Расчет компенсации НДС при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет компенсации НДС при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Арендодатель на УСН и арендатор подписали соглашение, которым с 01.10.2024 установлена переменная часть арендной платы, рассчитываемая ежемесячно исходя из потребленных арендатором коммунальных услуг. Нужно ли начислять НДС с переменной части арендной платы за октябрь - декабрь 2024 г., поступившей в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата может состоять из основной (постоянной) части арендной платы, соответствующей стоимости определенного договором количества переданной в аренду площади, и дополнительной (переменной) части арендной платы (в том числе в виде компенсационной выплаты, являющейся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений). В указанном случае налоговая база в целях исчисления суммы НДС арендодателем определяется исходя из суммы арендной платы, состоящей из основной (постоянной) и дополнительной (переменной) частей (п. 1 Письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата может состоять из основной (постоянной) части арендной платы, соответствующей стоимости определенного договором количества переданной в аренду площади, и дополнительной (переменной) части арендной платы (в том числе в виде компенсационной выплаты, являющейся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений). В указанном случае налоговая база в целях исчисления суммы НДС арендодателем определяется исходя из суммы арендной платы, состоящей из основной (постоянной) и дополнительной (переменной) частей (п. 1 Письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивать НДФЛ и страховые взносы с безвозмездно переданных работникам масок, бахил и проч. не нужно. НДС по ним вы ставите к вычету в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивать НДФЛ и страховые взносы с безвозмездно переданных работникам масок, бахил и проч. не нужно. НДС по ним вы ставите к вычету в обычном порядке.
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.08.2023 N 17АП-7813/2023-ГК по делу N А60-55734/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору подряда.
Решение: Требование удовлетворено.Ссылки заявителя жалобы на то, что сторонами согласована следующая структура расчета: работы - 41 675 811 руб. 03 коп.; компенсация НДС при УСН - 8 335 162 руб. 01 коп., материалами дела не подтверждаются и более того, такая структура расчета цены контракта противоречит положениям пунктов 3.1 и 3.2 контракта, которыми установлена твердая цена контракта в сумме 50 010 973 руб. 04 коп. без НДС.
Требование: О взыскании задолженности по договору подряда.
Решение: Требование удовлетворено.Ссылки заявителя жалобы на то, что сторонами согласована следующая структура расчета: работы - 41 675 811 руб. 03 коп.; компенсация НДС при УСН - 8 335 162 руб. 01 коп., материалами дела не подтверждаются и более того, такая структура расчета цены контракта противоречит положениям пунктов 3.1 и 3.2 контракта, которыми установлена твердая цена контракта в сумме 50 010 973 руб. 04 коп. без НДС.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Смета к договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)...закрепленное фондом в договорах на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов условие о том, что в случае, если подрядная организация находится на упрощенной системе налогообложения, при закрытии выполненных работ подрядной организацией к итогам в акте о приемке выполненных работ (форма КС-2) применяется формула для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН, противоречит действующему законодательству и не подлежит применению при расчетах по спорному договору между лицами, его заключившими.
(КонсультантПлюс, 2026)...закрепленное фондом в договорах на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов условие о том, что в случае, если подрядная организация находится на упрощенной системе налогообложения, при закрытии выполненных работ подрядной организацией к итогам в акте о приемке выполненных работ (форма КС-2) применяется формула для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН, противоречит действующему законодательству и не подлежит применению при расчетах по спорному договору между лицами, его заключившими.
Нормативные акты
Обзор: "СПОТ, налоги, взносы и отчетность в июле 2026 года: основные изменения"
(КонсультантПлюс, 2026)- Взносы на травматизм с компенсаций работникам на удаленке
(КонсультантПлюс, 2026)- Взносы на травматизм с компенсаций работникам на удаленке
Вопрос: Может ли подрядчик, применяющий УСН и освобожденный от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, предусмотреть в смете к договору подряда, заключенному в 2026 г., компенсацию НДС, исчисленного по ставке 20%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли подрядчик, применяющий УСН и освобожденный от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, предусмотреть в смете к договору подряда, заключенному в 2026 г., компенсацию НДС, исчисленного по ставке 20%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли подрядчик, применяющий УСН и освобожденный от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, предусмотреть в смете к договору подряда, заключенному в 2026 г., компенсацию НДС, исчисленного по ставке 20%?
Статья: Маркетплейс + скидки = вопросы в учете продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДС (если он есть у продавца) с полученной компенсации скидки надо исчислить на ту же дату. На "доходно-расходной" УСН его можно будет впоследствии учесть в расходах (ведь этот НДС не предъявлялся маркетплейсу) <9>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДС (если он есть у продавца) с полученной компенсации скидки надо исчислить на ту же дату. На "доходно-расходной" УСН его можно будет впоследствии учесть в расходах (ведь этот НДС не предъявлялся маркетплейсу) <9>.
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)На "доходно-расходной" упрощенке входной НДС включается в расходы в обычном порядке <24>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)На "доходно-расходной" упрощенке входной НДС включается в расходы в обычном порядке <24>.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Вопрос 3: Возможно ли включение НДС в расчет экономически обоснованных расходов при защите тарифа, если организация применяет УСН (6%)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Вопрос 3: Возможно ли включение НДС в расчет экономически обоснованных расходов при защите тарифа, если организация применяет УСН (6%)?
Вопрос: Об НДС и налоге при УСН при получении организацией возмещения за изъятие недвижимого имущества для государственных нужд.
(Письмо Минфина России от 03.11.2023 N 03-07-11/105095)В связи с этим при получении сумм компенсации за изъятие объектов недвижимости для государственных нужд организации, не признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с применением УСН, налог на добавленную стоимость не исчисляют.
(Письмо Минфина России от 03.11.2023 N 03-07-11/105095)В связи с этим при получении сумм компенсации за изъятие объектов недвижимости для государственных нужд организации, не признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с применением УСН, налог на добавленную стоимость не исчисляют.
Статья: Очередные изменения в НК РФ, вступающие в силу с 2025 года
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Рассматриваемая норма дополнена следующим положением: при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) или УСН и при этом освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, счета-фактуры не составляются.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Рассматриваемая норма дополнена следующим положением: при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) или УСН и при этом освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, счета-фактуры не составляются.
Готовое решение: Как с 2026 г. указывать в договоре НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если в договоре определено, что цена установлена без учета налога, то, по нашему мнению, в общем случае продавец может начислить НДС сверх цены и предъявить его к уплате покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ). Если тот откажется, продавцу придется перечислить налог за счет своих средств. Затем он может потребовать в суде, чтобы покупатель компенсировал затраты на уплату налога. Вероятность выиграть такой спор будет выше, если договор заключен до того, как организации и ИП на УСН стали плательщиками НДС в связи с изменениями в НК РФ (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в договоре определено, что цена установлена без учета налога, то, по нашему мнению, в общем случае продавец может начислить НДС сверх цены и предъявить его к уплате покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ). Если тот откажется, продавцу придется перечислить налог за счет своих средств. Затем он может потребовать в суде, чтобы покупатель компенсировал затраты на уплату налога. Вероятность выиграть такой спор будет выше, если договор заключен до того, как организации и ИП на УСН стали плательщиками НДС в связи с изменениями в НК РФ (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201).
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2026)покупатель (заказчик) вправе принять к вычету НДС со всей цены договора, включая стоимость возмещенных расходов, на основании выставленного ему счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Для вычета необходимо соблюсти общие условия. Если покупатель (заказчик) на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, тогда "входной" НДС к вычету он принять не сможет.
(КонсультантПлюс, 2026)покупатель (заказчик) вправе принять к вычету НДС со всей цены договора, включая стоимость возмещенных расходов, на основании выставленного ему счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Для вычета необходимо соблюсти общие условия. Если покупатель (заказчик) на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, тогда "входной" НДС к вычету он принять не сможет.
Вопрос: В договоре перевозки указано о компенсации штрафов, уплаченных перевозчиком по вине грузоотправителя. В каком порядке перевозчик на УСН ("доходы минус расходы") учитывает суммы уплаченных штрафов и полученную компенсацию? Облагается ли компенсация НДС с 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку ст. 251 НК РФ не предусматривает исключение из доходов возмещение затрат на оплату сумм штрафов, полученная компенсация, по нашему мнению, учитывается налогоплательщиком в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку ст. 251 НК РФ не предусматривает исключение из доходов возмещение затрат на оплату сумм штрафов, полученная компенсация, по нашему мнению, учитывается налогоплательщиком в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.