Что относится к банковским реквизитам
Подборка наиболее важных документов по запросу Что относится к банковским реквизитам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Требования к административному исковому заявлению о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок" КАС РФ"Представленные административными истцами лицевые счета, открытые в ФКУ ИК-6 УФСИН России по Хабаровскому краю на их имя, не являются теми банковскими счетами, на которые по смыслу приведенных выше норм права должны быть перечислены средства, подлежащие взысканию, и не могут служить доказательством выполнения требований пункта 10 части 2 статьи 252 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, при этом нахождение административных истцов в исправительном учреждении к обстоятельствам, объективно исключающим возможность представления реквизитов банковского счета, отнесены быть не могут.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 135.1 "Непредставление банком, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция привлекла банк к ответственности по ст. 135.1 НК РФ, поскольку в ответ на запрос о представлении выписок по операциям на счетах налогоплательщика банк представил выписки, которые не содержали сведений, позволяющих идентифицировать контрагентов налогоплательщика (ИНН и наименование контрагентов). Банк оспорил привлечение к ответственности, указав, что представленные выписки соответствуют требованиям ЦБ РФ и Приказу ФНС России от 31.12.2019 N ММВ-7-2/679@, при этом банк не располагает сведениями об ИНН, наименовании и номерах счетов получателей средств - клиентов сторонних кредитных организаций. Суд признал правомерным привлечение банка к ответственности, поскольку банк ненадлежаще исполнил обязанность по предоставлению информации, указав в выписках лишь внутрибанковский корреспондирующий счет 47422, относящийся к структурному подразделению банка, и иные реквизиты банка вместо реквизитов контрагентов, отражающие не реальную информацию о совершенной операции, а внутренний порядок осуществления банковских операций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция привлекла банк к ответственности по ст. 135.1 НК РФ, поскольку в ответ на запрос о представлении выписок по операциям на счетах налогоплательщика банк представил выписки, которые не содержали сведений, позволяющих идентифицировать контрагентов налогоплательщика (ИНН и наименование контрагентов). Банк оспорил привлечение к ответственности, указав, что представленные выписки соответствуют требованиям ЦБ РФ и Приказу ФНС России от 31.12.2019 N ММВ-7-2/679@, при этом банк не располагает сведениями об ИНН, наименовании и номерах счетов получателей средств - клиентов сторонних кредитных организаций. Суд признал правомерным привлечение банка к ответственности, поскольку банк ненадлежаще исполнил обязанность по предоставлению информации, указав в выписках лишь внутрибанковский корреспондирующий счет 47422, относящийся к структурному подразделению банка, и иные реквизиты банка вместо реквизитов контрагентов, отражающие не реальную информацию о совершенной операции, а внутренний порядок осуществления банковских операций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Доказывает ли товарная накладная, подписанная неуполномоченным лицом, передачу товара по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пунктом 1.2 постановления Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций" к первичным документам, на основании которых осуществляется учет торговых операций, отнесена товарная накладная (форма N ТОРГ-12). Товарная накладная должна содержать наименование, адрес, телефон, факс и банковские реквизиты грузоотправителя, грузополучателя, поставщика, плательщика; сведения о транспортной накладной (ее номере и дате); должности и подписи лиц, разрешивших отпуск груза и фактически отпустивших груз (с расшифровкой их Ф.И.О.), заверенные печатью организации; номер и дату доверенности, на основании которой груз принят к перевозке от грузоотправителя, а также информацию о том, кем и кому (организация, должность лица, его Ф.И.О.) эта доверенность выдана; подпись и должность лица, принявшего груз по доверенности, расшифровку подписи; должность и подпись лица, выступающего от имени грузополучателя о получении груза, с расшифровкой Ф.И.О., заверенные печатью организации.
Доказывает ли товарная накладная, подписанная неуполномоченным лицом, передачу товара по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пунктом 1.2 постановления Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций" к первичным документам, на основании которых осуществляется учет торговых операций, отнесена товарная накладная (форма N ТОРГ-12). Товарная накладная должна содержать наименование, адрес, телефон, факс и банковские реквизиты грузоотправителя, грузополучателя, поставщика, плательщика; сведения о транспортной накладной (ее номере и дате); должности и подписи лиц, разрешивших отпуск груза и фактически отпустивших груз (с расшифровкой их Ф.И.О.), заверенные печатью организации; номер и дату доверенности, на основании которой груз принят к перевозке от грузоотправителя, а также информацию о том, кем и кому (организация, должность лица, его Ф.И.О.) эта доверенность выдана; подпись и должность лица, принявшего груз по доверенности, расшифровку подписи; должность и подпись лица, выступающего от имени грузополучателя о получении груза, с расшифровкой Ф.И.О., заверенные печатью организации.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 18.08.2000 N БГ-3-18/297
(ред. от 11.10.2005, с изм. от 25.12.2009)
"О мерах по обеспечению принятия и реализации решений по рассмотрению вопросов отражения в лицевых счетах налогоплательщиков денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщиков, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов"В графах 12 и 13 указываются реквизиты документа, на основании которого банк отнесен к одному из вариантов (например, дата утверждения мирового соглашения Арбитражным судом и номер арбитражного дела; дата и номер приказа Банка России об отзыве лицензии на осуществление банковских операций; дата и номер записи налогового органа о регистрации в ЕГРЮЛ банка в связи с ликвидацией либо приказа Банка России о государственной регистрации кредитной организации в связи с его ликвидацией (аннулировании в Книге государственной регистрации кредитных организаций записи о регистрации кредитной организации)).
(ред. от 11.10.2005, с изм. от 25.12.2009)
"О мерах по обеспечению принятия и реализации решений по рассмотрению вопросов отражения в лицевых счетах налогоплательщиков денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщиков, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов"В графах 12 и 13 указываются реквизиты документа, на основании которого банк отнесен к одному из вариантов (например, дата утверждения мирового соглашения Арбитражным судом и номер арбитражного дела; дата и номер приказа Банка России об отзыве лицензии на осуществление банковских операций; дата и номер записи налогового органа о регистрации в ЕГРЮЛ банка в связи с ликвидацией либо приказа Банка России о государственной регистрации кредитной организации в связи с его ликвидацией (аннулировании в Книге государственной регистрации кредитных организаций записи о регистрации кредитной организации)).
Постановление Правительства РФ от 01.12.2021 N 2153
(ред. от 29.12.2023)
"О некоторых вопросах использования информации о реквизитах банковских счетов граждан"2. Установить, что до 1 июня 2022 г. Пенсионный фонд Российской Федерации вправе получать посредством Единой государственной информационной системы социального обеспечения информацию о реквизитах банковского счета гражданина для перечисления денежных средств при наличии его согласия на использование указанных реквизитов банковских счетов в целях получения мер социальной защиты (поддержки), назначение и предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации отнесено к компетенции Пенсионного фонда Российской Федерации.
(ред. от 29.12.2023)
"О некоторых вопросах использования информации о реквизитах банковских счетов граждан"2. Установить, что до 1 июня 2022 г. Пенсионный фонд Российской Федерации вправе получать посредством Единой государственной информационной системы социального обеспечения информацию о реквизитах банковского счета гражданина для перечисления денежных средств при наличии его согласия на использование указанных реквизитов банковских счетов в целях получения мер социальной защиты (поддержки), назначение и предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации отнесено к компетенции Пенсионного фонда Российской Федерации.
Статья: Об отклонении заявок в связи с непредставлением участником реквизитов счета
(Раев К., Гурин О.Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2023, N 2)Реквизиты счета могут не представляться участником закупки только в том случае, если в соответствии с законодательством РФ такой счет открывается после заключения контракта. Например, если предусматривается банковское или казначейское сопровождение расчетов по контракту.
(Раев К., Гурин О.Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2023, N 2)Реквизиты счета могут не представляться участником закупки только в том случае, если в соответствии с законодательством РФ такой счет открывается после заключения контракта. Например, если предусматривается банковское или казначейское сопровождение расчетов по контракту.
Вопрос: Коллективным договором предусмотрена выплата материальной помощи родственникам умершего работника. Нужно ли получать согласие на обработку персональных данных при выплате родственнику материальной помощи (для предоставления материальной помощи требуются, например, свидетельство о браке, реквизиты банковского счета)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Коллективным договором предусмотрена выплата материальной помощи родственникам умершего работника. Нужно ли получать согласие на обработку персональных данных при выплате родственнику материальной помощи (для предоставления материальной помощи требуются, например, свидетельство о браке, реквизиты банковского счета)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Коллективным договором предусмотрена выплата материальной помощи родственникам умершего работника. Нужно ли получать согласие на обработку персональных данных при выплате родственнику материальной помощи (для предоставления материальной помощи требуются, например, свидетельство о браке, реквизиты банковского счета)?
Вопрос: Организация оплачивает банковскую гарантию. В платежном поручении в поле 24 ("Назначение платежа") организация указала также наименование отдела организации, ответственного за сделку (бухгалтерия). Банк направил письмо в адрес организации с требованием изменить назначение платежа. Правомерны ли требования банка?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, требования банка правомерны. Для банка данная информация может затруднять идентификацию платежа. Информация о наименовании отдела организации, который ответственен за данную сделку, не может рассматриваться как идентифицирующая платеж как таковой, поскольку непосредственно не относится к платежу по банковской гарантии.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, требования банка правомерны. Для банка данная информация может затруднять идентификацию платежа. Информация о наименовании отдела организации, который ответственен за данную сделку, не может рассматриваться как идентифицирующая платеж как таковой, поскольку непосредственно не относится к платежу по банковской гарантии.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Исходя из этого, с 01.01.2013 формы первичных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм, не являются обязательными к применению. При этом важно учитывать, что те первичные документы, формы которых установлены уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов, продолжают оставаться обязательными к применению. К таким документам, в частности, можно отнести кассовые, банковские документы, счета-фактуры, транспортную накладную.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Исходя из этого, с 01.01.2013 формы первичных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм, не являются обязательными к применению. При этом важно учитывать, что те первичные документы, формы которых установлены уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов, продолжают оставаться обязательными к применению. К таким документам, в частности, можно отнести кассовые, банковские документы, счета-фактуры, транспортную накладную.
Статья: Исполнительная надпись нотариуса как правовое средство защиты корпоративных прав
(Цветкова Е.С.)
("Хозяйство и право", 2023, N 5)"С моментом возникновения свободных рыночных отношений в России можно связать и начало существования необходимых форм обслуживания новой экономической корпоративной системы" <5>. К сожалению, на практике, используя исполнительную надпись нотариуса, стороны корпоративных правоотношений могут предпринимать попытки совершить неправомерные действия, в частности легализовать доходы. В юридической литературе неоднократно поднимался вопрос относительно рисков, которые может нести за собой применение данной формы защиты прав. Институт исполнительной надписи, будучи относительно простым в части реализации по сравнению с иными способами защиты нарушенных прав, может привести к исполнению притворных и мнимых сделок, которые прикрывают собой на первый взгляд бесспорные требования взыскателя к должнику. При этом форма таких сделок может полностью соответствовать требованиям, предъявляемым российским законодательством к документам, на которых могут быть совершены исполнительные надписи. Так, М.Н. Илюшина пишет: "Надо отметить, что в отношении исполнительной надписи актуализировалась проблема возможного злоупотребления этим институтом со стороны взыскателя" <6>. А.М. Коновалов небезосновательно полагает, что институт исполнительной надписи нотариуса имеет ряд проблем, способных превратить его из способа защиты нарушенных прав в инструмент различных злоупотреблений со стороны взыскателя <7>. Примерами подозрительных корпоративных сделок, на основании которых может быть реализована легализация доходов по исполнительной надписи нотариуса, могут быть договоры займа, заключенные на короткий срок, либо нотариально удостоверенное дополнительное соглашение к основному договору, устанавливающему задолженность, который составлен в простой письменной форме. В последнем примере нотариально оформленное дополнительное соглашение может изменять порядок расчетов, сроки для возврата денежных средств и иные условия для придания основному договору нотариальной формы. Также к критериям подозрительности можно отнести указание в расчете, предоставленном кредитором, реквизитов иностранного банка. Нотариусу также необходимо проанализировать, имеется ли реальный спор между сторонами спора. Отсутствие реального спора между сторонами корпоративного спора может свидетельствовать о том, что основанием для совершения исполнительной надписи может выступать притворная сделка, вследствие чего стороны не имеют действительных намерений по проведению взаиморасчетов.
(Цветкова Е.С.)
("Хозяйство и право", 2023, N 5)"С моментом возникновения свободных рыночных отношений в России можно связать и начало существования необходимых форм обслуживания новой экономической корпоративной системы" <5>. К сожалению, на практике, используя исполнительную надпись нотариуса, стороны корпоративных правоотношений могут предпринимать попытки совершить неправомерные действия, в частности легализовать доходы. В юридической литературе неоднократно поднимался вопрос относительно рисков, которые может нести за собой применение данной формы защиты прав. Институт исполнительной надписи, будучи относительно простым в части реализации по сравнению с иными способами защиты нарушенных прав, может привести к исполнению притворных и мнимых сделок, которые прикрывают собой на первый взгляд бесспорные требования взыскателя к должнику. При этом форма таких сделок может полностью соответствовать требованиям, предъявляемым российским законодательством к документам, на которых могут быть совершены исполнительные надписи. Так, М.Н. Илюшина пишет: "Надо отметить, что в отношении исполнительной надписи актуализировалась проблема возможного злоупотребления этим институтом со стороны взыскателя" <6>. А.М. Коновалов небезосновательно полагает, что институт исполнительной надписи нотариуса имеет ряд проблем, способных превратить его из способа защиты нарушенных прав в инструмент различных злоупотреблений со стороны взыскателя <7>. Примерами подозрительных корпоративных сделок, на основании которых может быть реализована легализация доходов по исполнительной надписи нотариуса, могут быть договоры займа, заключенные на короткий срок, либо нотариально удостоверенное дополнительное соглашение к основному договору, устанавливающему задолженность, который составлен в простой письменной форме. В последнем примере нотариально оформленное дополнительное соглашение может изменять порядок расчетов, сроки для возврата денежных средств и иные условия для придания основному договору нотариальной формы. Также к критериям подозрительности можно отнести указание в расчете, предоставленном кредитором, реквизитов иностранного банка. Нотариусу также необходимо проанализировать, имеется ли реальный спор между сторонами спора. Отсутствие реального спора между сторонами корпоративного спора может свидетельствовать о том, что основанием для совершения исполнительной надписи может выступать притворная сделка, вследствие чего стороны не имеют действительных намерений по проведению взаиморасчетов.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 августа 2019 г. N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Арзуманова Л.Л., Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Запрос Банка России относится к числу индивидуальных правовых актов, принимаемых им по отношению к хозяйствующим субъектам, поэтому требования к реквизитам запроса аналогичны требованиям, предъявляемым к реквизитам предписаний Банка России. Текст запроса должен содержать обращенное к оператору инвестиционной платформы требование представить в адрес Банка России конкретную информацию, также должны быть указаны мотивы данного требования.
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Арзуманова Л.Л., Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Запрос Банка России относится к числу индивидуальных правовых актов, принимаемых им по отношению к хозяйствующим субъектам, поэтому требования к реквизитам запроса аналогичны требованиям, предъявляемым к реквизитам предписаний Банка России. Текст запроса должен содержать обращенное к оператору инвестиционной платформы требование представить в адрес Банка России конкретную информацию, также должны быть указаны мотивы данного требования.
Вопрос: Какие реквизиты покупателя должен содержать кассовый чек?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Требования к реквизитному составу кассового чека установлены ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ. Указанной статьей определены обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек: наименование продавца, его адрес, дата и время расчета, наименование товара, специальные "кассовые" реквизиты (фискальный признак документа, регистрационный номер контрольно-кассовой техники, заводской номер экземпляра модели фискального накопителя и др.) и т.д. Кроме этого, в данной статье содержатся дополнительные обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, выдаваемый платежным агентом и банковским платежным агентом (п. п. 3 и 4 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ). Среди данных реквизитов не поименованы реквизиты, которые относятся к сведениям о покупателе, за исключением абонентского номера либо адреса электронной почты покупателя (клиента) (в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети Интернет, на котором такой документ может быть получен).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Требования к реквизитному составу кассового чека установлены ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ. Указанной статьей определены обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек: наименование продавца, его адрес, дата и время расчета, наименование товара, специальные "кассовые" реквизиты (фискальный признак документа, регистрационный номер контрольно-кассовой техники, заводской номер экземпляра модели фискального накопителя и др.) и т.д. Кроме этого, в данной статье содержатся дополнительные обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, выдаваемый платежным агентом и банковским платежным агентом (п. п. 3 и 4 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ). Среди данных реквизитов не поименованы реквизиты, которые относятся к сведениям о покупателе, за исключением абонентского номера либо адреса электронной почты покупателя (клиента) (в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети Интернет, на котором такой документ может быть получен).
Вопрос: Как отразить в договоре информацию о том, что он подписывается по доверенности?
(Консультация эксперта, 2025)В разделе договора, посвященном банковским и иным реквизитам сторон, в графе, которая относится к организации или предпринимателю, от имени которых договор заключается представителем, необходимо указать фамилию и инициалы или имя и отчество представителя и добавить положение о том, что он действует по доверенности, с указанием ее реквизитов. Непосредственно в тексте договора паспортные данные представителя, заключающего договор по доверенности, указывать не требуется, поскольку закон такое требование не устанавливает. Указанные данные содержатся в тексте доверенности, оригинал или заверенную копию которой контрагент должен запросить у представляемой стороны для подтверждения полномочий ее представителя.
(Консультация эксперта, 2025)В разделе договора, посвященном банковским и иным реквизитам сторон, в графе, которая относится к организации или предпринимателю, от имени которых договор заключается представителем, необходимо указать фамилию и инициалы или имя и отчество представителя и добавить положение о том, что он действует по доверенности, с указанием ее реквизитов. Непосредственно в тексте договора паспортные данные представителя, заключающего договор по доверенности, указывать не требуется, поскольку закон такое требование не устанавливает. Указанные данные содержатся в тексте доверенности, оригинал или заверенную копию которой контрагент должен запросить у представляемой стороны для подтверждения полномочий ее представителя.
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Реквизиты счета не указываются участником только в том случае, если в соответствии с законодательством РФ такой счет открывается после заключения контракта. Например, если предусматривается банковское или казначейское сопровождение расчетов по контракту.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Реквизиты счета не указываются участником только в том случае, если в соответствии с законодательством РФ такой счет открывается после заключения контракта. Например, если предусматривается банковское или казначейское сопровождение расчетов по контракту.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Исходя из этого, с 01.01.2013 формы первичных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм, не являются обязательными к применению. При этом важно учитывать, что те первичные документы, формы которых установлены уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов, продолжают оставаться обязательными к применению. К таким документам, в частности, можно отнести кассовые, банковские документы, счета-фактуры, транспортную накладную.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Исходя из этого, с 01.01.2013 формы первичных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм, не являются обязательными к применению. При этом важно учитывать, что те первичные документы, формы которых установлены уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов, продолжают оставаться обязательными к применению. К таким документам, в частности, можно отнести кассовые, банковские документы, счета-фактуры, транспортную накладную.