Чек самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Чек самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проанализировав договор, акты об оказании услуг, чеки, объяснения самозанятого, суд пришел к выводу, что характер и специфика оказываемых услуг не свидетельствуют о наличии трудовых отношений между сторонами. Так, оплата осуществлялась после подписания акта приемки-передачи выполненных работ в зависимости от объема выполненной работы. При этом в договоре не оговорены подчинение исполнителя правилам внутреннего трудового распорядка, не предусмотрена выплата пособий, предоставление выходных дней и отпуска.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проанализировав договор, акты об оказании услуг, чеки, объяснения самозанятого, суд пришел к выводу, что характер и специфика оказываемых услуг не свидетельствуют о наличии трудовых отношений между сторонами. Так, оплата осуществлялась после подписания акта приемки-передачи выполненных работ в зависимости от объема выполненной работы. При этом в договоре не оговорены подчинение исполнителя правилам внутреннего трудового распорядка, не предусмотрена выплата пособий, предоставление выходных дней и отпуска.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Должны ли самозанятые граждане платить налоги с вознаграждений за оказанные физическим лицам услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для формирования чека нужно зайти в приложение "Мой налог" в сервис "Новая продажа" и заполнить, в частности, следующую информацию (ч. 6, 7 ст. 14 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для формирования чека нужно зайти в приложение "Мой налог" в сервис "Новая продажа" и заполнить, в частности, следующую информацию (ч. 6, 7 ст. 14 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"3. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"3. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@
"О применении налога на профессиональный доход"5. По вопросу способов хранения и необходимости распечатывания чеков.
"О применении налога на профессиональный доход"5. По вопросу способов хранения и необходимости распечатывания чеков.
Формы
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Это противоречит договору с физлицом и иным документам, в которых указана сумма вознаграждения 100 тыс. руб. (например, акту выполнения работ). Именно 100 тыс. руб. должны быть учтены в налоговых расходах организации, и только с этой суммы она должна начислить страховые взносы. А в случаях, как в нашем примере, когда с физлицом заключен договор как с плательщиком НПД, этот его статус указан в самом договоре и сумма дохода 100 тыс. руб. фигурирует в его чеке самозанятого (чек передается в налоговую).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Это противоречит договору с физлицом и иным документам, в которых указана сумма вознаграждения 100 тыс. руб. (например, акту выполнения работ). Именно 100 тыс. руб. должны быть учтены в налоговых расходах организации, и только с этой суммы она должна начислить страховые взносы. А в случаях, как в нашем примере, когда с физлицом заключен договор как с плательщиком НПД, этот его статус указан в самом договоре и сумма дохода 100 тыс. руб. фигурирует в его чеке самозанятого (чек передается в налоговую).
Статья: За что может наказать ФНС при работе с самозанятыми: судебная практика 2022 года
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)Каждая оплата со стороны работодателя сопровождается чеком самозанятого из приложения "Мой налог". Даже если подписан акт выполненных работ, чек нужен обязательно. Иначе эти оплаты учесть в расходах будет затруднительно.
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)Каждая оплата со стороны работодателя сопровождается чеком самозанятого из приложения "Мой налог". Даже если подписан акт выполненных работ, чек нужен обязательно. Иначе эти оплаты учесть в расходах будет затруднительно.
Статья: О предпринимательском характере деятельности самозанятых
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)Самостоятельность как признак указывает на осознанный волевой характер действий человека, каждое частное лицо осуществляет деятельность по своей воле и в своем интересе [2, 3]. Самозанятый участвует в экономической деятельности самостоятельно, вступает в правоотношение от своего лица. Так, деятельность самозанятых не может заключаться в предпринимательской деятельности в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ), в деятельности в рамках трудовых отношений (пп. 1 и 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). При расчетах с клиентом самозанятый выдает чек, в котором фиксируется идентифицирующая самозанятого информация и отражается его статус (ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)Самостоятельность как признак указывает на осознанный волевой характер действий человека, каждое частное лицо осуществляет деятельность по своей воле и в своем интересе [2, 3]. Самозанятый участвует в экономической деятельности самостоятельно, вступает в правоотношение от своего лица. Так, деятельность самозанятых не может заключаться в предпринимательской деятельности в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ), в деятельности в рамках трудовых отношений (пп. 1 и 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). При расчетах с клиентом самозанятый выдает чек, в котором фиксируется идентифицирующая самозанятого информация и отражается его статус (ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.01.2024 N 03-11-11/3947 <Об определении дохода, передаче и формировании чека в целях НПД при оказании услуг иностранному юрлицу>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Как самозанятый формирует чек заказчику и в какие сроки
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Как самозанятый формирует чек заказчику и в какие сроки
Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
Статья: Новости от 08.09.2023
("Главная книга", 2023, N 18)Отсутствие Интернета не повод не формировать
("Главная книга", 2023, N 18)Отсутствие Интернета не повод не формировать
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы по операциям с самозанятым подтвердите чеком и актом о выполнении работ или оказании услуг (Информация ФНС России, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы по операциям с самозанятым подтвердите чеком и актом о выполнении работ или оказании услуг (Информация ФНС России, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).
Вопрос: О формировании счета плательщиком НПД.
(Письмо ФНС России от 13.01.2023 N ЗГ-3-20/319@)Для этого необходимо в мобильном приложении "Мой налог" во вкладке "Счета" открыть нужный счет и в меню ("...") выбрать "Создать чек".
(Письмо ФНС России от 13.01.2023 N ЗГ-3-20/319@)Для этого необходимо в мобильном приложении "Мой налог" во вкладке "Счета" открыть нужный счет и в меню ("...") выбрать "Создать чек".
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.07.2023 N ЗГ-3-20/9902@ <О корректировке суммы НПД через приложение "Мой налог">
(Скворцова И.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Самозанятые обязаны формировать чек и передавать его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.
(Скворцова И.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Самозанятые обязаны формировать чек и передавать его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)Безосновательное аннулирование "самозанятого" чека -
("Главная книга", 2025, N 17)Безосновательное аннулирование "самозанятого" чека -