Благотворительность льготы для компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Благотворительность льготы для компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы формирования базовых понятий права социального обеспечения
(Мачульская Е.Е.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 3)Важно отметить, что источниками финансирования гарантий социальной защиты могут быть как обязательные страховые взносы, так и средства бюджетов всех уровней в рамках государственной системы, а за ее пределами - добровольные взносы, средства благотворительных организаций, пожертвования и т.п.
(Мачульская Е.Е.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 3)Важно отметить, что источниками финансирования гарантий социальной защиты могут быть как обязательные страховые взносы, так и средства бюджетов всех уровней в рамках государственной системы, а за ее пределами - добровольные взносы, средства благотворительных организаций, пожертвования и т.п.
Статья: Проблема лиц БОМЖ в получении квалифицированной медицинской помощи
(Хамитова Г.М., Орлов А.М.)
("Медицинское право", 2025, N 3)Кроме того, бездомные испытывают трудности при оформлении различных документов, таких как свидетельство о рождении, паспорт, а также пенсии и инвалидности. Эти документы крайне важны для получения социальной поддержки и услуг, но без стабильного адреса и необходимых ресурсов процесс их получения зачастую затягивается на неопределенный срок. Учитывая это, доступ к помощи со стороны государственных и благотворительных организаций становится критически важным для этих людей.
(Хамитова Г.М., Орлов А.М.)
("Медицинское право", 2025, N 3)Кроме того, бездомные испытывают трудности при оформлении различных документов, таких как свидетельство о рождении, паспорт, а также пенсии и инвалидности. Эти документы крайне важны для получения социальной поддержки и услуг, но без стабильного адреса и необходимых ресурсов процесс их получения зачастую затягивается на неопределенный срок. Учитывая это, доступ к помощи со стороны государственных и благотворительных организаций становится критически важным для этих людей.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 395 "Налоговые льготы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Религиозная организация, которой на праве собственности принадлежит земельный участок с видом разрешенного использования "для сельскохозяйственного использования", заявила льготу, предусмотренную подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ. Налоговый орган отказал в предоставлении льготы и направил сообщение об исчисленном в отношении спорного земельного участка земельном налоге исходя из налоговой ставки 1,5 процента. Суд, руководствуясь подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, указал, что освобождению от налогообложения земельным налогом подлежит земельный участок, принадлежащий религиозной организации, на котором расположено здание, строение или сооружение религиозного либо благотворительного назначения. Поскольку на спорном земельном участке отсутствуют объекты недвижимости, вид разрешенного использования не предусматривает возможности возведения (размещения) на нем объектов недвижимости религиозного и благотворительного назначения, суд пришел к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для предоставления организации налоговой льготы в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, земельный налог начислен обоснованно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Религиозная организация, которой на праве собственности принадлежит земельный участок с видом разрешенного использования "для сельскохозяйственного использования", заявила льготу, предусмотренную подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ. Налоговый орган отказал в предоставлении льготы и направил сообщение об исчисленном в отношении спорного земельного участка земельном налоге исходя из налоговой ставки 1,5 процента. Суд, руководствуясь подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, указал, что освобождению от налогообложения земельным налогом подлежит земельный участок, принадлежащий религиозной организации, на котором расположено здание, строение или сооружение религиозного либо благотворительного назначения. Поскольку на спорном земельном участке отсутствуют объекты недвижимости, вид разрешенного использования не предусматривает возможности возведения (размещения) на нем объектов недвижимости религиозного и благотворительного назначения, суд пришел к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для предоставления организации налоговой льготы в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, земельный налог начислен обоснованно.
Нормативные акты
Решение Комиссии Таможенного союза от 15.07.2011 N 728
(ред. от 20.05.2026)
"О порядке применения освобождения от уплаты таможенных пошлин при ввозе отдельных категорий товаров на единую таможенную территорию Таможенного союза"8. Товары, кроме подакцизных (за исключением легковых автомобилей, специально предназначенных для медицинских целей), ввозимые в качестве безвозмездной помощи (содействия), а также в благотворительных целях по линии третьих стран, международных организаций, правительств, в том числе для оказания технической помощи (содействия), освобождаются от уплаты таможенных пошлин при представлении в таможенный орган документа, выданного по форме и в порядке, определенными законодательством государства - члена Таможенного союза, таможенным органом которого принята декларация на товары, удостоверяющего, что ввозимые товары относятся к безвозмездной помощи (содействию) или ввозятся в благотворительных целях по линии третьих стран, международных организаций, правительств, в том числе для оказания технической помощи (содействия). Указанные льготы по уплате таможенной пошлины не распространяются на товары, ввозимые в благотворительных целях в соответствии с внешнеторговыми договорами (контрактами), предусматривающими оплату этих товаров юридическими и (или) физическими лицами государств - членов Таможенного союза.
(ред. от 20.05.2026)
"О порядке применения освобождения от уплаты таможенных пошлин при ввозе отдельных категорий товаров на единую таможенную территорию Таможенного союза"8. Товары, кроме подакцизных (за исключением легковых автомобилей, специально предназначенных для медицинских целей), ввозимые в качестве безвозмездной помощи (содействия), а также в благотворительных целях по линии третьих стран, международных организаций, правительств, в том числе для оказания технической помощи (содействия), освобождаются от уплаты таможенных пошлин при представлении в таможенный орган документа, выданного по форме и в порядке, определенными законодательством государства - члена Таможенного союза, таможенным органом которого принята декларация на товары, удостоверяющего, что ввозимые товары относятся к безвозмездной помощи (содействию) или ввозятся в благотворительных целях по линии третьих стран, международных организаций, правительств, в том числе для оказания технической помощи (содействия). Указанные льготы по уплате таможенной пошлины не распространяются на товары, ввозимые в благотворительных целях в соответствии с внешнеторговыми договорами (контрактами), предусматривающими оплату этих товаров юридическими и (или) физическими лицами государств - членов Таможенного союза.
"Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Эквадор об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"
(Заключена в г. Сочи 14.11.2016)
(вместе с "Протоколом" (Подписан в г. Сочи 14.11.2016))d) благотворительной организацией или иным образованием, освобожденным от налогообложения, основная деятельность которых осуществляется в любом из Договаривающихся Государств.
(Заключена в г. Сочи 14.11.2016)
(вместе с "Протоколом" (Подписан в г. Сочи 14.11.2016))d) благотворительной организацией или иным образованием, освобожденным от налогообложения, основная деятельность которых осуществляется в любом из Договаривающихся Государств.
Статья: Энтропия законодательства в сфере благотворительности
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 6)Российская Федерация прилагает множество усилий для поддержки благотворительной деятельности в стране, принимая различные нормативные акты, например распоряжение Правительства РФ от 15 ноября 2019 г. N 2705-р "О Концепции содействия развитию благотворительной деятельности в РФ на период до 2025 г." <11>; предоставляя определенную свободу благотворительным фондам и организациям, а также наделяя льготами при осуществлении данной деятельности. Однако положительный посыл сопровождается возникновением фактов злоупотреблений со стороны субъектов, которые ложно или в действительности осуществляют благотворительную деятельность.
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 6)Российская Федерация прилагает множество усилий для поддержки благотворительной деятельности в стране, принимая различные нормативные акты, например распоряжение Правительства РФ от 15 ноября 2019 г. N 2705-р "О Концепции содействия развитию благотворительной деятельности в РФ на период до 2025 г." <11>; предоставляя определенную свободу благотворительным фондам и организациям, а также наделяя льготами при осуществлении данной деятельности. Однако положительный посыл сопровождается возникновением фактов злоупотреблений со стороны субъектов, которые ложно или в действительности осуществляют благотворительную деятельность.
Вопрос: О льготах по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих благотворительную помощь спортивным организациям, детским секциям и кружкам.
(Письмо Минфина России от 10.06.2024 N 03-03-07/53539)Вопрос: О льготах по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих благотворительную помощь спортивным организациям, детским секциям и кружкам.
(Письмо Минфина России от 10.06.2024 N 03-03-07/53539)Вопрос: О льготах по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих благотворительную помощь спортивным организациям, детским секциям и кружкам.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налогом на доходы физических лиц не облагается заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть больше 1/4 полученного за год дохода. Если человек передал в благотворительных целях указанным выше организациям не деньги, а какое-то другое имущество, права на вычет у него нет.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налогом на доходы физических лиц не облагается заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть больше 1/4 полученного за год дохода. Если человек передал в благотворительных целях указанным выше организациям не деньги, а какое-то другое имущество, права на вычет у него нет.
Статья: Деление юридических лиц на коммерческие и некоммерческие организации
(Григорьев В.И.)
("Вестник гражданского права", 2023, N 3)Как правило, создание и функционирование некоммерческих и других юридических лиц (корпораций, партнерств, трастов и т.д.) в США регулируется отдельными штатами <12>. Несколько штатов ограничивают цели, для которых могут создаваться некоммерческие корпорации <13>. Другие разрешают регистрацию для любых законных целей <14>. Вместе с тем общим отличием некоммерческой корпорации от коммерческой провозглашается ограничение на распределение ("nondistribution constraint"), т.е. запрет на прибыль для участников и иных лиц <15>, кто осуществляет контроль над НКО <16>. При этом на федеральном уровне отсутствует отдельная организационно-правовая форма НКО. Схожее регулирование закреплено в Канаде <17>. Основной набор критериев, по которым различают коммерческий и некоммерческий статус организации в США, определяется налоговым законодательством для целей получения льгот. Наиболее важной категорией является статус благотворительной организации <18>, которая существует исключительно <19> для одной или нескольких общественно полезных целей и не допускает распределение прибыли. Несоблюдение ограничений может привести к отказу в квалификации НКО в качестве благотворительной, и потере весьма ощутимых налоговых льгот <20>, и налоговой ответственности (которой можно избежать, если будет создана отдельная дочерняя коммерческая компания). При этом на практике допускается осуществление бизнеса в качестве существенной части деятельности, если прибыль направляется на благотворительные цели <21>, а ограничительный подход к определению прямо не связанной экономической деятельности признается неверным <22>, отсутствует количественный критерий в отношении объема не связанного с основной целью бизнеса, которым организация может заниматься <23>, главное, чтобы получаемая прибыль использовалась на достижение заявленных целей организации <24>. Схожий статус имеется у организаций социального обеспечения <25>. Кроме того, такие организации могут осуществлять бизнес, не подпадающий под налоговые льготы. Однако для этого необходимо соблюсти три условия: во-первых, любая прибыль, полученная от такого бизнеса, облагается налогом по той же ставке, что и прибыль коммерческих компаний; во-вторых, прибыль после уплаты налогов должна использоваться только для содействия заявленным целям НКО и не должна распределяться; в-третьих, бизнес не может быть основной целью организации <26>.
(Григорьев В.И.)
("Вестник гражданского права", 2023, N 3)Как правило, создание и функционирование некоммерческих и других юридических лиц (корпораций, партнерств, трастов и т.д.) в США регулируется отдельными штатами <12>. Несколько штатов ограничивают цели, для которых могут создаваться некоммерческие корпорации <13>. Другие разрешают регистрацию для любых законных целей <14>. Вместе с тем общим отличием некоммерческой корпорации от коммерческой провозглашается ограничение на распределение ("nondistribution constraint"), т.е. запрет на прибыль для участников и иных лиц <15>, кто осуществляет контроль над НКО <16>. При этом на федеральном уровне отсутствует отдельная организационно-правовая форма НКО. Схожее регулирование закреплено в Канаде <17>. Основной набор критериев, по которым различают коммерческий и некоммерческий статус организации в США, определяется налоговым законодательством для целей получения льгот. Наиболее важной категорией является статус благотворительной организации <18>, которая существует исключительно <19> для одной или нескольких общественно полезных целей и не допускает распределение прибыли. Несоблюдение ограничений может привести к отказу в квалификации НКО в качестве благотворительной, и потере весьма ощутимых налоговых льгот <20>, и налоговой ответственности (которой можно избежать, если будет создана отдельная дочерняя коммерческая компания). При этом на практике допускается осуществление бизнеса в качестве существенной части деятельности, если прибыль направляется на благотворительные цели <21>, а ограничительный подход к определению прямо не связанной экономической деятельности признается неверным <22>, отсутствует количественный критерий в отношении объема не связанного с основной целью бизнеса, которым организация может заниматься <23>, главное, чтобы получаемая прибыль использовалась на достижение заявленных целей организации <24>. Схожий статус имеется у организаций социального обеспечения <25>. Кроме того, такие организации могут осуществлять бизнес, не подпадающий под налоговые льготы. Однако для этого необходимо соблюсти три условия: во-первых, любая прибыль, полученная от такого бизнеса, облагается налогом по той же ставке, что и прибыль коммерческих компаний; во-вторых, прибыль после уплаты налогов должна использоваться только для содействия заявленным целям НКО и не должна распределяться; в-третьих, бизнес не может быть основной целью организации <26>.
Вопрос: Об НДС при реализации лекарственных препаратов, вывозимых в Республику Таджикистан в процедуре экспорта, стоимость которых определяется с учетом скидки.
(Письмо Минфина России от 06.08.2025 N 03-07-08/76462)Вопрос: Некоммерческая организация осуществляет благотворительную деятельность в области социальной поддержки и защиты малоимущих граждан, содействия деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан. НКО применяет общую систему налогообложения.
(Письмо Минфина России от 06.08.2025 N 03-07-08/76462)Вопрос: Некоммерческая организация осуществляет благотворительную деятельность в области социальной поддержки и защиты малоимущих граждан, содействия деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан. НКО применяет общую систему налогообложения.
Статья: Местное сообщество как институт гражданского общества и субъект местного самоуправления: публично-правовые аспекты
(Писарев А.Н.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)По нашему мнению, основными институтами местного сообщества следует считать организованные объединения населения муниципального образования, которые, во-первых, как правило, имеют правовой статус филиалов, территориальных подразделений, представительств, структурных подразделений негосударственных, некоммерческих, благотворительных, общественных организаций, объединений и политических партий, а также субъектов общественного контроля; во-вторых, осуществляют предусмотренные в законодательстве отдельные виды публичной (общественно полезной) деятельности, направленной на охрану, защиту, реализацию прав и законных интересов граждан, их социальную поддержку и оказание помощи, минимизацию социальных проблем, возникающих в процессе решения вопросов местного значения, и др.
(Писарев А.Н.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)По нашему мнению, основными институтами местного сообщества следует считать организованные объединения населения муниципального образования, которые, во-первых, как правило, имеют правовой статус филиалов, территориальных подразделений, представительств, структурных подразделений негосударственных, некоммерческих, благотворительных, общественных организаций, объединений и политических партий, а также субъектов общественного контроля; во-вторых, осуществляют предусмотренные в законодательстве отдельные виды публичной (общественно полезной) деятельности, направленной на охрану, защиту, реализацию прав и законных интересов граждан, их социальную поддержку и оказание помощи, минимизацию социальных проблем, возникающих в процессе решения вопросов местного значения, и др.
Статья: Постоянный посторонний уход: правовые вызовы
(Антонова Н.В., Еремина О.Ю.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 2)Основу системы ППУ образует государственно-частное партнерство в сфере социального обслуживания, которое позволяет задействовать благотворительные фонды, службы социальной защиты, медицинские организации и организации социального обслуживания - медицинские центры, хосписы, дома престарелых и прочие организации, в которых находятся граждане, нуждающиеся в постоянном уходе <16>. При этом главным принципом системы ППУ является межведомственное взаимодействие, объединяющее социальные, медицинские, реабилитационные и абилитационные услуги в рамках одной организационной системы.
(Антонова Н.В., Еремина О.Ю.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 2)Основу системы ППУ образует государственно-частное партнерство в сфере социального обслуживания, которое позволяет задействовать благотворительные фонды, службы социальной защиты, медицинские организации и организации социального обслуживания - медицинские центры, хосписы, дома престарелых и прочие организации, в которых находятся граждане, нуждающиеся в постоянном уходе <16>. При этом главным принципом системы ППУ является межведомственное взаимодействие, объединяющее социальные, медицинские, реабилитационные и абилитационные услуги в рамках одной организационной системы.
"Социальное гражданское право в его основополагающих институтах: коллективная монография"
(отв. ред. К.М. Некрашевич)
("Статут", 2022)Интересен российский опыт. В соответствии с Федеральным законом от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" <4> некоммерческие организации (за исключением государственных корпораций, государственных компаний, общественных объединений, являющихся политическими партиями) могут быть признаны социально ориентированными организациями в случае осуществления ими деятельности, которая направлена на разрешение социальных проблем и развитие гражданского общества в Российской Федерации, а также осуществление видов деятельности, предусмотренных ст. 31.1 Федерального закона "О некоммерческих организациях" (социальное обслуживание, социальная поддержка и защита граждан; благотворительная деятельность, а также деятельность в области организации и поддержки благотворительности и добровольчества (волонтерства); деятельность в сфере патриотического, в том числе военно-патриотического, воспитания граждан; увековечение памяти жертв политических репрессий; охрана окружающей среды и защита животных и др.).
(отв. ред. К.М. Некрашевич)
("Статут", 2022)Интересен российский опыт. В соответствии с Федеральным законом от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" <4> некоммерческие организации (за исключением государственных корпораций, государственных компаний, общественных объединений, являющихся политическими партиями) могут быть признаны социально ориентированными организациями в случае осуществления ими деятельности, которая направлена на разрешение социальных проблем и развитие гражданского общества в Российской Федерации, а также осуществление видов деятельности, предусмотренных ст. 31.1 Федерального закона "О некоммерческих организациях" (социальное обслуживание, социальная поддержка и защита граждан; благотворительная деятельность, а также деятельность в области организации и поддержки благотворительности и добровольчества (волонтерства); деятельность в сфере патриотического, в том числе военно-патриотического, воспитания граждан; увековечение памяти жертв политических репрессий; охрана окружающей среды и защита животных и др.).
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)В результате была разработана Типовая модель системы долговременного ухода за гражданами пожилого возраста и инвалидами, нуждающимися в уходе <1>, которую можно назвать прорывной технологией в сфере социального обслуживания. Данная модель строится на использовании государственно-частного партнерства в сфере социального обслуживания и позволяет задействовать большое количество самых разных участников, таких как благотворительные фонды, службы социальной защиты, медицинские организации и организации социального обслуживания - медицинские центры, хосписы, дома престарелых и прочие организации, в которых находятся граждане, нуждающиеся в постоянном уходе <2>.
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)В результате была разработана Типовая модель системы долговременного ухода за гражданами пожилого возраста и инвалидами, нуждающимися в уходе <1>, которую можно назвать прорывной технологией в сфере социального обслуживания. Данная модель строится на использовании государственно-частного партнерства в сфере социального обслуживания и позволяет задействовать большое количество самых разных участников, таких как благотворительные фонды, службы социальной защиты, медицинские организации и организации социального обслуживания - медицинские центры, хосписы, дома престарелых и прочие организации, в которых находятся граждане, нуждающиеся в постоянном уходе <2>.
Статья: Благотворительность
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Благотворительный взнос, в отличие от пожертвования, может вноситься только в благотворительную организацию и только на цели, указанные в ст. 2 Закона о благотворительности, - в частности:
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Благотворительный взнос, в отличие от пожертвования, может вноситься только в благотворительную организацию и только на цели, указанные в ст. 2 Закона о благотворительности, - в частности: