Брокерский договор
Подборка наиболее важных документов по запросу Брокерский договор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)более пяти лет при условии, что эти акции составляют уставный капитал российской организации и по данным отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу выкупа, недвижимость, находящаяся в РФ, составляет (прямо или косвенно) не более 50% активов АО. В непрерывный срок владения акциями включается в том числе период, в течение которого они выбывали из собственности акционера по договору займа ценными бумагами с брокером или по договору репо (п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)более пяти лет при условии, что эти акции составляют уставный капитал российской организации и по данным отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу выкупа, недвижимость, находящаяся в РФ, составляет (прямо или косвенно) не более 50% активов АО. В непрерывный срок владения акциями включается в том числе период, в течение которого они выбывали из собственности акционера по договору займа ценными бумагами с брокером или по договору репо (п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ);
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также в соответствии с абз. 1 пп. 1 п. 2 ст. 226.1 НК РФ при получении доходов, в частности, от осуществления операций с ценными бумагами налоговым агентом признаются доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также в соответствии с абз. 1 пп. 1 п. 2 ст. 226.1 НК РФ при получении доходов, в частности, от осуществления операций с ценными бумагами налоговым агентом признаются доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 3 "Брокерская деятельность" Федерального закона "О рынке ценных бумаг""Факт выдачи займа подтвержден отчетом брокера за период с даты заключения договора и по 16.05.2024 г. (дата реорганизации АО "Открытия Брокер"). Представленный отчет содержит полную информацию обо всех, в том числе, маржинальных сделках, заключенных по поручению ответчика. Отчет брокера, в силу действующего законодательства (ст. 3 Федерального закона от 22.04.1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", Положение утвержденной Банком России от 31.01.2017 г. N 577-П) является доказательством заключения клиентом маржинальных сделок, выдачи займа (пункт 10.6. статьи 5 Регламент АО "Открытие Брокер"), движения денежных средств и принимается судом в качестве надлежащего доказательства."
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за манипулирование рынком
(КонсультантПлюс, 2026)...установлено, что в ходе... проверки был проведен анализ отдельных сделок с облигациями, совершенных в режиме основных торгов Биржей... между ООО... являющимся клиентом ПАО Банк... (соглашение о брокерском обслуживании...), и П., являющимся клиентом АО...
(КонсультантПлюс, 2026)...установлено, что в ходе... проверки был проведен анализ отдельных сделок с облигациями, совершенных в режиме основных торгов Биржей... между ООО... являющимся клиентом ПАО Банк... (соглашение о брокерском обслуживании...), и П., являющимся клиентом АО...
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)
"О рынке ценных бумаг"1. Брокерской деятельностью признается деятельность по исполнению поручения клиента (в том числе эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) на совершение гражданско-правовых сделок с ценными бумагами и (или) на заключение договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, осуществляемая на основании возмездных договоров с клиентом (далее - договор о брокерском обслуживании).
(ред. от 10.06.2026)
"О рынке ценных бумаг"1. Брокерской деятельностью признается деятельность по исполнению поручения клиента (в том числе эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) на совершение гражданско-правовых сделок с ценными бумагами и (или) на заключение договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, осуществляемая на основании возмездных договоров с клиентом (далее - договор о брокерском обслуживании).
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)2. Отношения таможенного представителя с декларантами или иными заинтересованными лицами строятся на договорной основе.
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)2. Отношения таможенного представителя с декларантами или иными заинтересованными лицами строятся на договорной основе.
Ситуация: Какие основные условия должны быть предусмотрены в договоре банковского вклада?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При заключении договора банковского вклада банк может предлагать вкладчику воспользоваться его дополнительными услугами или услугами третьих лиц, которые могут повлечь дополнительные расходы. Примером подобного рода услуг может быть договор страхования жизни вкладчика со страховой компанией или договор оказания брокерских (дилерских) услуг для проведения операций на фондовом рынке. Вместе с тем банк не вправе навязывать дополнительные платные услуги, обуславливая заключение договора банковского вклада обязательным приобретением иных услуг. Оказание таких дополнительных услуг возможно только с согласия клиента (пп. 5 п. 2, п. 3.1 ст. 16 Закона от 07.02.1992 N 2300-1).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При заключении договора банковского вклада банк может предлагать вкладчику воспользоваться его дополнительными услугами или услугами третьих лиц, которые могут повлечь дополнительные расходы. Примером подобного рода услуг может быть договор страхования жизни вкладчика со страховой компанией или договор оказания брокерских (дилерских) услуг для проведения операций на фондовом рынке. Вместе с тем банк не вправе навязывать дополнительные платные услуги, обуславливая заключение договора банковского вклада обязательным приобретением иных услуг. Оказание таких дополнительных услуг возможно только с согласия клиента (пп. 5 п. 2, п. 3.1 ст. 16 Закона от 07.02.1992 N 2300-1).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Это означает, что, если соответствующую операцию с ценными бумагами проводит посредник из числа перечисленных в п. 2 ст. 226.1 НК РФ (например, брокер, осуществляющий в интересах физлица операции с ценными бумагами по договору на брокерское обслуживание), у АО обязанностей налогового агента по НДФЛ не возникает. Налоговым агентами являются указанные посредники.
(КонсультантПлюс, 2024)Это означает, что, если соответствующую операцию с ценными бумагами проводит посредник из числа перечисленных в п. 2 ст. 226.1 НК РФ (например, брокер, осуществляющий в интересах физлица операции с ценными бумагами по договору на брокерское обслуживание), у АО обязанностей налогового агента по НДФЛ не возникает. Налоговым агентами являются указанные посредники.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами (ПФИ) на основании договора о брокерском обслуживании.
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-04-05/128419)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами (ПФИ) на основании договора о брокерском обслуживании.
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-04-05/128419)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами (ПФИ) на основании договора о брокерском обслуживании.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-07/92050 дополнительно сообщается, что если перечнем услуг, оказываемых брокером в соответствии с лицензией на осуществление брокерской деятельности, предусмотрены услуги по исполнению поручений клиентов на совершение гражданско-правовых сделок с иностранной валютой, то такие услуги, оказываемые брокером на основании договора о брокерском обслуживании, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-07/92050 дополнительно сообщается, что если перечнем услуг, оказываемых брокером в соответствии с лицензией на осуществление брокерской деятельности, предусмотрены услуги по исполнению поручений клиентов на совершение гражданско-правовых сделок с иностранной валютой, то такие услуги, оказываемые брокером на основании договора о брокерском обслуживании, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Вопрос: Об установлении в договоре о брокерском обслуживании условий, связанных с отказом в приеме поручений и закрытием позиций клиента и не обусловленных принятием НПР1 и НПР2 отрицательных значений.
(Письмо Банка России от 15.08.2025 N 38-1-3/4656)Вопрос: Могут ли договором о брокерском обслуживании предусматриваться более строгие по сравнению с Указанием Банка России от 12.02.2024 N 6681-У <1> условия, касающиеся оснований для отказа в приеме поручений клиента и закрытия брокером позиций клиента, не обусловленные соответственно принятием НПР1 <2> и НПР2 <3> отрицательных значений?
(Письмо Банка России от 15.08.2025 N 38-1-3/4656)Вопрос: Могут ли договором о брокерском обслуживании предусматриваться более строгие по сравнению с Указанием Банка России от 12.02.2024 N 6681-У <1> условия, касающиеся оснований для отказа в приеме поручений клиента и закрытия брокером позиций клиента, не обусловленные соответственно принятием НПР1 <2> и НПР2 <3> отрицательных значений?
Статья: Рынок ценных бумаг
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Брокерская деятельность заключается в исполнении поручения клиента на совершение гражданско-правовых сделок с ценными бумагами и (или) на заключение договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, осуществляемая на основании возмездных договоров с клиентом (договор о брокерском обслуживании) (абз. 1 п. 1 ст. 3 Закона о рынке ценных бумаг).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Брокерская деятельность заключается в исполнении поручения клиента на совершение гражданско-правовых сделок с ценными бумагами и (или) на заключение договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, осуществляемая на основании возмездных договоров с клиентом (договор о брокерском обслуживании) (абз. 1 п. 1 ст. 3 Закона о рынке ценных бумаг).
Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов в виде процентов по ценным бумагам, в том числе являющимся объектом РЕПО, и в рамках договора о брокерском обслуживании.
(Письмо Минфина России от 30.03.2026 N 03-08-05/25706)Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов в виде процентов по ценным бумагам, в том числе являющимся объектом РЕПО, и в рамках договора о брокерском обслуживании.
(Письмо Минфина России от 30.03.2026 N 03-08-05/25706)Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов в виде процентов по ценным бумагам, в том числе являющимся объектом РЕПО, и в рамках договора о брокерском обслуживании.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Индивидуальный инвестиционный счет - это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг клиента - физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. Такой счет открывает и ведет брокер, доверительный управляющий или управляющая компания открытого паевого инвестиционного фонда на основании отдельного договора на брокерское обслуживание, отдельного договора доверительного управления ценными бумагами или договора доверительного управления открытым паевым инвестиционным фондом, в котором предусматривается открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета (п. 1 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Индивидуальный инвестиционный счет - это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг клиента - физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. Такой счет открывает и ведет брокер, доверительный управляющий или управляющая компания открытого паевого инвестиционного фонда на основании отдельного договора на брокерское обслуживание, отдельного договора доверительного управления ценными бумагами или договора доверительного управления открытым паевым инвестиционным фондом, в котором предусматривается открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета (п. 1 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ).
Готовое решение: Кто может оказывать риелторские услуги и чем они регулируются
(КонсультантПлюс, 2026)Аттестация риелторов осуществляется в рамках Системы добровольной сертификации услуг на рынке недвижимости Российской Федерации Российской гильдии риэлторов (см. Постановление Госстандарта России от 08.02.2002 N 14 о регистрации Системы). С нормативными документами указанной Системы сертификации можно ознакомиться на сайте гильдии - https://rgr.ru/. В рамках данной Системы специалисты по недвижимости могут быть аттестованы по квалификации агент, эксперт или брокер. При этом в отличие от агентов и экспертов лица, имеющие квалификацию "Специалист по недвижимости - брокер", могут выполнять административные функции в отношении подчиненных сотрудников, имеющих квалификацию Агент/Эксперт, и (или) иметь право подписи договоров на оказание брокерских услуг. Кроме того, в Профессиональном стандарте "Специалист по операциям с недвижимостью", утвержденном Приказом Минтруда России от 10.09.2019 N 611н, брокер по недвижимости назван в числе одного из возможных наименований профессии (должности), обобщенной трудовой функцией для которой является руководство агентством недвижимости (структурным подразделением) (п. 3.3 данного Стандарта). Таким образом, представляется, что брокер по недвижимости - это одна из возможных профессиональных квалификаций риелтора.
(КонсультантПлюс, 2026)Аттестация риелторов осуществляется в рамках Системы добровольной сертификации услуг на рынке недвижимости Российской Федерации Российской гильдии риэлторов (см. Постановление Госстандарта России от 08.02.2002 N 14 о регистрации Системы). С нормативными документами указанной Системы сертификации можно ознакомиться на сайте гильдии - https://rgr.ru/. В рамках данной Системы специалисты по недвижимости могут быть аттестованы по квалификации агент, эксперт или брокер. При этом в отличие от агентов и экспертов лица, имеющие квалификацию "Специалист по недвижимости - брокер", могут выполнять административные функции в отношении подчиненных сотрудников, имеющих квалификацию Агент/Эксперт, и (или) иметь право подписи договоров на оказание брокерских услуг. Кроме того, в Профессиональном стандарте "Специалист по операциям с недвижимостью", утвержденном Приказом Минтруда России от 10.09.2019 N 611н, брокер по недвижимости назван в числе одного из возможных наименований профессии (должности), обобщенной трудовой функцией для которой является руководство агентством недвижимости (структурным подразделением) (п. 3.3 данного Стандарта). Таким образом, представляется, что брокер по недвижимости - это одна из возможных профессиональных квалификаций риелтора.