Дата удержания налога 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата удержания налога 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С одной стороны, удержать исчисленную на 31 декабря сумму НДФЛ в отсутствие денежных выплат в указанную дату невозможно. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ (заполняется по состоянию на 31 декабря) значение показателя по строке 140 "Сумма налога исчисленная" будет больше значения показателя по строке 160 "Сумма налога удержанная". При этом строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняется.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С одной стороны, удержать исчисленную на 31 декабря сумму НДФЛ в отсутствие денежных выплат в указанную дату невозможно. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ (заполняется по состоянию на 31 декабря) значение показателя по строке 140 "Сумма налога исчисленная" будет больше значения показателя по строке 160 "Сумма налога удержанная". При этом строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняется.
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах исчисляется на дату фактического получения дохода - это последний день каждого месяца в течение срока займа. А день удержания налога - дата ближайшей выплаты денег сотруднику <3>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах исчисляется на дату фактического получения дохода - это последний день каждого месяца в течение срока займа. А день удержания налога - дата ближайшей выплаты денег сотруднику <3>.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Документами, где указаны суммы удержанного и перечисленного налога за период образования переплаты, при сопоставлении которых видно, что на дату возникновения обязанности по перечислению НДФЛ и вынесения решения по проверке в бюджете уже имелась сумма, превышающая ранее удержанный с физлиц налог, достаточная для проведения зачета. Например:
(КонсультантПлюс, 2026)Документами, где указаны суммы удержанного и перечисленного налога за период образования переплаты, при сопоставлении которых видно, что на дату возникновения обязанности по перечислению НДФЛ и вынесения решения по проверке в бюджете уже имелась сумма, превышающая ранее удержанный с физлиц налог, достаточная для проведения зачета. Например:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@
<О направлении требований о представлении пояснений в рамках проведения камеральных налоговых проверок расчетов по форме 6-НДФЛ>Письмом ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@ было отменено междокументное контрольное соотношение 3.1 показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и расчетов по страховым взносам.
<О направлении требований о представлении пояснений в рамках проведения камеральных налоговых проверок расчетов по форме 6-НДФЛ>Письмом ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@ было отменено междокументное контрольное соотношение 3.1 показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и расчетов по страховым взносам.
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)Так, в разделе 1 в строках 020 и 030 налог, подлежащий перечислению и возвращенный, нужно указывать с начала налогового периода, а не за последние 3 месяца отчетного периода. Вместо строк 031 "Дата возврата налога" и 032 "Сумма налога" ввели новые 031 - 032, где отражают периоды удержания налога, соответствующие разным срокам перечисления.
(КонсультантПлюс, 2024)Так, в разделе 1 в строках 020 и 030 налог, подлежащий перечислению и возвращенный, нужно указывать с начала налогового периода, а не за последние 3 месяца отчетного периода. Вместо строк 031 "Дата возврата налога" и 032 "Сумма налога" ввели новые 031 - 032, где отражают периоды удержания налога, соответствующие разным срокам перечисления.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)срок перечисления налога в бюджет зависит от даты его исчисления и удержания;
(КонсультантПлюс, 2024)срок перечисления налога в бюджет зависит от даты его исчисления и удержания;
Вопрос: Бывшему работнику после увольнения ошибочно перечислены средства, не являющиеся зарплатой, перечисленные в связи с технической ошибкой. Он отказывается вернуть средства. Можно ли их взыскать и в каком порядке? Если нет, надо ли начислять НДФЛ, отражать выплату в форме 6-НДФЛ и сообщать о невозможности удержать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Если бывший работник получил денежные средства, ошибочно перечисленные бывшим работодателем, и у последнего нет оснований для их взыскания, эти деньги являются доходом такого физического лица, облагаемым НДФЛ в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 28.04.2022 N 03-04-05/39403). Такая сумма подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2025)Если бывший работник получил денежные средства, ошибочно перечисленные бывшим работодателем, и у последнего нет оснований для их взыскания, эти деньги являются доходом такого физического лица, облагаемым НДФЛ в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 28.04.2022 N 03-04-05/39403). Такая сумма подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2026)Содержание пояснений зависит от того, какую информацию запросила инспекция, например, если в расчете 6-НДФЛ сумма уплаченного налога меньше удержанного. Это может произойти, если вы вернули сотрудникам излишне удержанный налог.
(КонсультантПлюс, 2026)Содержание пояснений зависит от того, какую информацию запросила инспекция, например, если в расчете 6-НДФЛ сумма уплаченного налога меньше удержанного. Это может произойти, если вы вернули сотрудникам излишне удержанный налог.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)В таком случае перерасчет зарплаты за прошлые периоды не влияет на заполнение расчета 6-НДФЛ за текущий период. Поскольку вы не удерживали излишний налог из доходов сотрудника, у вас не появится и налога к возврату. При этом уточненный расчет надо подать за периоды, на которые приходится дата излишней выплаты зарплаты (п. 6 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В таком случае перерасчет зарплаты за прошлые периоды не влияет на заполнение расчета 6-НДФЛ за текущий период. Поскольку вы не удерживали излишний налог из доходов сотрудника, у вас не появится и налога к возврату. При этом уточненный расчет надо подать за периоды, на которые приходится дата излишней выплаты зарплаты (п. 6 ст. 81 НК РФ).
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Действительно, распределение и уплата налога по датам удержания снимает вопросы и по заполнению 6-НДФЛ. Ведь после сдачи расчета за год ИФНС будет проверять правильность заполнения полей 020 раздела 1 и поля 160 раздела 2 по новому контрольному соотношению. Сумма полей 020 раздела 1 за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год должна быть равна полю 160 раздела 2 расчета за год <6>. Это равенство будут проверять в каждом расчете с соответствующим ОКТМО.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Действительно, распределение и уплата налога по датам удержания снимает вопросы и по заполнению 6-НДФЛ. Ведь после сдачи расчета за год ИФНС будет проверять правильность заполнения полей 020 раздела 1 и поля 160 раздела 2 по новому контрольному соотношению. Сумма полей 020 раздела 1 за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год должна быть равна полю 160 раздела 2 расчета за год <6>. Это равенство будут проверять в каждом расчете с соответствующим ОКТМО.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода в виде суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Суточные надо отражать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата их фактического получения. Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода в виде суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Суточные надо отражать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата их фактического получения. Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Налог к уплате вам нужно будет посчитать самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ, даже если долю в ООО у вас приобретет организация: она не признается налоговым агентом при выплате такого дохода, то есть выплатит вам деньги без удержания НДФЛ <6>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Налог к уплате вам нужно будет посчитать самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ, даже если долю в ООО у вас приобретет организация: она не признается налоговым агентом при выплате такого дохода, то есть выплатит вам деньги без удержания НДФЛ <6>.
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Премия является доходом работника, поэтому компания должна уплатить с этой выплаты НДФЛ и страховые взносы. Соответственно, в отчет 6-НДФЛ должны попасть все премии, с которых удержан налог.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Премия является доходом работника, поэтому компания должна уплатить с этой выплаты НДФЛ и страховые взносы. Соответственно, в отчет 6-НДФЛ должны попасть все премии, с которых удержан налог.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог, удержанный с выигрыша, отразите в строке 020 (в составе обобщенных показателей) (пп. 2 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог, удержанный с выигрыша, отразите в строке 020 (в составе обобщенных показателей) (пп. 2 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)срок перечисления налога в бюджет зависит от даты его исчисления и удержания;
(КонсультантПлюс, 2026)срок перечисления налога в бюджет зависит от даты его исчисления и удержания;