Бракованный товар НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Бракованный товар НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комиссионер (субкомиссионер)1. НДС у комиссионера при возврате ему покупателем некачественного товара
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комитент1. НДС у комитента при возврате покупателем некачественного товара
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ввоз товаров на территорию РФ выделен в качестве самостоятельного объекта налогообложения. Действующее законодательство не предусматривает особенностей исчисления или освобождения от НДС на таможне в отношении товаров, ввозимых взамен бракованных без дополнительной оплаты поставщику.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ввоз товаров на территорию РФ выделен в качестве самостоятельного объекта налогообложения. Действующее законодательство не предусматривает особенностей исчисления или освобождения от НДС на таможне в отношении товаров, ввозимых взамен бракованных без дополнительной оплаты поставщику.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, с поставщика подлежит взысканию сумма соразмерного уменьшения стоимости некачественного товара, в том числе НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, с поставщика подлежит взысканию сумма соразмерного уменьшения стоимости некачественного товара, в том числе НДС.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Минфин пояснил, надо ли восстанавливать НДС, если товар от иностранного поставщика оказался с браком (19.05.2026)
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте некачественного товара
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте некачественного товара
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)Действующее законодательство не предусматривает особенностей исчисления или освобождения от НДС на таможне в отношении товаров, ввозимых взамен бракованных без дополнительной оплаты поставщику.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)Действующее законодательство не предусматривает особенностей исчисления или освобождения от НДС на таможне в отношении товаров, ввозимых взамен бракованных без дополнительной оплаты поставщику.
Статья: Новый подход к разрешению международных налоговых споров при участии России
(Поленчук М.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 8)В практике Международного коммерческого арбитражного суда при Торгово-промышленной палате РФ (далее - МКАС при ТПП РФ) распространены споры, в рамках которых поставщик требует от покупателя возмещения суммы НДС, уплаченного в связи с непредставлением документов, подтверждающих применение ставки 0% <13>; исполнитель требует от заказчика возмещения расходов на уплату НДС на основании налоговой оговорки в контракте <14>; покупатель требует от поставщика возмещения убытков в связи с поставкой некачественного товара, включая сумму НДС <15>.
(Поленчук М.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 8)В практике Международного коммерческого арбитражного суда при Торгово-промышленной палате РФ (далее - МКАС при ТПП РФ) распространены споры, в рамках которых поставщик требует от покупателя возмещения суммы НДС, уплаченного в связи с непредставлением документов, подтверждающих применение ставки 0% <13>; исполнитель требует от заказчика возмещения расходов на уплату НДС на основании налоговой оговорки в контракте <14>; покупатель требует от поставщика возмещения убытков в связи с поставкой некачественного товара, включая сумму НДС <15>.
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Каков порядок обложения НДС при возврате покупателем бракованного экспортного товара, по которому обоснованность применения нулевой ставки НДС документально подтверждена
(КонсультантПлюс, 2026)Каков порядок обложения НДС при возврате покупателем бракованного экспортного товара, по которому обоснованность применения нулевой ставки НДС документально подтверждена
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Так, в Письме Минфина России от 30.11.2010 N 03-07-08/343 сказано, что средства, полученные покупателем в качестве компенсации затрат на утилизацию некачественной продукции, в налоговую базу по НДС не включаются, поскольку не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2026)Так, в Письме Минфина России от 30.11.2010 N 03-07-08/343 сказано, что средства, полученные покупателем в качестве компенсации затрат на утилизацию некачественной продукции, в налоговую базу по НДС не включаются, поскольку не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Путеводитель по сделкам. Поставка. Покупатель1.1. НДС у покупателя при замене бракованного товара качественным
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик1.1. НДС у поставщика при утилизации бракованного товара покупателем с возмещением ему расходов в претензионном порядке
Готовое решение: Когда гарантийный ремонт освобождается от НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При этом от НДС освобождается только стоимость ремонта, запасных частей и деталей, которую вам компенсировал гарант-изготовитель (продавец, импортер). С вознаграждения и иных сумм, которые перечислены сверх этой стоимости, нужно начислить НДС. Если по гарантии покупателю заменяют бракованный товар на новый, то такая передача также будет облагаться НДС (Письмо Минфина России от 27.04.2021 N 03-07-11/32139);
(КонсультантПлюс, 2026)При этом от НДС освобождается только стоимость ремонта, запасных частей и деталей, которую вам компенсировал гарант-изготовитель (продавец, импортер). С вознаграждения и иных сумм, которые перечислены сверх этой стоимости, нужно начислить НДС. Если по гарантии покупателю заменяют бракованный товар на новый, то такая передача также будет облагаться НДС (Письмо Минфина России от 27.04.2021 N 03-07-11/32139);
Вопрос: О восстановлении принятого к вычету НДС, уплаченного при ввозе в РФ товара, приобретенного у иностранного контрагента, если впоследствии выявлен брак.
(Письмо Минфина России от 03.03.2026 N 03-07-08/16329)Вопрос: Необходимо ли восстанавливать НДС, уплаченный на таможне и принятый впоследствии организацией к вычету по поставленным товарно-материальным ценностям, если брак был обнаружен после приемки товарно-материальных ценностей, приобретенных у иностранного контрагента?
(Письмо Минфина России от 03.03.2026 N 03-07-08/16329)Вопрос: Необходимо ли восстанавливать НДС, уплаченный на таможне и принятый впоследствии организацией к вычету по поставленным товарно-материальным ценностям, если брак был обнаружен после приемки товарно-материальных ценностей, приобретенных у иностранного контрагента?