Дата создания резерва по сомнительным долгам
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата создания резерва по сомнительным долгам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, находящейся на общей системе налогообложения и применяющей метод начисления, списание долга поставщика в сумме перечисленного ему аванса в связи с ликвидацией данного контрагента? Резерв по сомнительным долгам в части указанной дебиторской задолженности не формировался, поскольку она не рассматривалась организацией как сомнительная...
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации до даты ликвидации должника задолженность не была просрочена, у организации не было оснований для признания ее сомнительной, в связи с чем резерв по сомнительным долгам в отношении этой задолженности не был создан.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации до даты ликвидации должника задолженность не была просрочена, у организации не было оснований для признания ее сомнительной, в связи с чем резерв по сомнительным долгам в отношении этой задолженности не был создан.
Вопрос: Прекращаются ли договоры потребительского кредита и залога со смертью заемщика? Как банку учитывать эту задолженность и проценты в бухгалтерском и налоговом учете, если через 36 месяцев наследник не определен, что по правилам банка является основанием признать задолженность безнадежной?
(Консультация эксперта, 2024)В целях налогообложения прибыли к внереализационным расходам приравниваются полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде убытки в виде сумм безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В целях налогообложения прибыли к внереализационным расходам приравниваются полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде убытки в виде сумм безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.12.2013 N 420-ФЗ
(ред. от 28.11.2015)
"О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Указанный убыток увеличивается на сумму накопленного процентного (купонного) дохода по таким ценным бумагам, ранее учтенную при определении налоговой базы в соответствии со статьями 271 и 328 настоящего Кодекса, но фактически не полученную налогоплательщиком вследствие ликвидации организации-эмитента, если под него не создавался резерв по сомнительным долгам, и учитывается при определении налоговой базы, в которой учитывался соответствующий накопленный процентный (купонный) доход, на дату ликвидации организации-эмитента.
(ред. от 28.11.2015)
"О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Указанный убыток увеличивается на сумму накопленного процентного (купонного) дохода по таким ценным бумагам, ранее учтенную при определении налоговой базы в соответствии со статьями 271 и 328 настоящего Кодекса, но фактически не полученную налогоплательщиком вследствие ликвидации организации-эмитента, если под него не создавался резерв по сомнительным долгам, и учитывается при определении налоговой базы, в которой учитывался соответствующий накопленный процентный (купонный) доход, на дату ликвидации организации-эмитента.
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Начнем с налогового учета. Признать долг безнадежным надо было на дату постановления пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства <8>. То есть в 2017 г. надо было списать безнадежную дебиторку <9>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Начнем с налогового учета. Признать долг безнадежным надо было на дату постановления пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства <8>. То есть в 2017 г. надо было списать безнадежную дебиторку <9>:
Статья: Особенности формирования резерва сомнительных долгов
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)В налоговом учете резерв сомнительных долгов организация не создает. Даты списания задолженности в бухгалтерском и налоговом учете совпадают.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)В налоговом учете резерв сомнительных долгов организация не создает. Даты списания задолженности в бухгалтерском и налоговом учете совпадают.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности заказчика по договору подряда, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? В налоговом учете организация применяет кассовый метод...
(Консультация эксперта, 2026)Исходя из изложенного, если задолженность продолжает оставаться сомнительной, организация на конец года не производит восстановление созданного по этой задолженности резерва по сомнительным долгам. Если сумма сомнительной задолженности изменилась в связи с появлением новой информации, организация корректирует сумму резерва.
(Консультация эксперта, 2026)Исходя из изложенного, если задолженность продолжает оставаться сомнительной, организация на конец года не производит восстановление созданного по этой задолженности резерва по сомнительным долгам. Если сумма сомнительной задолженности изменилась в связи с появлением новой информации, организация корректирует сумму резерва.
Вопрос: Организация предоставила заем иностранной организации, которая была ликвидирована в 2024 г. Можно ли списать дебиторскую задолженность в виде невозвращенного займа и процентов в целях налога на прибыль? Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль при списании долга иностранного лица?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ к учитываемым при исчислении налога на прибыль внереализационным расходам приравниваются суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, - суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств этого резерва.
(Консультация эксперта, 2024)Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ к учитываемым при исчислении налога на прибыль внереализационным расходам приравниваются суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, - суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств этого резерва.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2026)В активе бухгалтерского баланса заимодавец отражает только существующую на отчетную дату задолженность заемщика по уплате процентов, то есть начисленные по условиям договора, но не полученные проценты. Если эта задолженность признана вами сомнительной и по ней создан резерв сомнительных долгов, в балансе показывайте ее за вычетом суммы резерва (п. 23 ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность", Приложение к Письму Минфина России от 22.01.2016 N 07-04-09/2355, п. 2 Письма Минфина России от 03.06.2015 N 03-03-06/2/32037).
(КонсультантПлюс, 2026)В активе бухгалтерского баланса заимодавец отражает только существующую на отчетную дату задолженность заемщика по уплате процентов, то есть начисленные по условиям договора, но не полученные проценты. Если эта задолженность признана вами сомнительной и по ней создан резерв сомнительных долгов, в балансе показывайте ее за вычетом суммы резерва (п. 23 ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность", Приложение к Письму Минфина России от 22.01.2016 N 07-04-09/2355, п. 2 Письма Минфина России от 03.06.2015 N 03-03-06/2/32037).
Корреспонденция счетов: Как отразить создание резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности банка, у которого отозвана лицензия, и списание этой задолженности за счет данного резерва в бухгалтерском учете? По решению суда банк признан банкротом и ликвидирован, требования организации не удовлетворены из-за недостаточности имущества банка...
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить создание резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности банка, у которого отозвана лицензия, и списание этой задолженности за счет данного резерва в бухгалтерском учете? По решению суда банк признан банкротом и ликвидирован, требования организации не удовлетворены из-за недостаточности имущества банка.
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить создание резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности банка, у которого отозвана лицензия, и списание этой задолженности за счет данного резерва в бухгалтерском учете? По решению суда банк признан банкротом и ликвидирован, требования организации не удовлетворены из-за недостаточности имущества банка.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Дебиторская задолженность в иностранной валюте включается в резерв по сомнительным долгам в рублевой оценке, рассчитанной по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетную дату (ту дату, на которую создается резерв) (Письмо Минфина России от 20.07.2023 N 03-03-06/1/67955).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Дебиторская задолженность в иностранной валюте включается в резерв по сомнительным долгам в рублевой оценке, рассчитанной по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетную дату (ту дату, на которую создается резерв) (Письмо Минфина России от 20.07.2023 N 03-03-06/1/67955).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, дебиторская задолженность в иностранной валюте включается в резерв по сомнительным долгам в рублевой оценке, рассчитанной по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетную дату (ту дату, на которую создается резерв).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, дебиторская задолженность в иностранной валюте включается в резерв по сомнительным долгам в рублевой оценке, рассчитанной по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетную дату (ту дату, на которую создается резерв).
Вопрос: Можно ли поставщику задолженность по штрафам, возникшую по договору поставки и признанную покупателем, учесть для целей налога на прибыль в качестве сомнительного долга согласно ст. 266 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода (п. 3 ст. 266 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода (п. 3 ст. 266 НК РФ).