Декларация на выигрыш
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация на выигрыш (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу выигрыши в размере не более 4 000 руб. НДФЛ не облагаются и не декларируются. Однако декларацию нужно представить, если в течение календарного года у вас было несколько выигрышей и их размер в общей сумме превысил 4 000 руб. С суммы превышения необходимо исчислить и уплатить НДФЛ (п. 28 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23939).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу выигрыши в размере не более 4 000 руб. НДФЛ не облагаются и не декларируются. Однако декларацию нужно представить, если в течение календарного года у вас было несколько выигрышей и их размер в общей сумме превысил 4 000 руб. С суммы превышения необходимо исчислить и уплатить НДФЛ (п. 28 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23939).
Статья: Правовое регулирование доходов, полученных от проведения лотерей
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Если выигрыш составляет от 4 тыс. до 15 тыс. руб., НДФЛ уплачивается участником лотереи самостоятельно <41>, при этом физическим лицом подается налоговая декларация до 30 апреля года, следующего за годом получения выигрыша. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений ст. 228 НК РФ, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом <42>. В частности, в Республике Татарстан в 2021 г. 340 жителей самостоятельно задекларировали доходы, полученные за 2020 г. в виде выигрышей от участия в лотереях и в азартных играх в букмекерских конторах и тотализаторах. Общая сумма выигрышей составила более 30 млн руб. <43>.
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Если выигрыш составляет от 4 тыс. до 15 тыс. руб., НДФЛ уплачивается участником лотереи самостоятельно <41>, при этом физическим лицом подается налоговая декларация до 30 апреля года, следующего за годом получения выигрыша. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений ст. 228 НК РФ, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом <42>. В частности, в Республике Татарстан в 2021 г. 340 жителей самостоятельно задекларировали доходы, полученные за 2020 г. в виде выигрышей от участия в лотереях и в азартных играх в букмекерских конторах и тотализаторах. Общая сумма выигрышей составила более 30 млн руб. <43>.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"10. Сверка данных налоговых деклараций (расчетов)
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"10. Сверка данных налоговых деклараций (расчетов)
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)С 2026 г. организаторы азартных игр будут сами рассчитывать НДФЛ со всех сумм выигрышей. Поэтому игрокам не придется сдавать по ним декларацию по форме 3-НДФЛ вне зависимости от суммы выигрыша (п. 1 ст. 214.7 НК РФ в ред. Закона РФ от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)С 2026 г. организаторы азартных игр будут сами рассчитывать НДФЛ со всех сумм выигрышей. Поэтому игрокам не придется сдавать по ним декларацию по форме 3-НДФЛ вне зависимости от суммы выигрыша (п. 1 ст. 214.7 НК РФ в ред. Закона РФ от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
Статья: НДФЛ-2026: работа над ошибками в главе 23 НК и новые изменения (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)С 01.01.2026 размер выплачиваемого человеку дохода уже не имеет значения. Организаторы азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, становятся НДФЛ-агентами со всей суммы выплачиваемого выигрыша, в том числе и меньше 15 тыс. руб. А граждане в связи с этим освобождаются от представления декларации и самостоятельной уплаты НДФЛ с суммы выигрыша менее 15 тыс. руб. <22>
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)С 01.01.2026 размер выплачиваемого человеку дохода уже не имеет значения. Организаторы азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, становятся НДФЛ-агентами со всей суммы выплачиваемого выигрыша, в том числе и меньше 15 тыс. руб. А граждане в связи с этим освобождаются от представления декларации и самостоятельной уплаты НДФЛ с суммы выигрыша менее 15 тыс. руб. <22>