Дата признания расходов по решению суда
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата признания расходов по решению суда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать плату за простой транспортного средства
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете плату (штраф) за простой транспортного средства включите во внереализационные расходы на дату, когда вы признали обязательство по ее уплате или когда вступило в законную силу решение суда о ее взыскании (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-03-06/1/174, УФНС России по г. Москве от 22.02.2007 N 20-12/016767).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете плату (штраф) за простой транспортного средства включите во внереализационные расходы на дату, когда вы признали обязательство по ее уплате или когда вступило в законную силу решение суда о ее взыскании (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-03-06/1/174, УФНС России по г. Москве от 22.02.2007 N 20-12/016767).
Статья: Долговые обязательства в подоходном налогообложении: от теории к решению проблем
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Пятой отличительной чертой долговых обязательств является равномерный, аннуитетный характер отражения доходов и расходов по ним для целей налогообложения, не прерывающийся просрочкой возврата долга заемщиком или дефолтом эмитента облигаций. При просрочке погашения долгового обязательства обе стороны все равно продолжают отражать в своих налоговых базах доходы и расходы, пока существуют взаимные обязательства по договору согласно ст. 809 ГК РФ, даже если долговое обязательство рассматривается кредитором как невозвратное [6]. При этом, помимо начисления процентов за пользование займом, с момента просрочки заемщик обязан платить дополнительные проценты за просрочку исполнения денежного обязательства в соответствии со ст. 395 ГК РФ [7]. В отличие от процентов за пользование займом, являющихся ценой договора процентного займа, проценты за просрочку выступают мерой договорной ответственности <4> и учитываются во внереализационных расходах в полном объеме на дату их признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда (подп. 13 п. 1 ст. 265; подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Пятой отличительной чертой долговых обязательств является равномерный, аннуитетный характер отражения доходов и расходов по ним для целей налогообложения, не прерывающийся просрочкой возврата долга заемщиком или дефолтом эмитента облигаций. При просрочке погашения долгового обязательства обе стороны все равно продолжают отражать в своих налоговых базах доходы и расходы, пока существуют взаимные обязательства по договору согласно ст. 809 ГК РФ, даже если долговое обязательство рассматривается кредитором как невозвратное [6]. При этом, помимо начисления процентов за пользование займом, с момента просрочки заемщик обязан платить дополнительные проценты за просрочку исполнения денежного обязательства в соответствии со ст. 395 ГК РФ [7]. В отличие от процентов за пользование займом, являющихся ценой договора процентного займа, проценты за просрочку выступают мерой договорной ответственности <4> и учитываются во внереализационных расходах в полном объеме на дату их признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда (подп. 13 п. 1 ст. 265; подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Гарантии и компенсации госслужащим
(КонсультантПлюс, 2026)...так как фонд в спорном заключении... квалифицировал факт повреждения здоровья [госслужащего - ред.]... как не страховой случай, что, с учетом установленных судами обстоятельств получения... травмы, ошибочно, суды правомерно признали оспариваемое заключение фонда... недействительным, обязав последний в десятидневный срок с даты вступления решения в законную силу принять расходы по листку нетрудоспособности..."
(КонсультантПлюс, 2026)...так как фонд в спорном заключении... квалифицировал факт повреждения здоровья [госслужащего - ред.]... как не страховой случай, что, с учетом установленных судами обстоятельств получения... травмы, ошибочно, суды правомерно признали оспариваемое заключение фонда... недействительным, обязав последний в десятидневный срок с даты вступления решения в законную силу принять расходы по листку нетрудоспособности..."
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации""8) дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда - по расходам в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба);";
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации""8) дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда - по расходам в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба);";
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлен порядок признания даты получения доходов и расходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба), подлежащих уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу, но не ранее 5 марта 2022 года, иностранной организацией, местом регистрации которой является недружественное государство, или российской организацией, являющейся солидарным ответчиком этой иностранной организации.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлен порядок признания даты получения доходов и расходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба), подлежащих уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу, но не ранее 5 марта 2022 года, иностранной организацией, местом регистрации которой является недружественное государство, или российской организацией, являющейся солидарным ответчиком этой иностранной организации.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по полученной от контрагента претензии?
(Консультация эксперта, 2026)При определении расходов в налоговом учете методом начисления датой признания указанных расходов считается дата признания организацией суммы подлежащего возмещению ущерба или дата вступления в законную силу решения суда, если иное не предусмотрено пп. 8.1 и пп. 8.2 п. 7 ст. 272 НК РФ (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). При кассовом методе неустойку и проценты за просрочку включают в состав расходов в тот момент, когда они фактически уплачены (п. 3 ст. 273 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При определении расходов в налоговом учете методом начисления датой признания указанных расходов считается дата признания организацией суммы подлежащего возмещению ущерба или дата вступления в законную силу решения суда, если иное не предусмотрено пп. 8.1 и пп. 8.2 п. 7 ст. 272 НК РФ (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). При кассовом методе неустойку и проценты за просрочку включают в состав расходов в тот момент, когда они фактически уплачены (п. 3 ст. 273 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)3. В пункте 3 комментируемой статьи установлено, что возврат перечисленных капитализированных платежей и (или) их зачет в счет предстоящих платежей по страховым взносам производятся территориальным органом СФР за вычетом расходов на выплату обеспечения по страхованию, понесенных территориальным органом СФР за период с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства до даты прекращения производства по делу о банкротстве.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)3. В пункте 3 комментируемой статьи установлено, что возврат перечисленных капитализированных платежей и (или) их зачет в счет предстоящих платежей по страховым взносам производятся территориальным органом СФР за вычетом расходов на выплату обеспечения по страхованию, понесенных территориальным органом СФР за период с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства до даты прекращения производства по делу о банкротстве.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Если основанием для начисления заработной платы является решение суда, то расходы на оплату труда при методе начисления следует признавать по дате вступления этого решения в силу (Письмо Минфина России от 19.06.2006 N 03-03-05/13).
(КонсультантПлюс, 2026)Если основанием для начисления заработной платы является решение суда, то расходы на оплату труда при методе начисления следует признавать по дате вступления этого решения в силу (Письмо Минфина России от 19.06.2006 N 03-03-05/13).
Статья: Потери в торговом зале: списать или забыть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)На дату вступления в силу решения суда о взыскании ущерба (либо на дату признания ущерба виновником) можно признать внереализационный расход в налоговом учете. На эту же дату надо признать и внереализационный доход в размере возмещения стоимости утраченного товара <8>. Причем даже в том случае, если есть сомнения, что в дальнейшем присужденные судом суммы можно будет взыскать по исполнительному листу. Это уже другой аспект - в таком случае в дальнейшем придется списывать безнадежную задолженность.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)На дату вступления в силу решения суда о взыскании ущерба (либо на дату признания ущерба виновником) можно признать внереализационный расход в налоговом учете. На эту же дату надо признать и внереализационный доход в размере возмещения стоимости утраченного товара <8>. Причем даже в том случае, если есть сомнения, что в дальнейшем присужденные судом суммы можно будет взыскать по исполнительному листу. Это уже другой аспект - в таком случае в дальнейшем придется списывать безнадежную задолженность.
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)включите во внереализационные расходы, если вы бюджетное или автономное учреждение (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Принимайте их к учету на дату признания либо на дату вступления в законную силу решения суда (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)включите во внереализационные расходы, если вы бюджетное или автономное учреждение (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Принимайте их к учету на дату признания либо на дату вступления в законную силу решения суда (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ);
Статья: Какие изменения ждут плательщиков налога на прибыль с 2026 года (комментарий к Законам от 28.11.2025 N 425-ФЗ, от 23.07.2025 N 227-ФЗ, от 31.07.2025 N 298-ФЗ, от 15.12.2025 N 460-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 2)Зеркальную поправку приняли и для расходов виновников по выплате возмещения убытков (ущерба) по решению суда. Их надо признавать на дату выплаты денег (передачи имущества, имущественных прав) <4>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 2)Зеркальную поправку приняли и для расходов виновников по выплате возмещения убытков (ущерба) по решению суда. Их надо признавать на дату выплаты денег (передачи имущества, имущественных прав) <4>.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать пени за несоблюдение договорных обязательств
(КонсультантПлюс, 2026)Пени, причитающиеся к уплате контрагенту за нарушение вами договорных обязательств, учитывайте в прочих расходах в сумме, которую вы признали или которую присудил суд (п. п. 2, 11, 14.2 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Расход отразите на дату признания вами пеней или на дату вступления в силу решения суда (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2026)Пени, причитающиеся к уплате контрагенту за нарушение вами договорных обязательств, учитывайте в прочих расходах в сумме, которую вы признали или которую присудил суд (п. п. 2, 11, 14.2 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Расход отразите на дату признания вами пеней или на дату вступления в силу решения суда (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
Вопрос: В связи с тем что арендатор не произвел необходимый ремонт, при расторжении договора аренды стороны согласовали размер возмещения арендатором затрат на ремонт, удерживаемого из обеспечительного платежа. Облагается ли такая сумма НДС? Вправе ли арендатор учесть ее в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Датой признания внереализационных расходов является в том числе дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда - по расходам в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба), если иное не предусмотрено пп. 8.1 п. 7 ст. 272 НК РФ (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Датой признания внереализационных расходов является в том числе дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда - по расходам в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба), если иное не предусмотрено пп. 8.1 п. 7 ст. 272 НК РФ (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Причитающиеся к уплате неустойки, штрафы, пени, проценты за пользование чужими деньгами, а также возмещение ущерба для налога на прибыль включают в расходы на дату признания претензии или вступления в силу решения суда (ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84210, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
(Издательство "Главная книга", 2026)Причитающиеся к уплате неустойки, штрафы, пени, проценты за пользование чужими деньгами, а также возмещение ущерба для налога на прибыль включают в расходы на дату признания претензии или вступления в силу решения суда (ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84210, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
Статья: Расчеты по претензиям
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)Дата признания такого дохода определяется в соответствии с выбранным методом учета доходов и расходов для налогообложения прибыли. При методе начисления такой датой считается день признания должником либо день вступления в законную силу решения суда (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)Дата признания такого дохода определяется в соответствии с выбранным методом учета доходов и расходов для налогообложения прибыли. При методе начисления такой датой считается день признания должником либо день вступления в законную силу решения суда (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).