Декларация 3-НДФЛ за 2019 год имущественный вычет пример
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация 3-НДФЛ за 2019 год имущественный вычет пример (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нюансы применения ИП имущественного вычета по НДФЛ
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Обобщим сказанное. Порядок реализации права на имущественный вычет при приобретении или строительстве жилья определен нормами ст. 220 НК РФ. При этом пп. 3 п. 1 названной статьи прямо предусмотрено, что имущественный вычет предоставляется налогоплательщику при приобретении им жилого дома, а не жилого строения (расположенного, к примеру, на садовом земельном участке). Однако теперь такое строение может быть признано жилым домом при условии, что его назначение в ЕГРН начиная с 01.01.2019 указано как "жилое строение" (п. 9 ст. 54 Закона N 217-ФЗ). Поэтому если ИП в 2019 году приобрел (построил) подобное жилое строение, то он вправе заявить имущественный вычет по нему при подаче декларации по форме 3-НДФЛ.
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Обобщим сказанное. Порядок реализации права на имущественный вычет при приобретении или строительстве жилья определен нормами ст. 220 НК РФ. При этом пп. 3 п. 1 названной статьи прямо предусмотрено, что имущественный вычет предоставляется налогоплательщику при приобретении им жилого дома, а не жилого строения (расположенного, к примеру, на садовом земельном участке). Однако теперь такое строение может быть признано жилым домом при условии, что его назначение в ЕГРН начиная с 01.01.2019 указано как "жилое строение" (п. 9 ст. 54 Закона N 217-ФЗ). Поэтому если ИП в 2019 году приобрел (построил) подобное жилое строение, то он вправе заявить имущественный вычет по нему при подаче декларации по форме 3-НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 30.04.2021 N 03-04-05/33890
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 6)Исключением из названного порядка предоставления имущественных вычетов являются пенсионеры. Им предоставлено право переносить неиспользованный остаток имущественного вычета на предшествующие годы, но не более трех. Такой порядок закреплен в п. 10 ст. 220 НК РФ, в котором указано: у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 6)Исключением из названного порядка предоставления имущественных вычетов являются пенсионеры. Им предоставлено право переносить неиспользованный остаток имущественного вычета на предшествующие годы, но не более трех. Такой порядок закреплен в п. 10 ст. 220 НК РФ, в котором указано: у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Согласно пункту 7 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Согласно пункту 7 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже транспортного средства, находившегося в собственности менее трех лет.
(Письмо ФНС России от 12.12.2019 N БС-3-11/10586@)Вместе с тем 04.12.2019 Вами в налоговые органы представлена уточненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 год, в которой заявлен указанный имущественный налоговый вычет по доходам от продажи транспортного средства.
(Письмо ФНС России от 12.12.2019 N БС-3-11/10586@)Вместе с тем 04.12.2019 Вами в налоговые органы представлена уточненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 год, в которой заявлен указанный имущественный налоговый вычет по доходам от продажи транспортного средства.
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)В своих требованиях истец просил суд обязать ответчика предоставить налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2009, 2010 и 2011 годы для уточнения сумм исчисляемого подоходного налога.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)В своих требованиях истец просил суд обязать ответчика предоставить налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2009, 2010 и 2011 годы для уточнения сумм исчисляемого подоходного налога.
Статья: Пенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льгот
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)НДФЛ. У тех пенсионеров, которые продолжают официально работать по найму либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для получения "жилищного" НДФЛ-вычета. Больше такого условия ни у кого нет. Они могут возвращать налог не только начиная с года, в котором купленное жилье было оформлено в собственность, но и за 3 предыдущих года <1>. То есть работающий пенсионер, купивший, к примеру, квартиру в 2020 г., вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за 4 года. Для этого ему нужно подать в 2021 г. четыре декларации 3-НДФЛ - за 2020, 2019, 2018 и 2017 гг. <2>
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)НДФЛ. У тех пенсионеров, которые продолжают официально работать по найму либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для получения "жилищного" НДФЛ-вычета. Больше такого условия ни у кого нет. Они могут возвращать налог не только начиная с года, в котором купленное жилье было оформлено в собственность, но и за 3 предыдущих года <1>. То есть работающий пенсионер, купивший, к примеру, квартиру в 2020 г., вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за 4 года. Для этого ему нужно подать в 2021 г. четыре декларации 3-НДФЛ - за 2020, 2019, 2018 и 2017 гг. <2>
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.05.2022 N 03-04-05/41908 <О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости, если в налоговом периоде он не может быть использован полностью>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 12)4. Остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть возвращать НДФЛ можно в течение нескольких лет до полного его использования. Что это значит, рассмотрим на примере.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 12)4. Остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть возвращать НДФЛ можно в течение нескольких лет до полного его использования. Что это значит, рассмотрим на примере.
Статья: Налоговое бремя или "свободный полет"?
(Пластинина Н.)
("Административное право", 2019, N 3)Вообще, между прочим, не соответствуют определению предпринимательской деятельности, изложенному в статье 2 ГК РФ, случаи нерегулярной по характеру реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг (письмо ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614 <7>). Соответственно, для приведенного примера неудачного предпринимательства негативных последствий в виде доначисления налога и отказа в имущественном налоговом вычете ожидать не стоит? Как знать, как знать... Ведь как ИП во время осуществления одной-единственной перевозки гражданин-таки зарегистрирован был!
(Пластинина Н.)
("Административное право", 2019, N 3)Вообще, между прочим, не соответствуют определению предпринимательской деятельности, изложенному в статье 2 ГК РФ, случаи нерегулярной по характеру реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг (письмо ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614 <7>). Соответственно, для приведенного примера неудачного предпринимательства негативных последствий в виде доначисления налога и отказа в имущественном налоговом вычете ожидать не стоит? Как знать, как знать... Ведь как ИП во время осуществления одной-единственной перевозки гражданин-таки зарегистрирован был!
Вопрос: Может ли конкурсный управляющий получить имущественный вычет на приобретение квартиры и в каком порядке, если единственным доходом у него является вознаграждение, полученное в рамках дела о банкротстве должника?
(Консультация эксперта, 2020)Согласно п. 3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, Информации ФНС России "Декларационную кампанию продлили на три месяца" конкурсный управляющий должен представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 г. не позднее 30 июля 2020 г.
(Консультация эксперта, 2020)Согласно п. 3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, Информации ФНС России "Декларационную кампанию продлили на три месяца" конкурсный управляющий должен представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 г. не позднее 30 июля 2020 г.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ доходы от продажи квартиры по одному договору, если она находится в общей равнодолевой собственности трех физических лиц - налоговых резидентов РФ (двое владеют долей менее трех лет, один - более пяти лет)?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2020)Таким образом, при продаже квартиры доходы собственника, владеющего долей более пяти лет, не облагаются НДФЛ. Физические лица, владеющие долями менее трех лет, имеют право на имущественный налоговый вычет в размере 333 333,33 руб. каждый либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2020)Таким образом, при продаже квартиры доходы собственника, владеющего долей более пяти лет, не облагаются НДФЛ. Физические лица, владеющие долями менее трех лет, имеют право на имущественный налоговый вычет в размере 333 333,33 руб. каждый либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Вопрос: ООО по решению учредителей-физлиц (налоговых резидентов РФ) ликвидируется. После всех расчетов с кредиторами учредители получают денежные средства, равные суммам ранее внесенных вкладов в уставный капитал. Должна ли организация при выплате данных сумм учредителям-физлицам удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Данный имущественный налоговый вычет предоставляется участнику при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода, так как получение указанного налогового вычета у налогового агента НК РФ не предусмотрено (п. 7 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина России от 28.05.2019 N 03-04-05/38804, от 27.05.2016 N 03-04-06/30627).
(Консультация эксперта, 2023)Данный имущественный налоговый вычет предоставляется участнику при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода, так как получение указанного налогового вычета у налогового агента НК РФ не предусмотрено (п. 7 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина России от 28.05.2019 N 03-04-05/38804, от 27.05.2016 N 03-04-06/30627).
Вопрос: О предоставлении пенсионеру имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры.
(Письмо Минфина России от 21.12.2020 N 03-04-05/112025)Учитывая изложенное, налогоплательщик, получающий пенсию, при наличии доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, путем представления в 2021 году в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за налоговый период 2020 года, а также за налоговые периоды 2019, 2018 и 2017 годов.
(Письмо Минфина России от 21.12.2020 N 03-04-05/112025)Учитывая изложенное, налогоплательщик, получающий пенсию, при наличии доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, путем представления в 2021 году в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за налоговый период 2020 года, а также за налоговые периоды 2019, 2018 и 2017 годов.