Больничный облагается взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничный облагается взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правила расчета пособия по уходу за ребенком до полутора лет
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)В 2023 году Елена 20 календарных дней была на больничном. Облагаемый взносами на обязательное социальное страхование заработок за период с января по декабрь 2023 года и с января по декабрь 2024 года составляет 1 300 000 руб. Поэтому средний дневной заработок составит:
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)В 2023 году Елена 20 календарных дней была на больничном. Облагаемый взносами на обязательное социальное страхование заработок за период с января по декабрь 2023 года и с января по декабрь 2024 года составляет 1 300 000 руб. Поэтому средний дневной заработок составит:
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая, что пособие по временной нетрудоспособности не облагается страховыми взносами в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, укажите в РСВ оплату первых трех дней болезни, которая производится за счет средств работодателя (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ, п. п. 4.8, 4.9, 13.18 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая, что пособие по временной нетрудоспособности не облагается страховыми взносами в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, укажите в РСВ оплату первых трех дней болезни, которая производится за счет средств работодателя (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ, п. п. 4.8, 4.9, 13.18 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.2 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, не принятые к зачету суммы выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности подлежат обложению страховыми взносами, т.к. не предусмотрены локальными актами и не имеют социального характера.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, не принятые к зачету суммы выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности подлежат обложению страховыми взносами, т.к. не предусмотрены локальными актами и не имеют социального характера.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;
Готовое решение: Как заполнить и подать сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев (разд. 2 формы ЕФС-1)
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма пособий по временной нетрудоспособности включается в показатели строки 2 в подразделе 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1, так как больничные не облагаются взносами на травматизм (пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, п. 167 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма пособий по временной нетрудоспособности включается в показатели строки 2 в подразделе 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1, так как больничные не облагаются взносами на травматизм (пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, п. 167 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
Готовое решение: Как оплачивается больничный лист работнику при производственной травме
(КонсультантПлюс, 2026)4. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами выплаты по больничному листу при производственной травме
(КонсультантПлюс, 2026)4. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами выплаты по больничному листу при производственной травме
Готовое решение: Как учитывать пособие по временной нетрудоспособности
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Страховые взносы на ОПС, медицинское страхование, страхование на ВНиМ и на травматизм с пособия по больничным листам
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Страховые взносы на ОПС, медицинское страхование, страхование на ВНиМ и на травматизм с пособия по больничным листам
Типовая ситуация: Как оплатить больничный лист
(Издательство "Главная книга", 2026)Страховые взносы с пособия не начисляйте (ст. 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Страховые взносы с пособия не начисляйте (ст. 422 НК РФ).
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами оплата больничного листа
(КонсультантПлюс, 2026)Пособие работнику по больничному листу за счет средств работодателя не облагайте страховыми взносами, если платите его в размере, установленном законодательством. Пособие, которое выплачивает СФР, страховыми взносами не облагается.
(КонсультантПлюс, 2026)Пособие работнику по больничному листу за счет средств работодателя не облагайте страховыми взносами, если платите его в размере, установленном законодательством. Пособие, которое выплачивает СФР, страховыми взносами не облагается.
Готовое решение: Как учесть доплату по больничному листу до фактического среднего заработка
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какими налогами и взносами облагать доплату по больничному листу до среднего заработка
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какими налогами и взносами облагать доплату по больничному листу до среднего заработка
Корреспонденция счетов: Как в 2026 г. отразить в учете казенного учреждения начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности бывшему работнику, если согласно листку нетрудоспособности заболевание наступило в течение 30 календарных дней после увольнения?..
(Консультация эксперта, 2026)Пособия по временной нетрудоспособности не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Пособия по временной нетрудоспособности не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как до 29 декабря 2025 г. (включительно) заполнить и подать сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев на производстве в разд. 2 формы ЕФС-1
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма пособий по временной нетрудоспособности формирует показатели строки 2 в подразделе 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1, так как больничные не облагаются взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, п. 165 Порядка заполнения формы ЕФС-1). Включите в показатели строки 2 суммы пособий, начисленных за счет организации:
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма пособий по временной нетрудоспособности формирует показатели строки 2 в подразделе 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1, так как больничные не облагаются взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, п. 165 Порядка заполнения формы ЕФС-1). Включите в показатели строки 2 суммы пособий, начисленных за счет организации:
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам в отношении уволенных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы оплатили бывшему работнику больничный лист, то эти суммы отразите в расчете по страховым взносам по тем же правилам, что и иные выплаты (вознаграждения) уволенным физлицам. При этом поскольку оплата больничного не облагается страховыми взносами, то ее нужно включить в показатели не облагаемых страховыми взносами выплат, в частности в совокупный показатель необлагаемых выплат и иных вознаграждений (строка 040 подраздела 1 разд. 1 расчета) (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы оплатили бывшему работнику больничный лист, то эти суммы отразите в расчете по страховым взносам по тем же правилам, что и иные выплаты (вознаграждения) уволенным физлицам. При этом поскольку оплата больничного не облагается страховыми взносами, то ее нужно включить в показатели не облагаемых страховыми взносами выплат, в частности в совокупный показатель необлагаемых выплат и иных вознаграждений (строка 040 подраздела 1 разд. 1 расчета) (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).