Бухгалтерский учет ИП на ПСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский учет ИП на ПСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Зачем индивидуальному предпринимателю (ИП) на патенте запасная упрощенная система налогообложения (УСН)
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)ЗАЧЕМ ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ (ИП) НА ПАТЕНТЕ
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)ЗАЧЕМ ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ (ИП) НА ПАТЕНТЕ
Вопрос: Можно ли принять к учету в целях налога на прибыль предъявленные подотчетным лицом товарные чеки на оказание услуг без кассовых чеков? Обязан ли ИП представлять документы, подтверждающие законность неиспользования ККТ при расчетах?
(Консультация эксперта, 2026)Законодательством не запрещено оформлять товарный чек при расчетах за оказанные услуги, в связи с чем товарный чек может являться одним из документов, подтверждающих расходы в целях налога на прибыль, при условии, что он содержит обязательные реквизиты первичного учетного документа, поименованные в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Кроме этого, расходы могут подтверждаться также документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (например, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором) (Письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-03-06/1/69359).
(Консультация эксперта, 2026)Законодательством не запрещено оформлять товарный чек при расчетах за оказанные услуги, в связи с чем товарный чек может являться одним из документов, подтверждающих расходы в целях налога на прибыль, при условии, что он содержит обязательные реквизиты первичного учетного документа, поименованные в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Кроме этого, расходы могут подтверждаться также документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (например, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором) (Письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-03-06/1/69359).
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"С 1 января 2013 г. вступает в силу Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", согласно подп. 4 пункта 1 статьи 2 которого сфера действия этого Федерального закона распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Однако согласно подп. 1 пункта 2 статьи 6 указанного Федерального закона бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. Так как налогоплательщики патентной системы налогообложения обязаны вести налоговый учет доходов, они могут не вести бухгалтерский учет.
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"С 1 января 2013 г. вступает в силу Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", согласно подп. 4 пункта 1 статьи 2 которого сфера действия этого Федерального закона распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Однако согласно подп. 1 пункта 2 статьи 6 указанного Федерального закона бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. Так как налогоплательщики патентной системы налогообложения обязаны вести налоговый учет доходов, они могут не вести бухгалтерский учет.
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)на оплату услуг индивидуального предпринимателя - специалиста по ремонту компьютеров - 2 000 руб. Предприниматель применяет ПСН, поэтому НДС к уплате не выставил.
(КонсультантПлюс, 2026)на оплату услуг индивидуального предпринимателя - специалиста по ремонту компьютеров - 2 000 руб. Предприниматель применяет ПСН, поэтому НДС к уплате не выставил.
Вопрос: О применении ИП, осуществляющим деятельность в сфере грузоперевозок, вычета НДС по ОС (тягачу), приобретенному в период применения ПСН, при переходе с 01.01.2026 на УСН.
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-07-11/8169)В 2025 г. индивидуальный предприниматель применял патентную систему налогообложения (ПСН). В указанный период было приобретено основное средство (тягач) у поставщика - плательщика НДС с выделением суммы налога в счете-фактуре, оформленном в соответствии с требованиями ст. 169 Налогового кодекса РФ. Основное средство принято к бухгалтерскому учету и используется в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-07-11/8169)В 2025 г. индивидуальный предприниматель применял патентную систему налогообложения (ПСН). В указанный период было приобретено основное средство (тягач) у поставщика - плательщика НДС с выделением суммы налога в счете-фактуре, оформленном в соответствии с требованиями ст. 169 Налогового кодекса РФ. Основное средство принято к бухгалтерскому учету и используется в предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2026)4. Кто ведет книгу учета доходов ИП на ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Кто ведет книгу учета доходов ИП на ПСН
Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в Московской области, если он оказывает консультационные услуги по ОКВЭД 62.02, 69.20, 70.22, 66.19, указанным им в ЕГРИП?
(Консультация эксперта, 2025)ПСН применяется индивидуальными предпринимателями в отношении определенных видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ, за исключением видов деятельности, установленных п. 6 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (п. 2 ст. 346.43, п. 1 ст. 346.44 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)ПСН применяется индивидуальными предпринимателями в отношении определенных видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ, за исключением видов деятельности, установленных п. 6 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (п. 2 ст. 346.43, п. 1 ст. 346.44 НК РФ).
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете делать это с помощью субсчетов бухгалтерского учета, если ведете его, или разработать специальные налоговые регистры (таблицы, в которых будет собираться нужная для учета информация).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете делать это с помощью субсчетов бухгалтерского учета, если ведете его, или разработать специальные налоговые регистры (таблицы, в которых будет собираться нужная для учета информация).
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)Конечно, несомненным достоинством ПСН по сравнению с УСН для налогоплательщиков является простота применения: налоговая декларация не представляется, бухгалтерский учет не ведется (ведется лишь книга учета доходов). Но появившийся недавно налог на профессиональный доход как более эффективная система налогообложения также обладает этими достоинствами и вполне заменит ПСН в случае работы ИП без привлечения наемных работников.
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)Конечно, несомненным достоинством ПСН по сравнению с УСН для налогоплательщиков является простота применения: налоговая декларация не представляется, бухгалтерский учет не ведется (ведется лишь книга учета доходов). Но появившийся недавно налог на профессиональный доход как более эффективная система налогообложения также обладает этими достоинствами и вполне заменит ПСН в случае работы ИП без привлечения наемных работников.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2026)Бухгалтерскую отчетность ИП не должны сдавать при любой системе налогообложения. Они освобождены от ведения бухгалтерского учета, но должны вести учет доходов (доходов и расходов, иных объектов налогообложения) на каждом из режимов (ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 54, п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, п. 1 ст. 346.53 НК РФ, ч. 1 ст. 6, ст. 14 Закона о налоге на профдоход, ст. 14 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, Письма Минфина России от 30.12.2019 N 03-11-11/103375, от 04.10.2018 N 03-11-10/71228, от 27.08.2012 N 03-11-11/257).
(КонсультантПлюс, 2026)Бухгалтерскую отчетность ИП не должны сдавать при любой системе налогообложения. Они освобождены от ведения бухгалтерского учета, но должны вести учет доходов (доходов и расходов, иных объектов налогообложения) на каждом из режимов (ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 54, п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, п. 1 ст. 346.53 НК РФ, ч. 1 ст. 6, ст. 14 Закона о налоге на профдоход, ст. 14 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, Письма Минфина России от 30.12.2019 N 03-11-11/103375, от 04.10.2018 N 03-11-10/71228, от 27.08.2012 N 03-11-11/257).
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)291. Приказ Федеральной налоговой службы от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения".
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)291. Приказ Федеральной налоговой службы от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения".
Статья: Применение УСН: ограничение по стоимости ОС
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)Отметим, что при совмещении УСН с патентной системой налогообложения (ПСН) индивидуальный предприниматель должен учитывать следующее.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)Отметим, что при совмещении УСН с патентной системой налогообложения (ПСН) индивидуальный предприниматель должен учитывать следующее.