы декларации, но на них можно ориентироваться в настоящий момент)). Он подает декларацию по налогу на прибыль с кодом "225" в реквизите "По месту нахождения (учета) (код)".
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Применительно к налогу на имущество необходимо отметить, что в связи с тем, что законодательство разделяет имущество организации, находящееся на отдельном балансе обособленного подразделения, и объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения (ст. 384, 385 НК РФ), полагаем, что в декларацию по налогу на имущество, находящееся на балансе филиала, не может быть включено здание обособленного подразделения. С учетом этого представляется, что в отношении здания нового обособленного подразделения должна быть подана налоговая декларация (ст. 386 НК РФ). Непредставление налоговой декларации может повлечь за собой названные выше последствия, предусмотренные ст. 76, 119 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Применительно к налогу на имущество необходимо отметить, что в связи с тем, что законодательство разделяет имущество организации, находящееся на отдельном балансе обособленного подразделения, и объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения (ст. 384, 385 НК РФ), полагаем, что в декларацию по налогу на имущество, находящееся на балансе филиала, не может быть включено здание обособленного подразделения. С учетом этого представляется, что в отношении здания нового обособленного подразделения должна быть подана налоговая декларация (ст. 386 НК РФ). Непредставление налоговой декларации может повлечь за собой названные выше последствия, предусмотренные ст. 76, 119 НК РФ.
Вопрос: Российская организация, не имеющая представительства в Республике Беларусь, приобрела производственное здание на территории РБ для сдачи его в аренду белорусским организациям. Каков порядок уплаты налога на имущество?
(Консультация эксперта, 2025)Для проведения зачета вместе с налоговой декларацией за налоговый период, в котором был уплачен налог на имущество в Белоруссии, в налоговый орган по месту нахождения российской организации представляется документ об уплате налога за пределами территории РФ, подтвержденный налоговым органом Республики Беларусь (п. 2 ст. 386.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для проведения зачета вместе с налоговой декларацией за налоговый период, в котором был уплачен налог на имущество в Белоруссии, в налоговый орган по месту нахождения российской организации представляется документ об уплате налога за пределами территории РФ, подтвержденный налоговым органом Республики Беларусь (п. 2 ст. 386.1 НК РФ).
Статья: Обязанность по предоставлению налоговой отчетности в контексте цифровой трансформации
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Иная ситуация складывается в сфере правового регулирования вопросов исполнения налоговой обязанности по предоставлению налоговых деклараций по налогу на имущество. Так, налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах субъектов Российской Федерации по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов в один из указанных налоговых органов по своему выбору. В соответствии с п. 1 ст. 386 Налогового кодекса РФ (НК РФ) для этого он должен ежегодно уведомлять Управление ФНС по субъекту Российской Федерации по установленной форме о выборе налогового органа. Несмотря на то что налог на имущество является региональным, полномочий, связанных с регулированием вопросов сдачи налоговой отчетности, для субъектов Российской Федерации налоговым законодательством не предусмотрено; права и обязанности налоговых органов в отношении налоговых деклараций регулируются НК РФ единообразно, без учета региональной специфики.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Иная ситуация складывается в сфере правового регулирования вопросов исполнения налоговой обязанности по предоставлению налоговых деклараций по налогу на имущество. Так, налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах субъектов Российской Федерации по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов в один из указанных налоговых органов по своему выбору. В соответствии с п. 1 ст. 386 Налогового кодекса РФ (НК РФ) для этого он должен ежегодно уведомлять Управление ФНС по субъекту Российской Федерации по установленной форме о выборе налогового органа. Несмотря на то что налог на имущество является региональным, полномочий, связанных с регулированием вопросов сдачи налоговой отчетности, для субъектов Российской Федерации налоговым законодательством не предусмотрено; права и обязанности налоговых органов в отношении налоговых деклараций регулируются НК РФ единообразно, без учета региональной специфики.
Вопрос: Какую отчетность и в какие сроки сдает представительство иностранной коммерческой организации (по налогам, страховым взносам, бухгалтерскую, статистическую)?
(Консультация эксперта, 2025)Декларация по налогу на имущество представляется иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через представительства, по месту нахождения объектов недвижимого имущества не позднее 25 февраля следующего года (п. п. 1, 3 ст. 386 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Декларация по налогу на имущество представляется иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через представительства, по месту нахождения объектов недвижимого имущества не позднее 25 февраля следующего года (п. п. 1, 3 ст. 386 НК РФ).
Статья: Неотделимые улучшения в арендованную недвижимость: будет ли налог на имущество?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)Согласно положениям п. 1 ст. 386 НК РФ налоговая декларация по налогу на имущество представляется в налоговую по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения. Куда должен сдавать отчетность по налогу на имущество арендатор в отношении неотделимых улучшений, если он не состоит на учете по месту нахождения арендованного объекта?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)Согласно положениям п. 1 ст. 386 НК РФ налоговая декларация по налогу на имущество представляется в налоговую по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения. Куда должен сдавать отчетность по налогу на имущество арендатор в отношении неотделимых улучшений, если он не состоит на учете по месту нахождения арендованного объекта?
Статья: Налог на имущество: новая форма декларации
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)По составу декларация по налогу на имущество организаций остается прежней. Изменения затронули лишь титульный лист. В нем добавили поле "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)". В этом поле нужно будет показывать код по месту нахождения объекта недвижимого имущества, сведения о котором содержатся в декларации, представленной организацией - крупнейшим налогоплательщиком. В отношении объекта недвижимого имущества с местом нахождения во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и (или) за пределами территории РФ в поле нужно будет указывать код территориального налогового органа по месту нахождения российской организации (месту учета в налоговом органе постоянного представительства иностранной организации).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)По составу декларация по налогу на имущество организаций остается прежней. Изменения затронули лишь титульный лист. В нем добавили поле "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)". В этом поле нужно будет показывать код по месту нахождения объекта недвижимого имущества, сведения о котором содержатся в декларации, представленной организацией - крупнейшим налогоплательщиком. В отношении объекта недвижимого имущества с местом нахождения во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и (или) за пределами территории РФ в поле нужно будет указывать код территориального налогового органа по месту нахождения российской организации (месту учета в налоговом органе постоянного представительства иностранной организации).