Бонус нк рф
Подборка наиболее важных документов по запросу Бонус нк рф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При применении кассового метода денежный бонус учтите на дату перечисления денежных средств (п. 3 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении кассового метода денежный бонус учтите на дату перечисления денежных средств (п. 3 ст. 273 НК РФ).
Готовое решение: Как поставщику учесть предоставленные бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если премию (бонус) вы предоставили после того, как покупатель полностью перечислил оплату, то можете либо вернуть покупателю разницу, либо по соглашению с ним признать ее авансом в счет оплаты будущих поставок. В последнем случае не забудьте исчислить НДС с суммы аванса в том квартале, в котором вы предоставили премию (бонус) (п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.08.2012 N 03-07-15/118). Если же премию (бонус) вы предоставили до даты оплаты, то тогда просто уменьшаете сумму задолженности покупателя.
(КонсультантПлюс, 2026)Если премию (бонус) вы предоставили после того, как покупатель полностью перечислил оплату, то можете либо вернуть покупателю разницу, либо по соглашению с ним признать ее авансом в счет оплаты будущих поставок. В последнем случае не забудьте исчислить НДС с суммы аванса в том квартале, в котором вы предоставили премию (бонус) (п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.08.2012 N 03-07-15/118). Если же премию (бонус) вы предоставили до даты оплаты, то тогда просто уменьшаете сумму задолженности покупателя.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)68) доходы в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на банковский счет налогоплательщика денежных средств и (или) полной или частичной оплаты за налогоплательщика товаров и (или) услуг российскими и иностранными организациями, полученные в результате участия налогоплательщика в программах указанных российских и иностранных организаций с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт, направленных на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг указанных организаций и предусматривающих начисление бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) по основаниям, установленным в соответствующей программе, а также выплату в зависимости от количества начисленных бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) дохода в денежной или натуральной форме.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)68) доходы в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на банковский счет налогоплательщика денежных средств и (или) полной или частичной оплаты за налогоплательщика товаров и (или) услуг российскими и иностранными организациями, полученные в результате участия налогоплательщика в программах указанных российских и иностранных организаций с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт, направленных на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг указанных организаций и предусматривающих начисление бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) по основаниям, установленным в соответствующей программе, а также выплату в зависимости от количества начисленных бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) дохода в денежной или натуральной форме.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.05.2026 N 03-07-07/37124 <НДС-освобождение для общепита после АУСН>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)С 2024 года для организаций общепита действует один из самых ценных налоговых бонусов - освобождение от НДС по подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но чтобы им воспользоваться, нужно подтвердить, что зарплаты сотрудников были не ниже среднеотраслевого уровня в регионе. А источником данных для такого расчета закон прямо называет расчеты по страховым взносам (РСВ). Здесь и возникает коллизия: плательщики АУСН ("автоматизированной упрощенки") не платят страховые взносы за работников и, соответственно, не сдают РСВ. Можно ли после ухода с АУСН на общий УСН с НДС получить "общепитовскую" льготу? Комментируемое Письмо Минфина России от 04.05.2026 N 03-07-07/37124 дает положительный ответ, причем с подробным описанием механизма проверки.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)С 2024 года для организаций общепита действует один из самых ценных налоговых бонусов - освобождение от НДС по подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но чтобы им воспользоваться, нужно подтвердить, что зарплаты сотрудников были не ниже среднеотраслевого уровня в регионе. А источником данных для такого расчета закон прямо называет расчеты по страховым взносам (РСВ). Здесь и возникает коллизия: плательщики АУСН ("автоматизированной упрощенки") не платят страховые взносы за работников и, соответственно, не сдают РСВ. Можно ли после ухода с АУСН на общий УСН с НДС получить "общепитовскую" льготу? Комментируемое Письмо Минфина России от 04.05.2026 N 03-07-07/37124 дает положительный ответ, причем с подробным описанием механизма проверки.
Статья: Бонусы маркетплейсов: как квалифицировать и учитывать для целей налогообложения
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 7)В нашем случае бонусы - это поступления, которые имеют связь с реализацией товара. Ведь без реализации товара бонусы не были бы получены продавцом. Но если рассматривать бонусы как доход от реализации, то тогда их нужно включать в доходы в момент продажи товара. Ведь для доходов от реализации, согласно положениям п. 3 ст. 271 НК РФ датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемая в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату. Между тем в момент реализации товара у продавца еще нет никаких бонусов. Реализация товара происходит между продавцом и покупателем. Соответственно, доходом от реализации являются лишь поступления, связанные с расчетами за реализованные товары между ними (денежные средства, которые покупатель перечислил в оплату за проданный ему товар). Бонусы же начисляет не покупатель, а маркетплейс, и делает это уже по факту состоявшейся реализации. Таким образом, начисление бонусов - это отдельная операция, которая происходит не между сторонами операции по реализации товара и не в момент реализации. Кроме того, как уже говорилось выше, доход от бонусов возникает не в момент их начисления (получения), а в момент их зачета в оплату услуг маркетплейса. Поэтому, несмотря на то что бонусы имеют связь с реализацией товара, считать их для целей налогообложения доходом от реализации нельзя. А раз это не доход от реализации, то тогда, исходя из ст. 250 НК РФ, бонусы - это внереализационный доход.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 7)В нашем случае бонусы - это поступления, которые имеют связь с реализацией товара. Ведь без реализации товара бонусы не были бы получены продавцом. Но если рассматривать бонусы как доход от реализации, то тогда их нужно включать в доходы в момент продажи товара. Ведь для доходов от реализации, согласно положениям п. 3 ст. 271 НК РФ датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемая в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату. Между тем в момент реализации товара у продавца еще нет никаких бонусов. Реализация товара происходит между продавцом и покупателем. Соответственно, доходом от реализации являются лишь поступления, связанные с расчетами за реализованные товары между ними (денежные средства, которые покупатель перечислил в оплату за проданный ему товар). Бонусы же начисляет не покупатель, а маркетплейс, и делает это уже по факту состоявшейся реализации. Таким образом, начисление бонусов - это отдельная операция, которая происходит не между сторонами операции по реализации товара и не в момент реализации. Кроме того, как уже говорилось выше, доход от бонусов возникает не в момент их начисления (получения), а в момент их зачета в оплату услуг маркетплейса. Поэтому, несмотря на то что бонусы имеют связь с реализацией товара, считать их для целей налогообложения доходом от реализации нельзя. А раз это не доход от реализации, то тогда, исходя из ст. 250 НК РФ, бонусы - это внереализационный доход.
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Если при получении бонуса от продавца цена товаров изменяется, то следует восстановить НДС с разницы между ценой приобретения товара до получения бонуса и после получения бонуса (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если при получении бонуса от продавца цена товаров изменяется, то следует восстановить НДС с разницы между ценой приобретения товара до получения бонуса и после получения бонуса (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).