Бухгалтерский учет купонного дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский учет купонного дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать операции с облигациями в бухгалтерском учете организации-эмитента
(КонсультантПлюс, 2024)2.1. Как начислять проценты (купонный доход) по облигациям
(КонсультантПлюс, 2024)2.1. Как начислять проценты (купонный доход) по облигациям
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации - покупателя по первой части РЕПО операции, связанные с исполнением первой и второй частей сделки РЕПО, если цена покупки облигаций с амортизацией долга по первой части РЕПО выше, чем цена продажи таких же по существу облигаций по второй части РЕПО? Организация в период действия договора РЕПО получает от эмитента облигаций частичное погашение номинальной стоимости, которая по условиям договора РЕПО уменьшает цену облигаций, передаваемых по второй части РЕПО...
(Консультация эксперта, 2024)На отчетную дату (30 ноября) периода, в котором в налоговом учете отражается продажа облигаций, в бухгалтерском учете числится актив в размере стоимости приобретенных облигаций для исполнения второй части РЕПО (с учетом НКД) (1 850 000 руб.) и начисленного купонного дохода (296 руб.). На эту дату также числится ранее признанное обязательство по возврату кредитору (покупателю по второй части РЕПО) ценных бумаг (1 810 000 руб.). В налоговом учете данные активы и обязательства отсутствуют. Поскольку величина актива превышает величину обязательства, на сумму превышения образуется НВР и соответствующее ОНО в размере 8 059 руб. ((1 850 000 руб. + 296 руб. - 1 810 000 руб.) x 20%). Эта величина ОНО меньше величины ранее начисленного ОНО. Следовательно, на 30 ноября ОНО уменьшается на 10 710 руб. (18 769 руб. - 8 059 руб.).
(Консультация эксперта, 2024)На отчетную дату (30 ноября) периода, в котором в налоговом учете отражается продажа облигаций, в бухгалтерском учете числится актив в размере стоимости приобретенных облигаций для исполнения второй части РЕПО (с учетом НКД) (1 850 000 руб.) и начисленного купонного дохода (296 руб.). На эту дату также числится ранее признанное обязательство по возврату кредитору (покупателю по второй части РЕПО) ценных бумаг (1 810 000 руб.). В налоговом учете данные активы и обязательства отсутствуют. Поскольку величина актива превышает величину обязательства, на сумму превышения образуется НВР и соответствующее ОНО в размере 8 059 руб. ((1 850 000 руб. + 296 руб. - 1 810 000 руб.) x 20%). Эта величина ОНО меньше величины ранее начисленного ОНО. Следовательно, на 30 ноября ОНО уменьшается на 10 710 руб. (18 769 руб. - 8 059 руб.).