Что включается в резерв по сомнительным долгам
Подборка наиболее важных документов по запросу Что включается в резерв по сомнительным долгам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка включается в резерв по сомнительным долгам, если она соответствует условиям, указанным в п. 1 ст. 266 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка включается в резерв по сомнительным долгам, если она соответствует условиям, указанным в п. 1 ст. 266 НК РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае резерв по сомнительным долгам был сформирован только в отношении спорной задолженности, при этом в бухгалтерском учете сумма дебиторской задолженности не включена в состав резерва по сомнительным долгам, несмотря на то, что это предусмотрено учетной политикой.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае резерв по сомнительным долгам был сформирован только в отношении спорной задолженности, при этом в бухгалтерском учете сумма дебиторской задолженности не включена в состав резерва по сомнительным долгам, несмотря на то, что это предусмотрено учетной политикой.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в ходе проверки было установлено, что ни в расшифровке прочих расходов, ни в оборотно-сальдовых ведомостях не указано название контрагента, по которому резерв по сомнительным долгам включен в состав расходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в ходе проверки было установлено, что ни в расшифровке прочих расходов, ни в оборотно-сальдовых ведомостях не указано название контрагента, по которому резерв по сомнительным долгам включен в состав расходов.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Минфин пояснил, какие суммы по агентскому договору можно включить в резерв по сомнительным долгам (03.07.2026)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"Минфин пояснил, какие суммы по агентскому договору можно включить в резерв по сомнительным долгам (03.07.2026)
Готовое решение: Как отражать дебиторскую задолженность в бухгалтерской отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам включите в показатель с кодом 2350 "Прочие расходы" отчета о финансовых результатах (п. п. 11, 21 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам включите в показатель с кодом 2350 "Прочие расходы" отчета о финансовых результатах (п. п. 11, 21 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
Статья: Новости от 28.11.2025
("Главная книга", 2025, N 24)Включаются ли курсовые разницы
("Главная книга", 2025, N 24)Включаются ли курсовые разницы
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)задолженность принципала в части компенсации расходов, которые агент понес за свой счет при исполнении агентского договора. Сумма компенсации таких издержек не включается в резерв по сомнительным долгам как не соответствующая положениям п. 1 ст. 266 НК РФ. Агент вправе признать сомнительной только дебиторскую задолженность принципала в части вознаграждения за агентские услуги (Письмо Минфина России от 28.04.2026 N 03-03-06/1/35355).
(КонсультантПлюс, 2026)задолженность принципала в части компенсации расходов, которые агент понес за свой счет при исполнении агентского договора. Сумма компенсации таких издержек не включается в резерв по сомнительным долгам как не соответствующая положениям п. 1 ст. 266 НК РФ. Агент вправе признать сомнительной только дебиторскую задолженность принципала в части вознаграждения за агентские услуги (Письмо Минфина России от 28.04.2026 N 03-03-06/1/35355).
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Здесь важно помнить, что резервы, которые используются в бухгалтерском учете, не равны резервам в налоговом учете. Одна из ключевых сложностей в использовании таких резервов - обоснование включения суммы резерва. Чтобы признать долг сомнительным, необходимо продемонстрировать инспекторам, что налогоплательщик предпринял все меры, чтобы его истребовать. Например, если должником является взаимозависимое лицо, то со стороны проверяющих неизбежно возникнут вопросы, по какой причине долг не был истребован, почему налогоплательщик не обратился в суд и т.д. В этом случае сумму включить в резерв не получится.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Здесь важно помнить, что резервы, которые используются в бухгалтерском учете, не равны резервам в налоговом учете. Одна из ключевых сложностей в использовании таких резервов - обоснование включения суммы резерва. Чтобы признать долг сомнительным, необходимо продемонстрировать инспекторам, что налогоплательщик предпринял все меры, чтобы его истребовать. Например, если должником является взаимозависимое лицо, то со стороны проверяющих неизбежно возникнут вопросы, по какой причине долг не был истребован, почему налогоплательщик не обратился в суд и т.д. В этом случае сумму включить в резерв не получится.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.2. Можно ли включить в резерв по сомнительным долгам суммы невозвращенного кредита (займа)?
Готовое решение: Как раскрыть информацию о дебиторской и кредиторской задолженности в пояснениях к бухгалтерскому балансу
(КонсультантПлюс, 2026)В форме на основе таблицы 7.1 укажите период, за который приводятся данные, информацию о величине дебиторской задолженности и резерва по сомнительным долгам на начало и конец отчетного периода, их движении за отчетный период и такие же данные за аналогичный период предыдущего года. Отметим, что в таблице 7.1 отсутствует ряд граф для отражения в определенных ситуациях движения дебиторской задолженности и резерва по сомнительным долгам. Рекомендуем включить недостающие графы в форму, которую вы разработаете на основе указанной таблицы. Заполняйте форму в следующем порядке:
(КонсультантПлюс, 2026)В форме на основе таблицы 7.1 укажите период, за который приводятся данные, информацию о величине дебиторской задолженности и резерва по сомнительным долгам на начало и конец отчетного периода, их движении за отчетный период и такие же данные за аналогичный период предыдущего года. Отметим, что в таблице 7.1 отсутствует ряд граф для отражения в определенных ситуациях движения дебиторской задолженности и резерва по сомнительным долгам. Рекомендуем включить недостающие графы в форму, которую вы разработаете на основе указанной таблицы. Заполняйте форму в следующем порядке: