Действующие ставки подоходного налога с физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Действующие ставки подоходного налога с физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2022 г. организация выдала работнику беспроцентный заем. 01.01.2024 было подписано дополнительное соглашение и заем стал процентным (5%). Действующие на какие даты ключевые ставки следует сравнивать при расчете в целях НДФЛ материальной выгоды?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2022 г. организация выдала работнику беспроцентный заем. 01.01.2024 было подписано дополнительное соглашение и заем стал процентным (5%). Действующие на какие даты ключевые ставки следует сравнивать при расчете в целях НДФЛ материальной выгоды?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2022 г. организация выдала работнику беспроцентный заем. 01.01.2024 было подписано дополнительное соглашение и заем стал процентным (5%). Действующие на какие даты ключевые ставки следует сравнивать при расчете в целях НДФЛ материальной выгоды?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Для нерезидентов ставка налогообложения для дохода в виде арендной платы - 30%, если иное не установлено международным договором РФ (п. 1 ст. 7, пп. 8 п. 2.2 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ). Пониженные ставки НДФЛ, действующие в отношении доходов от трудовой деятельности (от работы по найму) и доходов по ГПД с исполнением (предоставлением прав) через Интернет, не могут быть применены, поскольку арендная плата к числу таких доходов не относится.
(КонсультантПлюс, 2025)Для нерезидентов ставка налогообложения для дохода в виде арендной платы - 30%, если иное не установлено международным договором РФ (п. 1 ст. 7, пп. 8 п. 2.2 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ). Пониженные ставки НДФЛ, действующие в отношении доходов от трудовой деятельности (от работы по найму) и доходов по ГПД с исполнением (предоставлением прав) через Интернет, не могут быть применены, поскольку арендная плата к числу таких доходов не относится.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января действует новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января действует новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января действует новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января действует новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо прогрессивной шкалы действуют и другие дифференцированные ставки НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо прогрессивной шкалы действуют и другие дифференцированные ставки НДФЛ.
Статья: Изменения и судебная практика за январь 2025 года
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 2)С 1 января начнет действовать прогрессивная шкала НДФЛ. Процентная ставка налога будет зависеть от суммы дохода:
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 2)С 1 января начнет действовать прогрессивная шкала НДФЛ. Процентная ставка налога будет зависеть от суммы дохода:
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В разд. 3 стоит скорректировать заголовок, так как он не соответствует действующим нормам о ставках НДФЛ. Раздел можно озаглавить, например, так: "Раздел 3. Доходы налогового резидента, предусмотренные пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ (основная налоговая база), а также доходы налогового нерезидента (за исключением доходов от долевого участия в организации (дивидендов)), облагаемые по ставкам 13%, 15% и 30%, налоговые вычеты и сумма налога".
(КонсультантПлюс, 2023)В разд. 3 стоит скорректировать заголовок, так как он не соответствует действующим нормам о ставках НДФЛ. Раздел можно озаглавить, например, так: "Раздел 3. Доходы налогового резидента, предусмотренные пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ (основная налоговая база), а также доходы налогового нерезидента (за исключением доходов от долевого участия в организации (дивидендов)), облагаемые по ставкам 13%, 15% и 30%, налоговые вычеты и сумма налога".
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)При этом в рамках прогрессивной шкалы налогообложения будет учитываться годовой, а не месячный доход. В связи с чем в течение года применяемая ставка НДФЛ у одного и того же налогоплательщика может меняться. Например, налогоплательщик заработал в 2025 г. 6 млн руб. (около 500 тыс. руб. в месяц). Для него на протяжении календарного года будут действовать три ставки НДФЛ: с января по апрель, когда его годовой доход достигнет 2,400 тыс. руб., - 13%; с мая по октябрь, когда доход достигнет 5 млн руб., - 15%; с ноября по декабрь, когда доход будет в диапазоне выше 5 млн руб. и до 20 млн руб., - 18%.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)При этом в рамках прогрессивной шкалы налогообложения будет учитываться годовой, а не месячный доход. В связи с чем в течение года применяемая ставка НДФЛ у одного и того же налогоплательщика может меняться. Например, налогоплательщик заработал в 2025 г. 6 млн руб. (около 500 тыс. руб. в месяц). Для него на протяжении календарного года будут действовать три ставки НДФЛ: с января по апрель, когда его годовой доход достигнет 2,400 тыс. руб., - 13%; с мая по октябрь, когда доход достигнет 5 млн руб., - 15%; с ноября по декабрь, когда доход будет в диапазоне выше 5 млн руб. и до 20 млн руб., - 18%.
Путеводитель. Какие изменения внести в учетную политику на 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января 2025 г. действуют новые ставки НДФЛ. Появились новые налоговые базы, изменен состав совокупности налоговых баз, к которой применяется основная прогрессивная ставка для резидентов. Также увеличены размеры детских вычетов, повышен лимит дохода, при котором их можно получить. В связи с этими и другими изменениями скорректируйте регистр по НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января 2025 г. действуют новые ставки НДФЛ. Появились новые налоговые базы, изменен состав совокупности налоговых баз, к которой применяется основная прогрессивная ставка для резидентов. Также увеличены размеры детских вычетов, повышен лимит дохода, при котором их можно получить. В связи с этими и другими изменениями скорректируйте регистр по НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Для нерезидентов ставка налогообложения для дохода в виде арендной платы - 30%, если иное не установлено международным договором РФ (п. 1 ст. 7, пп. 8 п. 2.2 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ). Пониженные ставки НДФЛ, действующие в отношении доходов от трудовой деятельности (от работы по найму), не могут быть применены, поскольку арендная плата к числу таких доходов не относится.
(КонсультантПлюс, 2024)Для нерезидентов ставка налогообложения для дохода в виде арендной платы - 30%, если иное не установлено международным договором РФ (п. 1 ст. 7, пп. 8 п. 2.2 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ). Пониженные ставки НДФЛ, действующие в отношении доходов от трудовой деятельности (от работы по найму), не могут быть применены, поскольку арендная плата к числу таких доходов не относится.
Статья: Дробление предмета налогообложения как форма уклонения от прогрессивного налогообложения
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2025, N 8)С 2025 года в России начала действовать развернутая шкала прогрессивной налоговой ставки налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ). Данное обстоятельство свидетельствует о наличии у государства последовательного курса, ориентированного на расширение сферы прогрессивного налогообложения.
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2025, N 8)С 2025 года в России начала действовать развернутая шкала прогрессивной налоговой ставки налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ). Данное обстоятельство свидетельствует о наличии у государства последовательного курса, ориентированного на расширение сферы прогрессивного налогообложения.
Статья: Сравнительно-правовой анализ редомициляции в России и за рубежом: насколько эффективна российская модель?
(Ищенко И.Д.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)В США по сравнению со многими странами действует высокая ставка корпоративного подоходного налога <44>. Это стимулирует компании покидать юрисдикцию США в целях оптимизации налоговых расходов. Первый случай переезда компании был отмечен в 1982 г., когда McDermott International Inc. перебралась из Луизианы в Панаму. Впоследствии другие переезды компаний в 1990-е гг. спровоцировали ряд изменений в налоговом законодательстве США, направленные на снижение привлекательности такого юридического решения для компаний. Несмотря на это, бегство компаний из США в другие юрисдикции продолжается до сих пор (например, недавно произошли переезды Medtronic Inc. в Ирландию и Burger King Worldwide Inc. в Канаду) <45>.
(Ищенко И.Д.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)В США по сравнению со многими странами действует высокая ставка корпоративного подоходного налога <44>. Это стимулирует компании покидать юрисдикцию США в целях оптимизации налоговых расходов. Первый случай переезда компании был отмечен в 1982 г., когда McDermott International Inc. перебралась из Луизианы в Панаму. Впоследствии другие переезды компаний в 1990-е гг. спровоцировали ряд изменений в налоговом законодательстве США, направленные на снижение привлекательности такого юридического решения для компаний. Несмотря на это, бегство компаний из США в другие юрисдикции продолжается до сих пор (например, недавно произошли переезды Medtronic Inc. в Ирландию и Burger King Worldwide Inc. в Канаду) <45>.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Такой порядок определения ставки НДФЛ действует, если международным соглашением не предусмотрен иной размер ставки.
(КонсультантПлюс, 2024)Такой порядок определения ставки НДФЛ действует, если международным соглашением не предусмотрен иной размер ставки.