Что указать в платежном поручении при удержании
Подборка наиболее важных документов по запросу Что указать в платежном поручении при удержании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществу правомерно доначислены пени по НДФЛ, удержанному с дивидендов учредителям, т.к. в платежном поручении указан только один КБК, тогда как в части суммы налога, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5000000 руб., следовало указать другой КБК. Соответственно, у общества образовалась недоимка по НДФЛ до момента вынесения решений о зачете платежа.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществу правомерно доначислены пени по НДФЛ, удержанному с дивидендов учредителям, т.к. в платежном поручении указан только один КБК, тогда как в части суммы налога, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5000000 руб., следовало указать другой КБК. Соответственно, у общества образовалась недоимка по НДФЛ до момента вынесения решений о зачете платежа.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество при перечислении в бюджет удержанного им в качестве налогового агента НДФЛ указало в платежном поручении КБК, установленный для НДФЛ по ставке 13, а не 15 процентов. Поскольку уплата НДФЛ по ставке 15 процентов производится не только в федеральный бюджет (как по ставке 13 процентов), но и в региональный и местный бюджеты, налоговый орган пришел к выводу о неисполнении обществом обязанности по перечислению налога в бюджет и начислил пеню. Налоговый агент оспорил начисление пени, сославшись на своевременное перечисление налога и отсутствие ущерба бюджету. Суд признал начисление пени неправомерным, указав, что исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении. Сама сумма налога была перечислена своевременно. Довод налогового органа об уплате налога не в тот бюджет не имеет правового значения, поскольку в данном случае была произведена уплата одного вида налога, а сумма НДФЛ поступила на один расчетный счет. Пеня не является мерой штрафного характера и направлена на стимулирование налогоплательщиков к своевременной и добросовестной уплате налогов, что исключает ее применение в случае фактической уплаты налога в бюджет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество при перечислении в бюджет удержанного им в качестве налогового агента НДФЛ указало в платежном поручении КБК, установленный для НДФЛ по ставке 13, а не 15 процентов. Поскольку уплата НДФЛ по ставке 15 процентов производится не только в федеральный бюджет (как по ставке 13 процентов), но и в региональный и местный бюджеты, налоговый орган пришел к выводу о неисполнении обществом обязанности по перечислению налога в бюджет и начислил пеню. Налоговый агент оспорил начисление пени, сославшись на своевременное перечисление налога и отсутствие ущерба бюджету. Суд признал начисление пени неправомерным, указав, что исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении. Сама сумма налога была перечислена своевременно. Довод налогового органа об уплате налога не в тот бюджет не имеет правового значения, поскольку в данном случае была произведена уплата одного вида налога, а сумма НДФЛ поступила на один расчетный счет. Пеня не является мерой штрафного характера и направлена на стимулирование налогоплательщиков к своевременной и добросовестной уплате налогов, что исключает ее применение в случае фактической уплаты налога в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на перечисление заработной платы
(КонсультантПлюс, 2025)В платежных поручениях на перечисление зарплаты вы должны указывать суммы, удержанные из зарплаты по исполнительным документам.
(КонсультантПлюс, 2025)В платежных поручениях на перечисление зарплаты вы должны указывать суммы, удержанные из зарплаты по исполнительным документам.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 8)Авторы проекта отмечают, что на деле эти данные многие работодатели и иные плательщики либо не указывают, либо указывают неправильно. В результате у должников банки списывают больше, чем разрешено законом, и получают претензии. Для решения этой проблемы предлагается, во-первых, уточнить нормы об обязанности указывать в платежках верные коды и уже удержанную сумму. И во-вторых, ввести отдельный штраф за невыполнение этого требования - для этого вернут к жизни и переработают давний проект о соответствующей новой статье в КоАП <3>. Сейчас за это судебные приставы могут оштрафовать как за представление недостоверных сведений об имущественном положении должника <4> (см. ГК, 2022, N 10, с. 56): организацию - на сумму от 50 000 до 100 000 руб., бухгалтера или иного работника, отвечающего за заполнение платежек, а также ИП - на сумму от 15 000 до 20 000 руб.
("Главная книга", 2025, N 8)Авторы проекта отмечают, что на деле эти данные многие работодатели и иные плательщики либо не указывают, либо указывают неправильно. В результате у должников банки списывают больше, чем разрешено законом, и получают претензии. Для решения этой проблемы предлагается, во-первых, уточнить нормы об обязанности указывать в платежках верные коды и уже удержанную сумму. И во-вторых, ввести отдельный штраф за невыполнение этого требования - для этого вернут к жизни и переработают давний проект о соответствующей новой статье в КоАП <3>. Сейчас за это судебные приставы могут оштрафовать как за представление недостоверных сведений об имущественном положении должника <4> (см. ГК, 2022, N 10, с. 56): организацию - на сумму от 50 000 до 100 000 руб., бухгалтера или иного работника, отвечающего за заполнение платежек, а также ИП - на сумму от 15 000 до 20 000 руб.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Согласно представленным банком платежным поручениям в безналичном порядке тремя банковскими транзакциями на счет Д. поступили денежные средства от юридических лиц в общей сумме 1 200 000 руб.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Согласно представленным банком платежным поручениям в безналичном порядке тремя банковскими транзакциями на счет Д. поступили денежные средства от юридических лиц в общей сумме 1 200 000 руб.
Приказ Минфина России от 16.05.2025 N 58н
"Об утверждении Информации, позволяющей осуществить перевод денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов, необходимой для идентификации платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, иных платежей, поступающих на казначейские счета, открытые в органах Федерального казначейства, платежей за выполнение работ, оказание услуг автономными учреждениями, описания такой информации, Правил ее указания в распоряжении клиента, Правил кодирования такой информации, а также формы распоряжения клиента - физического лица для осуществления указанных платежей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2025 N 82320)Значения ИНН и КПП лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, чья обязанность по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется, указываются в реквизите "Назначение платежа" платежного поручения.
"Об утверждении Информации, позволяющей осуществить перевод денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов, необходимой для идентификации платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, иных платежей, поступающих на казначейские счета, открытые в органах Федерального казначейства, платежей за выполнение работ, оказание услуг автономными учреждениями, описания такой информации, Правил ее указания в распоряжении клиента, Правил кодирования такой информации, а также формы распоряжения клиента - физического лица для осуществления указанных платежей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2025 N 82320)Значения ИНН и КПП лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, чья обязанность по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется, указываются в реквизите "Назначение платежа" платежного поручения.
Готовое решение: Общие правила заполнения платежного поручения
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае в поле 20 платежного поручения необходимо указывать код "1". Пособие по временной нетрудоспособности относится к иным доходам, в отношении которых можно производить удержания у должника с учетом ограничений, установленных ст. 99 Закона N 229-ФЗ (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае в поле 20 платежного поручения необходимо указывать код "1". Пособие по временной нетрудоспособности относится к иным доходам, в отношении которых можно производить удержания у должника с учетом ограничений, установленных ст. 99 Закона N 229-ФЗ (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).
Вопрос: Какой код вида дохода указывать в платежном поручении при перечислении вознаграждения самозанятому?
(Консультация эксперта, 2025)В платежном поручении указывать соответствующий код нужно в поле 20 "Назначение платежа" (см. Приложение 1 к Положению N 762-П).
(Консультация эксперта, 2025)В платежном поручении указывать соответствующий код нужно в поле 20 "Назначение платежа" (см. Приложение 1 к Положению N 762-П).
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ налоговый агент до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Организация 7 октября 2022 г. выплатила зарплату работникам за сентябрь и удержала из этого дохода НДФЛ. В платежном поручении в поле 107 должно быть указано: "МС.09.2022".
(КонсультантПлюс, 2022)Организация 7 октября 2022 г. выплатила зарплату работникам за сентябрь и удержала из этого дохода НДФЛ. В платежном поручении в поле 107 должно быть указано: "МС.09.2022".
Статья: Как ИП может законно тратить выручку после уплаты 6% с оборота? (анализ споров с ФНС)
(Гибаддулина З.)
("Административное право", 2021, N 2)Перечисляя денежные средства с расчетного счета предпринимателя на личный счет, открытый им же как физическим лицом, в платежном поручении рекомендовано указывать следующие назначения платежа: "Перевод собственных денежных средств", "Распределение прибыли от предпринимательской деятельности", "Перевод прибыли от предпринимательской деятельности" или иные близкие по смыслу формулировки. Это необходимо для того, чтобы банки не удерживали с предпринимателя комиссию за совершение банковской операции по тарифу, установленному для юридических лиц или предпринимателей.
(Гибаддулина З.)
("Административное право", 2021, N 2)Перечисляя денежные средства с расчетного счета предпринимателя на личный счет, открытый им же как физическим лицом, в платежном поручении рекомендовано указывать следующие назначения платежа: "Перевод собственных денежных средств", "Распределение прибыли от предпринимательской деятельности", "Перевод прибыли от предпринимательской деятельности" или иные близкие по смыслу формулировки. Это необходимо для того, чтобы банки не удерживали с предпринимателя комиссию за совершение банковской операции по тарифу, установленному для юридических лиц или предпринимателей.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 9)Информацию о том, что должно быть указано в каждом реквизите такого платежного поручения, Минфин в новом Приказе свел в удобную таблицу. Уточняется, что при перечислении ЕНП в сведениях о плательщике в реквизите "КПП" надо будет проставлять "0". Добавлены особенности заполнения при перечислении налоговых долгов, удержанных у работника по исполнительному листу. Предполагаемая дата вступления в силу - 01.01.2026.
("Главная книга", 2025, N 9)Информацию о том, что должно быть указано в каждом реквизите такого платежного поручения, Минфин в новом Приказе свел в удобную таблицу. Уточняется, что при перечислении ЕНП в сведениях о плательщике в реквизите "КПП" надо будет проставлять "0". Добавлены особенности заполнения при перечислении налоговых долгов, удержанных у работника по исполнительному листу. Предполагаемая дата вступления в силу - 01.01.2026.
Вопрос: Указывается ли код вида дохода в платежном поручении при перечислении денежных средств с расчетного счета ИП на личный?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, при переводе денежных средств с расчетного счета индивидуального предпринимателя на личный счет этого же физического лица в платежном поручении необходимо указывать код вида дохода 1. Неуказание кода вида дохода не позволит применить исполнительский иммунитет (ограничение размера удержания), предусмотренный ч. 2 и 3 ст. 99 Закона N 229-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, при переводе денежных средств с расчетного счета индивидуального предпринимателя на личный счет этого же физического лица в платежном поручении необходимо указывать код вида дохода 1. Неуказание кода вида дохода не позволит применить исполнительский иммунитет (ограничение размера удержания), предусмотренный ч. 2 и 3 ст. 99 Закона N 229-ФЗ.
Статья: Новости от 24.03.2023
("Главная книга", 2023, N 7)Как все уже знают, сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами изменились. В связи с этим с 01.01.2023 при заполнении платежек на перечисление НДФЛ в поле 107 необходимо указывать:
("Главная книга", 2023, N 7)Как все уже знают, сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами изменились. В связи с этим с 01.01.2023 при заполнении платежек на перечисление НДФЛ в поле 107 необходимо указывать:
Вопрос: Что делать с исполнительным листом, который пришел после увольнения работника?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)При этом в отметке о произведенных удержаниях бухгалтеру следует указывать: размер удержаний, удержанную сумму, номер платежного поручения (квитанции), дату перечисления, остаток задолженности (Письмо ФССП России от 25.06.2012 N 12/01-15257).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)При этом в отметке о произведенных удержаниях бухгалтеру следует указывать: размер удержаний, удержанную сумму, номер платежного поручения (квитанции), дату перечисления, остаток задолженности (Письмо ФССП России от 25.06.2012 N 12/01-15257).
Вопрос: Как заполнить платежное поручение по исполнительному листу в службу судебных приставов?
(Консультация эксперта, 2025)В том случае, если формируется платежное поручение в отношении неналоговых удержаний, платежное поручение заполняется по общим правилам и не заполняются поля, необходимые для налоговых платежей.
(Консультация эксперта, 2025)В том случае, если формируется платежное поручение в отношении неналоговых удержаний, платежное поручение заполняется по общим правилам и не заполняются поля, необходимые для налоговых платежей.
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)Российская организация, приобретающая у иностранного лица услуги, местом реализации которых признается РФ, исчисляет и уплачивает налог, в том числе в случае, когда для осуществления расчетов с иностранным лицом она привлекает платежного посредника, осуществляющего платеж иностранному лицу. Обязанность по исчислению и удержанию НДС, составлению счета-фактуры возникает у российского юрлица при перечислении денежных средств в адрес платежного посредника. В счете-фактуре указываются номер и дата платежно-расчетного документа, составленного российским юрлицом - налоговым агентом при перечислении денежных средств платежному посреднику.
(КонсультантПлюс, 2025)Российская организация, приобретающая у иностранного лица услуги, местом реализации которых признается РФ, исчисляет и уплачивает налог, в том числе в случае, когда для осуществления расчетов с иностранным лицом она привлекает платежного посредника, осуществляющего платеж иностранному лицу. Обязанность по исчислению и удержанию НДС, составлению счета-фактуры возникает у российского юрлица при перечислении денежных средств в адрес платежного посредника. В счете-фактуре указываются номер и дата платежно-расчетного документа, составленного российским юрлицом - налоговым агентом при перечислении денежных средств платежному посреднику.