Что включается в резерв отпусков
Подборка наиболее важных документов по запросу Что включается в резерв отпусков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить регистр налогового учета резерва на оплату отпусков
(КонсультантПлюс, 2026)Форма регистра должна содержать сведения, позволяющие подтвердить суммы отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков, учтенные в расходах на оплату труда при расчете налога на прибыль. Включите в регистр:
(КонсультантПлюс, 2026)Форма регистра должна содержать сведения, позволяющие подтвердить суммы отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков, учтенные в расходах на оплату труда при расчете налога на прибыль. Включите в регистр:
"Учетная политика 2026: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)В течение 2025 года организация включила в состав расходов отчисления в резерв в общей сумме 5 000 000 руб. Фактические расходы на оплату отпусков с учетом страховых взносов за 2025 год составили 4 900 000 руб.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)В течение 2025 года организация включила в состав расходов отчисления в резерв в общей сумме 5 000 000 руб. Фактические расходы на оплату отпусков с учетом страховых взносов за 2025 год составили 4 900 000 руб.
Нормативные акты
"Методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях цветной металлургии"
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)76. Отчисления на оплату очередных и дополнительных отпусков, а также вознаграждения за выслугу лет включаются в затраты на производство ежемесячно путем образования резерва. Резервы на погашение предстоящих выплат за отпуска и вознаграждение за выслугу лет образуются ежемесячно по каждому цеху отдельно на основании утвержденных директором предприятия плановых расчетов и включаются в себестоимость в размере одной двенадцатой части предстоящих выплат, установленных в плановом расчете, вместе с отчислениями на социальные нужды.
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)76. Отчисления на оплату очередных и дополнительных отпусков, а также вознаграждения за выслугу лет включаются в затраты на производство ежемесячно путем образования резерва. Резервы на погашение предстоящих выплат за отпуска и вознаграждение за выслугу лет образуются ежемесячно по каждому цеху отдельно на основании утвержденных директором предприятия плановых расчетов и включаются в себестоимость в размере одной двенадцатой части предстоящих выплат, установленных в плановом расчете, вместе с отчислениями на социальные нужды.
"Инструкция по составу, учету и калькулированию затрат, включаемых в себестоимость перевозок (работ, услуг) предприятий автомобильного транспорта"
(утв. Минтрансом РФ 29.08.1995)- выплаты, производимые в соответствии с действующим законодательством, за непроработанное время: оплата очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков в размере фактических выплат или начисленного резерва предстоящих расходов и платежей; компенсация за неиспользованный отпуск: оплата проезда к месту использования отпуска и обратно, включая оплату провоза багажа, работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; оплата льготных часов подростков; оплата перерывов в работе кормящих матерей; оплата времени, связанного с выполнением государственных обязанностей; единовременных вознаграждений за выслугу лет; надбавки за стаж работы по специальности в данном хозяйстве; плата работникам - донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемых после каждого дня сдачи крови;
(утв. Минтрансом РФ 29.08.1995)- выплаты, производимые в соответствии с действующим законодательством, за непроработанное время: оплата очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков в размере фактических выплат или начисленного резерва предстоящих расходов и платежей; компенсация за неиспользованный отпуск: оплата проезда к месту использования отпуска и обратно, включая оплату провоза багажа, работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; оплата льготных часов подростков; оплата перерывов в работе кормящих матерей; оплата времени, связанного с выполнением государственных обязанностей; единовременных вознаграждений за выслугу лет; надбавки за стаж работы по специальности в данном хозяйстве; плата работникам - донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемых после каждого дня сдачи крови;
Типовая ситуация: Инвентаризация: оформление, сроки и порядок проведения
(Издательство "Главная книга", 2026)По результатам инвентаризации резерва на оплату отпусков включить в расходы на оплату труда корректировку резерва в сумме 100 000 руб. (п. 6 Протокола).
(Издательство "Главная книга", 2026)По результатам инвентаризации резерва на оплату отпусков включить в расходы на оплату труда корректировку резерва в сумме 100 000 руб. (п. 6 Протокола).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете рассчитывать резерв на оплату отпусков
(КонсультантПлюс, 2026)Величина резерва на оплату отпусков должна включать также страховые взносы, относящиеся к сумме отпускных (компенсации за неиспользованный отпуск) (Письмо Минфина России от 27.01.2012 N 07-02-18/01, разд. II Рекомендации Р-23/2011 КпР "Оценочные обязательства по расчетам с работниками"). При последующем начислении взносов на сумму отпускных взносы относятся за счет резерва.
(КонсультантПлюс, 2026)Величина резерва на оплату отпусков должна включать также страховые взносы, относящиеся к сумме отпускных (компенсации за неиспользованный отпуск) (Письмо Минфина России от 27.01.2012 N 07-02-18/01, разд. II Рекомендации Р-23/2011 КпР "Оценочные обязательства по расчетам с работниками"). При последующем начислении взносов на сумму отпускных взносы относятся за счет резерва.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Предельная сумма отчислений в резерв - это предполагаемая годовая сумма расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов, начисляемых на отпускные.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Предельная сумма отчислений в резерв - это предполагаемая годовая сумма расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов, начисляемых на отпускные.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 96 "Резервы предстоящих расходов" - здесь собрана вся информация о суммах оценочных обязательств, включая резерв на оплату отпусков.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 96 "Резервы предстоящих расходов" - здесь собрана вся информация о суммах оценочных обязательств, включая резерв на оплату отпусков.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отразить начисление и выплату отпускных?
(Консультация эксперта, 2026)На дату создания резерва делается проводка по дебету счета 20 (25, 26, 44) в корреспонденции с кредитом счета 96. В сумму резерва необходимо также включать предполагаемые взносы в фонды с суммы отпускных.
(Консультация эксперта, 2026)На дату создания резерва делается проводка по дебету счета 20 (25, 26, 44) в корреспонденции с кредитом счета 96. В сумму резерва необходимо также включать предполагаемые взносы в фонды с суммы отпускных.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Величина резерва на оплату отпусков должна включать также страховые взносы, относящиеся к сумме отпускных (компенсации за неиспользованный отпуск) (Письмо Минфина России от 27.01.2012 N 07-02-18/01, разд. II Рекомендации Р-23/2011 КпР "Оценочные обязательства по расчетам с работниками"). При последующем начислении взносов на сумму отпускных взносы относятся за счет резерва.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Величина резерва на оплату отпусков должна включать также страховые взносы, относящиеся к сумме отпускных (компенсации за неиспользованный отпуск) (Письмо Минфина России от 27.01.2012 N 07-02-18/01, разд. II Рекомендации Р-23/2011 КпР "Оценочные обязательства по расчетам с работниками"). При последующем начислении взносов на сумму отпускных взносы относятся за счет резерва.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Какие суммы понимают под "недоиспользованными суммами резерва предстоящих расходов на оплату отпусков" в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъясняет, что под не использованными на последний день текущего налогового периода суммами резерва на оплату отпусков следует понимать разницу между суммами начисленного в отчетном периоде резерва на оплату отпусков и суммой фактических расходов на оплату использованных в налоговом периоде отпусков (с учетом единого социального налога) и на предстоящую оплату не использованных в отчетном году законодательно предусмотренных отпусков (с учетом единого социального налога, исчисленного по методике, применяемой при формировании резерва). Налогоплательщик вправе не включать в состав внереализационных доходов остаток неиспользованного резерва на оплату отпусков при условии формирования указанного резерва в следующем налоговом периоде.
Какие суммы понимают под "недоиспользованными суммами резерва предстоящих расходов на оплату отпусков" в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъясняет, что под не использованными на последний день текущего налогового периода суммами резерва на оплату отпусков следует понимать разницу между суммами начисленного в отчетном периоде резерва на оплату отпусков и суммой фактических расходов на оплату использованных в налоговом периоде отпусков (с учетом единого социального налога) и на предстоящую оплату не использованных в отчетном году законодательно предусмотренных отпусков (с учетом единого социального налога, исчисленного по методике, применяемой при формировании резерва). Налогоплательщик вправе не включать в состав внереализационных доходов остаток неиспользованного резерва на оплату отпусков при условии формирования указанного резерва в следующем налоговом периоде.
Готовое решение: Как учитывать макулатуру
(КонсультантПлюс, 2026)1 Если создавался резерв под обесценение макулатуры, скорректируйте на сумму резерва себестоимость проданной макулатуры.
(КонсультантПлюс, 2026)1 Если создавался резерв под обесценение макулатуры, скорректируйте на сумму резерва себестоимость проданной макулатуры.
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно применять пониженные тарифы, поскольку резерв формируется исходя из предполагаемых обязательств по оплате отпусков, включая предполагаемые затраты по начислению страховых взносов. Поэтому нужно применять ту ставку, которая будет действовать на момент расчета страховых взносов с отпускных сумм (п. 1 ст. 324.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно применять пониженные тарифы, поскольку резерв формируется исходя из предполагаемых обязательств по оплате отпусков, включая предполагаемые затраты по начислению страховых взносов. Поэтому нужно применять ту ставку, которая будет действовать на момент расчета страховых взносов с отпускных сумм (п. 1 ст. 324.1 НК РФ).