Дарение недвижимости родственнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение недвижимости родственнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, дарение близкому родственнику, являющемуся ИП, недвижимого имущества, предназначенного для использования в предпринимательской деятельности и фактически используемого в ней одаряемым, влечет возникновение у последнего дохода, облагаемого НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, дарение близкому родственнику, являющемуся ИП, недвижимого имущества, предназначенного для использования в предпринимательской деятельности и фактически используемого в ней одаряемым, влечет возникновение у последнего дохода, облагаемого НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Данная льгота не распространяется, однако, на одаряемого, имевшего статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год получения подарка, начиная с 01.01.2026 (ст. 216, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ; пп. "е" п. 37 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Данная льгота не распространяется, однако, на одаряемого, имевшего статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год получения подарка, начиная с 01.01.2026 (ст. 216, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ; пп. "е" п. 37 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
(ред. от 28.11.2025)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Вопрос: Должен ли ИП на ОСН при дарении недвижимости, которую он использовал в предпринимательской деятельности, физическому лицу, не родственнику, уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП на ОСН при дарении недвижимости, которую он использовал в предпринимательской деятельности, физическому лицу, не родственнику, уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП на ОСН при дарении недвижимости, которую он использовал в предпринимательской деятельности, физическому лицу, не родственнику, уплатить НДФЛ?
Вопрос: Об НДФЛ при получении недвижимого имущества в дар от физлица.
(Письма Минфина России от 02.10.2024 N 03-04-05/95005, от 04.07.2024 N 03-04-05/62539)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Письма Минфина России от 02.10.2024 N 03-04-05/95005, от 04.07.2024 N 03-04-05/62539)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Статья: При дарении жилья родственнику госпошлина уплачивается со скидкой
("Главная книга", 2025, N 16)С 23 июля снижен размер госпошлины за удостоверение договоров дарения недвижимости между членами семьи и близкими родственниками <1>.
("Главная книга", 2025, N 16)С 23 июля снижен размер госпошлины за удостоверение договоров дарения недвижимости между членами семьи и близкими родственниками <1>.
Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Так, поскольку дарение недвижимости происходит между близкими родственниками, то уместно рассматривать получение данного имущества одаряемым не на основании договора дарения, а также как в порядке наследования.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Так, поскольку дарение недвижимости происходит между близкими родственниками, то уместно рассматривать получение данного имущества одаряемым не на основании договора дарения, а также как в порядке наследования.
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Если, например, должник в момент совершения сделки не имел оснований знать о своем долге, дарение им недвижимости родственнику вряд ли обладает признаками недобросовестного поведения: ВС РФ в такой ситуации отказался считать должника злоупотребляющим правом (Определение СКЭС ВС РФ от 29 марта 2018 г. N 305-ЭС17-19849).
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Если, например, должник в момент совершения сделки не имел оснований знать о своем долге, дарение им недвижимости родственнику вряд ли обладает признаками недобросовестного поведения: ВС РФ в такой ситуации отказался считать должника злоупотребляющим правом (Определение СКЭС ВС РФ от 29 марта 2018 г. N 305-ЭС17-19849).
Статья: Использование подаренной близким родственником недвижимости в коммерческих целях лишает освобождения от НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Дарение между близкими родственниками - индивидуальными предпринимателями коммерческой недвижимости, не предназначенной для использования в личных, семейных или домашних нуждах, не подпадает под освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 18.1 ст. 217 НК РФ. К такому выводу пришел суд в комментируемом деле.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Дарение между близкими родственниками - индивидуальными предпринимателями коммерческой недвижимости, не предназначенной для использования в личных, семейных или домашних нуждах, не подпадает под освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 18.1 ст. 217 НК РФ. К такому выводу пришел суд в комментируемом деле.
Статья: К вопросу об обязательной нотариальной форме сделок с недвижимостью
(Бадулина Е.В.)
("Закон", 2025, N 7)"Если в 90-х годах это было 3% от суммы сделки, то сейчас этот тариф варьируется в пределах 0,2 - 0,5%. Введение ОНФ еще больше "удешевляет" стоимость обращения к нотариусу. Так, например, сегодня за удостоверение договора дарения даже самой дорогой квартиры в столичном регионе нужно будет заплатить нотариусу не более 27 000 рублей" <43>. И это без учета льгот. Так, в июле 2025 года принят Федеральный закон "О внесении изменений в статьи 333.36 и 333.38 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий введение льготы в 50% на федеральный тариф на удостоверение договоров дарения недвижимости между близкими родственниками.
(Бадулина Е.В.)
("Закон", 2025, N 7)"Если в 90-х годах это было 3% от суммы сделки, то сейчас этот тариф варьируется в пределах 0,2 - 0,5%. Введение ОНФ еще больше "удешевляет" стоимость обращения к нотариусу. Так, например, сегодня за удостоверение договора дарения даже самой дорогой квартиры в столичном регионе нужно будет заплатить нотариусу не более 27 000 рублей" <43>. И это без учета льгот. Так, в июле 2025 года принят Федеральный закон "О внесении изменений в статьи 333.36 и 333.38 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий введение льготы в 50% на федеральный тариф на удостоверение договоров дарения недвижимости между близкими родственниками.