Налог продажа доли нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог продажа доли нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на доходы физических лиц: дисбаланс позиции бюджета и налогоплательщика
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Соответственно, законодатель, на наш взгляд, может изменить формулировку ст. 208 НК РФ, конкретизировав критерий территориальной привязки для целей НДФЛ для устранения ситуации неналогообложения сделок по продаже российских активов нерезидентами.
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Соответственно, законодатель, на наш взгляд, может изменить формулировку ст. 208 НК РФ, конкретизировав критерий территориальной привязки для целей НДФЛ для устранения ситуации неналогообложения сделок по продаже российских активов нерезидентами.
Вопрос: О целях разработки Перечня офшорных зон, исключении из него ОАЭ и налогообложении в ОАЭ доходов, полученных российскими организациями, в том числе дивидендов и доходов от продажи акций (долей).
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-08-05/13842)При этом положения Закона предусматривают достаточно широкий спектр льготных положений, в частности, освобождение от налогообложения в ОАЭ дивидендов и доходов от продажи акций (долей), в том числе выплачиваемых иностранным лицам.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-08-05/13842)При этом положения Закона предусматривают достаточно широкий спектр льготных положений, в частности, освобождение от налогообложения в ОАЭ дивидендов и доходов от продажи акций (долей), в том числе выплачиваемых иностранным лицам.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
<Письмо> ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@
"О налоге на доходы физических лиц"Вопрос. Подлежит ли налогообложению доход, полученный физическим лицом от продажи доли в уставном капитале организации, и необходимо ли ему в таком случае представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц?
"О налоге на доходы физических лиц"Вопрос. Подлежит ли налогообложению доход, полученный физическим лицом от продажи доли в уставном капитале организации, и необходимо ли ему в таком случае представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц?
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если доля в праве собственности на квартиру принадлежала несовершеннолетнему менее минимального предельного срока владения и полученные от ее продажи доходы не освобождаются от налогообложения, в отношении таких доходов применяются ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ 13% (15%), для нерезидентов - 30% (пп. 7 п. 2.2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если доля в праве собственности на квартиру принадлежала несовершеннолетнему менее минимального предельного срока владения и полученные от ее продажи доходы не освобождаются от налогообложения, в отношении таких доходов применяются ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ 13% (15%), для нерезидентов - 30% (пп. 7 п. 2.2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
Статья: Потенциальные риски использования криптовалюты во внешней торговле и меры их минимизации
(Яковлева М.А.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2026, N 2)Не менее важным вопросом является распоряжение имуществом, полученным в результате сделки. Полученные от иностранного партнера (переданные нерезиденту) в обмен на криптовалюту товары (работы/услуги) должны иметь стоимостную оценку. Ценовая информация необходима сторонам сделки, а также внешним пользователям, к которым относятся и государственные органы, осуществляющие контрольные функции, в том числе в таможенной и налоговой сферах. Говоря в более широком смысле, необходимым условием для обеспечения устойчивости валютной системы государства является наличие меры стоимости [2].
(Яковлева М.А.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2026, N 2)Не менее важным вопросом является распоряжение имуществом, полученным в результате сделки. Полученные от иностранного партнера (переданные нерезиденту) в обмен на криптовалюту товары (работы/услуги) должны иметь стоимостную оценку. Ценовая информация необходима сторонам сделки, а также внешним пользователям, к которым относятся и государственные органы, осуществляющие контрольные функции, в том числе в таможенной и налоговой сферах. Говоря в более широком смысле, необходимым условием для обеспечения устойчивости валютной системы государства является наличие меры стоимости [2].
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Если нерезидент продает за пределами РФ долю в уставном капитале иностранной организации, то полученный им доход не будет облагаться налогом в РФ. Это следует из анализа п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если нерезидент продает за пределами РФ долю в уставном капитале иностранной организации, то полученный им доход не будет облагаться налогом в РФ. Это следует из анализа п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ.
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже доли физлицу по цене ниже ее действительной стоимости разница признается материальной выгодой, с которой ООО должно исчислить НДФЛ по ставке 13% или 15% (для нерезидента - 30%). Налог надо удержать из дивидендов или других выплат участнику, а при невозможности удержать - сообщить в ИФНС (ст. ст. 210, 212 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже доли физлицу по цене ниже ее действительной стоимости разница признается материальной выгодой, с которой ООО должно исчислить НДФЛ по ставке 13% или 15% (для нерезидента - 30%). Налог надо удержать из дивидендов или других выплат участнику, а при невозможности удержать - сообщить в ИФНС (ст. ст. 210, 212 НК РФ).
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отношении доходов от продажи доли участия в уставном капитале ООО налоговая ставка для налоговых резидентов РФ составляет 13% (15%), для нерезидентов - 30%.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отношении доходов от продажи доли участия в уставном капитале ООО налоговая ставка для налоговых резидентов РФ составляет 13% (15%), для нерезидентов - 30%.
Вопрос: Гражданин РФ, налоговый нерезидент, решил продать российской организации принадлежащие ему 24% долей в уставном капитале иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ. Будет ли облагаться НДФЛ в РФ доход от продажи долей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин РФ, налоговый нерезидент, решил продать российской организации по договору купли-продажи принадлежащие ему 24% долей в уставном капитале иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ. Место проведения сделки и соответствующая регистрация будут по месту учета иностранной организации за рубежом. Расчеты по сделке будут проводиться в рублях через российские банки на территории РФ. Будет ли облагаться НДФЛ в РФ доход от продажи долей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин РФ, налоговый нерезидент, решил продать российской организации по договору купли-продажи принадлежащие ему 24% долей в уставном капитале иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ. Место проведения сделки и соответствующая регистрация будут по месту учета иностранной организации за рубежом. Расчеты по сделке будут проводиться в рублях через российские банки на территории РФ. Будет ли облагаться НДФЛ в РФ доход от продажи долей?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, организация не является налоговым агентом по НДФЛ при покупке у физлица доли в уставном капитале вне зависимости от его статуса. Физлицо - нерезидент РФ самостоятельно исчисляет и уплачивает налог при продаже доли (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, организация не является налоговым агентом по НДФЛ при покупке у физлица доли в уставном капитале вне зависимости от его статуса. Физлицо - нерезидент РФ самостоятельно исчисляет и уплачивает налог при продаже доли (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Соответственно, по общему правилу доходы от продажи налоговым нерезидентом доли в УК российской организации являются объектом обложения НДФЛ в РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Соответственно, по общему правилу доходы от продажи налоговым нерезидентом доли в УК российской организации являются объектом обложения НДФЛ в РФ.
Статья: С 2025 года изменяется налогообложение НДФЛ при продаже долей в уставном капитале российских организаций
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Особенно с учетом того, что нерезиденты при исчислении НДФЛ не имеют возможности учесть налоговые вычеты, в т.ч. расходы на приобретение (п. 3 ст. 210 НК РФ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Особенно с учетом того, что нерезиденты при исчислении НДФЛ не имеют возможности учесть налоговые вычеты, в т.ч. расходы на приобретение (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Обратите внимание, что с 2025 года в совокупность налоговых баз не включаются:
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Обратите внимание, что с 2025 года в совокупность налоговых баз не включаются: