Дарение основных средств НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение основных средств НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению и списанию офисной мебели?
(Консультация эксперта, 2026)Обращаем внимание, что дарение (за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 000 руб.) в отношениях между коммерческими организациями запрещено (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Обращаем внимание, что дарение (за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 000 руб.) в отношениях между коммерческими организациями запрещено (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если основные средства передал акционер (участник), например в качестве вклада в имущество общества или по договору дарения, то в этом случае поступление имущества отражают по дебету счета 08 и кредиту счета 83 "Добавочный капитал".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если основные средства передал акционер (участник), например в качестве вклада в имущество общества или по договору дарения, то в этом случае поступление имущества отражают по дебету счета 08 и кредиту счета 83 "Добавочный капитал".
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"- приобретенных за плату - сумма фактических затрат организации на приобретение (стоимость материалов по договорным ценам; транспортно-заготовительные расходы; расходы по доведению материалов до состояния, пригодном к использованию в предусмотренных организацией целях), за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации);
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"- приобретенных за плату - сумма фактических затрат организации на приобретение (стоимость материалов по договорным ценам; транспортно-заготовительные расходы; расходы по доведению материалов до состояния, пригодном к использованию в предусмотренных организацией целях), за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации);
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете коммерческой организации безвозмездная передача принадлежащего ей на праве собственности объекта недвижимости (нежилого здания) автономной некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности?..
(Консультация эксперта, 2026)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость безвозмездно переданного здания, учитываемого в составе основных средств (ОС) организации, составляет 2 000 000 руб., сумма начисленной амортизации - 1 000 000 руб. Стоимость передаваемого объекта недвижимости, указанная в договоре дарения и передаточных документах, составляет 1 000 000 руб. (без НДС).
(Консультация эксперта, 2026)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость безвозмездно переданного здания, учитываемого в составе основных средств (ОС) организации, составляет 2 000 000 руб., сумма начисленной амортизации - 1 000 000 руб. Стоимость передаваемого объекта недвижимости, указанная в договоре дарения и передаточных документах, составляет 1 000 000 руб. (без НДС).
Вопрос: Как оформить и учесть безвозмездную передачу основного средства бюджетному учреждению?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, при передаче ОС бюджетному учреждению у дарителя не возникает обязанности по начислению и уплате НДС.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, при передаче ОС бюджетному учреждению у дарителя не возникает обязанности по начислению и уплате НДС.
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Обратите внимание: при дарении товаров, не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ, счет-фактуру можно не составлять (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письма Минфина от 23.08.2023 N 03-07-09/80296, от 16.12.2020 N 03-07-09/110092, от 15.02.2017 N 03-07-09/8423).
(Издательство "Главная книга", 2026)Обратите внимание: при дарении товаров, не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ, счет-фактуру можно не составлять (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письма Минфина от 23.08.2023 N 03-07-09/80296, от 16.12.2020 N 03-07-09/110092, от 15.02.2017 N 03-07-09/8423).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации передача объекта основных средств (ОС) по договору дарения некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности? Организация осуществляет доставку этого объекта ОС до одаряемого...
(Консультация эксперта, 2026)По вопросу о том, включается ли в расходы для целей налога на прибыль НДС, начисленный при безвозмездной передаче, существует и иная позиция. Она основана на нормах пп. 1 п. 1 ст. 264, п. 19 ст. 270 НК РФ. Согласно этой позиции все налоги, начисленные в соответствии с законодательством, за исключением НДС, предъявленного покупателю (приобретателю) товаров, признаются расходами в налоговом учете. Следовательно, сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче объекта ОС одаряемому и уплаченная в бюджет за счет средств организации-дарителя, учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. В рассматриваемой ситуации исходим из условия, что организация, учитывая налоговые риски, связанные с применением этого подхода, не включает сумму начисленного НДС в состав расходов, признаваемых при налогообложении прибыли. Подробнее о позициях по данному вопросу см. консультацию М.С. Радьковой.
(Консультация эксперта, 2026)По вопросу о том, включается ли в расходы для целей налога на прибыль НДС, начисленный при безвозмездной передаче, существует и иная позиция. Она основана на нормах пп. 1 п. 1 ст. 264, п. 19 ст. 270 НК РФ. Согласно этой позиции все налоги, начисленные в соответствии с законодательством, за исключением НДС, предъявленного покупателю (приобретателю) товаров, признаются расходами в налоговом учете. Следовательно, сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче объекта ОС одаряемому и уплаченная в бюджет за счет средств организации-дарителя, учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. В рассматриваемой ситуации исходим из условия, что организация, учитывая налоговые риски, связанные с применением этого подхода, не включает сумму начисленного НДС в состав расходов, признаваемых при налогообложении прибыли. Подробнее о позициях по данному вопросу см. консультацию М.С. Радьковой.
Вопрос: Нужно ли уплачивать НДС и налог на прибыль при не связанном с благотворительностью дарении имущества коммерческой организацией некоммерческой?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Суммы амортизационной премии в случае не связанного с благотворительностью дарения некоммерческой организации основного средства не восстанавливаются (Письмо Минфина России от 28.09.2012 N 03-03-06/1/510).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Суммы амортизационной премии в случае не связанного с благотворительностью дарения некоммерческой организации основного средства не восстанавливаются (Письмо Минфина России от 28.09.2012 N 03-03-06/1/510).
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы передаете по договору дарения основное средство, то восстанавливать амортизационную премию по нему не надо (Письмо Минфина России от 28.09.2012 N 03-03-06/1/510).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы передаете по договору дарения основное средство, то восстанавливать амортизационную премию по нему не надо (Письмо Минфина России от 28.09.2012 N 03-03-06/1/510).
Статья: Упрощенец безвозмездно получил имущество: как учесть доходы и расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 7)Соответственно, эта стоимость (без НДС) и будет доходом. Но учтите, что она не должна быть ниже <13>:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 7)Соответственно, эта стоимость (без НДС) и будет доходом. Но учтите, что она не должна быть ниже <13>: