Дарение недвижимости родственнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение недвижимости родственнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, дарение близкому родственнику, являющемуся ИП, недвижимого имущества, предназначенного для использования в предпринимательской деятельности и фактически используемого в ней одаряемым, влечет возникновение у последнего дохода, облагаемого НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, дарение близкому родственнику, являющемуся ИП, недвижимого имущества, предназначенного для использования в предпринимательской деятельности и фактически используемого в ней одаряемым, влечет возникновение у последнего дохода, облагаемого НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Данная льгота не распространяется, однако, на одаряемого, имевшего статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год получения подарка, начиная с 01.01.2026 (ст. 216, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ; пп. "е" п. 37 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Данная льгота не распространяется, однако, на одаряемого, имевшего статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год получения подарка, начиная с 01.01.2026 (ст. 216, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ; пп. "е" п. 37 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
Статья: Еще раз о форме договора дарения недвижимости
(Формакидов Д.А.)
("Нотариус", 2025, N 4)Дело в том, что изначально авторы законопроекта планировали введение нотариальной формы только для тех договоров дарения недвижимости, стороны которых не являются близкими родственниками. Впоследствии под влиянием мнения аппарата Президента России и Правительства РФ, с учетом мнения Совета по кодификации, текст законопроекта был изменен, и нотариальная форма стала обязательной для договоров дарения недвижимости, заключаемых между любыми гражданами. При этом совершенно справедливо Совет при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства, оценивая проект внесения изменений в ст. 574 ГК РФ, отметил: "Введение в ГК РФ положения об обязательном нотариальном удостоверении только для договора дарения недвижимости не решит проблему нарушения действиями недобросовестных участников оборота имущественных прав граждан. Как представляется, необходимость проверки условий действительности сделки существует во всех случаях отчуждения гражданином недвижимого имущества. Дифференциация правил о форме таких сделок лишь способствует тому, что недобросовестные участники гражданского оборота будут использовать в обход нового регулирования другие, не подлежащие обязательному нотариальному удостоверению договоры о передаче права собственности... целесообразно всесторонне рассмотреть вопрос о введении обязательного нотариального удостоверения всех договоров об отчуждении недвижимого имущества, совершаемых с участием граждан" <12>.
(Формакидов Д.А.)
("Нотариус", 2025, N 4)Дело в том, что изначально авторы законопроекта планировали введение нотариальной формы только для тех договоров дарения недвижимости, стороны которых не являются близкими родственниками. Впоследствии под влиянием мнения аппарата Президента России и Правительства РФ, с учетом мнения Совета по кодификации, текст законопроекта был изменен, и нотариальная форма стала обязательной для договоров дарения недвижимости, заключаемых между любыми гражданами. При этом совершенно справедливо Совет при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства, оценивая проект внесения изменений в ст. 574 ГК РФ, отметил: "Введение в ГК РФ положения об обязательном нотариальном удостоверении только для договора дарения недвижимости не решит проблему нарушения действиями недобросовестных участников оборота имущественных прав граждан. Как представляется, необходимость проверки условий действительности сделки существует во всех случаях отчуждения гражданином недвижимого имущества. Дифференциация правил о форме таких сделок лишь способствует тому, что недобросовестные участники гражданского оборота будут использовать в обход нового регулирования другие, не подлежащие обязательному нотариальному удостоверению договоры о передаче права собственности... целесообразно всесторонне рассмотреть вопрос о введении обязательного нотариального удостоверения всех договоров об отчуждении недвижимого имущества, совершаемых с участием граждан" <12>.
Вопрос: Об НДФЛ при получении недвижимого имущества в дар от физлица.
(Письма Минфина России от 02.10.2024 N 03-04-05/95005, от 04.07.2024 N 03-04-05/62539)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Письма Минфина России от 02.10.2024 N 03-04-05/95005, от 04.07.2024 N 03-04-05/62539)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Вопрос: Должен ли ИП на ОСН при дарении недвижимости, которую он использовал в предпринимательской деятельности, физическому лицу, не родственнику, уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП на ОСН при дарении недвижимости, которую он использовал в предпринимательской деятельности, физическому лицу, не родственнику, уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП на ОСН при дарении недвижимости, которую он использовал в предпринимательской деятельности, физическому лицу, не родственнику, уплатить НДФЛ?
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Так, поскольку дарение недвижимости происходит между близкими родственниками, то уместно рассматривать получение данного имущества одаряемым не на основании договора дарения, а также как в порядке наследования.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Так, поскольку дарение недвижимости происходит между близкими родственниками, то уместно рассматривать получение данного имущества одаряемым не на основании договора дарения, а также как в порядке наследования.
Статья: При дарении жилья родственнику госпошлина уплачивается со скидкой
("Главная книга", 2025, N 16)С 23 июля снижен размер госпошлины за удостоверение договоров дарения недвижимости между членами семьи и близкими родственниками <1>.
("Главная книга", 2025, N 16)С 23 июля снижен размер госпошлины за удостоверение договоров дарения недвижимости между членами семьи и близкими родственниками <1>.
Статья: К вопросу об обязательной нотариальной форме сделок с недвижимостью
(Бадулина Е.В.)
("Закон", 2025, N 7)"Если в 90-х годах это было 3% от суммы сделки, то сейчас этот тариф варьируется в пределах 0,2 - 0,5%. Введение ОНФ еще больше "удешевляет" стоимость обращения к нотариусу. Так, например, сегодня за удостоверение договора дарения даже самой дорогой квартиры в столичном регионе нужно будет заплатить нотариусу не более 27 000 рублей" <43>. И это без учета льгот. Так, в июле 2025 года принят Федеральный закон "О внесении изменений в статьи 333.36 и 333.38 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий введение льготы в 50% на федеральный тариф на удостоверение договоров дарения недвижимости между близкими родственниками.
(Бадулина Е.В.)
("Закон", 2025, N 7)"Если в 90-х годах это было 3% от суммы сделки, то сейчас этот тариф варьируется в пределах 0,2 - 0,5%. Введение ОНФ еще больше "удешевляет" стоимость обращения к нотариусу. Так, например, сегодня за удостоверение договора дарения даже самой дорогой квартиры в столичном регионе нужно будет заплатить нотариусу не более 27 000 рублей" <43>. И это без учета льгот. Так, в июле 2025 года принят Федеральный закон "О внесении изменений в статьи 333.36 и 333.38 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий введение льготы в 50% на федеральный тариф на удостоверение договоров дарения недвижимости между близкими родственниками.
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Если, например, должник в момент совершения сделки не имел оснований знать о своем долге, дарение им недвижимости родственнику вряд ли обладает признаками недобросовестного поведения: ВС РФ в такой ситуации отказался считать должника злоупотребляющим правом (Определение СКЭС ВС РФ от 29 марта 2018 г. N 305-ЭС17-19849).
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Если, например, должник в момент совершения сделки не имел оснований знать о своем долге, дарение им недвижимости родственнику вряд ли обладает признаками недобросовестного поведения: ВС РФ в такой ситуации отказался считать должника злоупотребляющим правом (Определение СКЭС ВС РФ от 29 марта 2018 г. N 305-ЭС17-19849).
Статья: Использование подаренной близким родственником недвижимости в коммерческих целях лишает освобождения от НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Дарение между близкими родственниками - индивидуальными предпринимателями коммерческой недвижимости, не предназначенной для использования в личных, семейных или домашних нуждах, не подпадает под освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 18.1 ст. 217 НК РФ. К такому выводу пришел суд в комментируемом деле.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Дарение между близкими родственниками - индивидуальными предпринимателями коммерческой недвижимости, не предназначенной для использования в личных, семейных или домашних нуждах, не подпадает под освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 18.1 ст. 217 НК РФ. К такому выводу пришел суд в комментируемом деле.